內(nèi)部控制機制在私營企業(yè)運營管理中的應用分析

摘要：在現(xiàn)階段的經(jīng)濟發(fā)展趨勢中，私營企業(yè)要想維持企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，保證未來的可持續(xù)發(fā)展性，就必須從企業(yè)的內(nèi)部管理開始，對企業(yè)內(nèi)部控制機制進行科學且合理的構(gòu)建和完善。內(nèi)部控制機制是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理中非常重要的措施部分，私營企業(yè)必須對內(nèi)控機制高效應用保有高度的重視，才能讓企業(yè)在管理方面獲得效益，在成績方面取得重大突破和成功。本文就內(nèi)控機制在私營企業(yè)中的應用進行了淺薄的分析，以供閱讀者們研究和思考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;私營企業(yè);管理;應用分析

在私營企業(yè)運營管理過程中，內(nèi)部控制機制的科學建立和高效應用已經(jīng)取得了大部分企業(yè)負責人的高度關(guān)注和重視。詳細掌握內(nèi)部控制的定義、內(nèi)容和規(guī)則，了解內(nèi)部控制的優(yōu)劣影響，幫助私營企業(yè)建立合理且有效的內(nèi)控管理機制，有利于私營企業(yè)提高自身的工作效益，優(yōu)化自身的經(jīng)營管理體系，穩(wěn)定未來的發(fā)展與規(guī)劃。

一、內(nèi)部控制機制的特點

內(nèi)部控制機制是指企業(yè)的相關(guān)負責人，為了保證企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)正常，財務數(shù)據(jù)真實完整，確保經(jīng)濟資源合理分配，各個部門的工作高效協(xié)調(diào)，控制企業(yè)內(nèi)部部門之間的緊密聯(lián)系而采取的一系列有效措施，再將其整理并系統(tǒng)化而形成的機制。內(nèi)部控制機制的建立，最主要的是對企業(yè)內(nèi)部進行科學的管理，輔助企業(yè)管理體系的高效運行。而內(nèi)部控制的特點主要有以下幾個方面：

第一，全面性。內(nèi)部控制是針對企業(yè)開展的所有經(jīng)濟項目而進行的全方位管理，并非某種局域性的控制管理。內(nèi)部控制機制不僅要對財務管理、會計分析、人事分配等企業(yè)計劃的執(zhí)行情況進行相關(guān)的考察，還要對各種業(yè)務項目的工作進行分析和研究，并能及時地發(fā)現(xiàn)問題所在，然后進行相應的改正和完善。

第二，長期性。內(nèi)部控制不是短期的、階段性的一項管理措施，內(nèi)部控制始終存在于企業(yè)管理之中，它涵蓋了各個項目活動的工作和各個管理人員長期性、定時性的考查，是一個具備經(jīng)常性特質(zhì)的管理機制。

第三，潛藏性。內(nèi)部控制措施與企業(yè)的日常工作和活動開展并非是分開來進行的，它隱藏于工作開展的前期準備、中期進行和后期整理之中。不論私營企業(yè)采取什么樣的管理方法，它的本意都是對企業(yè)工作進行監(jiān)督和管控，因此也均存在隱藏性的控制思維和行動。

第四，串聯(lián)性。企業(yè)的任何內(nèi)部控制，彼此之間都是相互關(guān)聯(lián)、相互輔助、相互牽制的。一種控制措施的成功與否很可能會影響到另一種控制措施的實行效果，或許是增強，抑或是是削弱，甚至是阻礙。企業(yè)的內(nèi)部控制，離不開企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的相互配合和相互協(xié)調(diào)，它關(guān)聯(lián)著企業(yè)內(nèi)部運轉(zhuǎn)的整體性和系統(tǒng)性。

二、內(nèi)部控制對私營企業(yè)管理的產(chǎn)生的正向作用

（一）有利于企業(yè)經(jīng)營的風險評判與預估

面對現(xiàn)如今變化因素越來越多的市場經(jīng)濟，私營企業(yè)在進行企業(yè)經(jīng)營時將會承擔更多的風險。而內(nèi)部控制機制，可以幫助企業(yè)對市場中的不定因素進行相應的風險預估，進而減少企業(yè)承擔的風險的概率，增強企業(yè)盈利的可能性。例如，企業(yè)可以通過建立系統(tǒng)的風險評估機制，對企業(yè)的項目運行進行一個嚴謹?shù)谋O(jiān)控。通過調(diào)查市場相關(guān)項目的數(shù)據(jù)信息，分析反饋項目進行可能面臨的風險，對各個部門的工作內(nèi)容進行審核，嚴格把關(guān)項目進行的步驟及內(nèi)容等，讓企業(yè)的風險評估更具科學性、可信任性、可參考性，最大程度上保護企業(yè)的運營利益。

（二）有利于保證會計信息的真實性和準確性

會計信息的真實和準確性對整個企業(yè)的財務和資金運轉(zhuǎn)來說具有重要的意義。企業(yè)內(nèi)部控制機制的建立與完善，將有利于保證會計信息的真實和完整。例如，企業(yè)可以通過建立統(tǒng)一的，標準的會計信息記錄準則，規(guī)范信息記錄的方式方法，便于會計信息的審核和檢查。對會計信息的記錄與整理、報表的編制等重要環(huán)節(jié)，進行一定流程的再審核，以確保信息的真實可靠，也便于相關(guān)人員發(fā)現(xiàn)并改正信息記錄的錯誤或漏洞，提高企業(yè)進行發(fā)展規(guī)劃時的可靠性、嚴謹性。

（三）有利于維護企業(yè)財產(chǎn)和資源的安全完整

企業(yè)在進行發(fā)展和經(jīng)營過程中，相關(guān)管理人員需要對企業(yè)花費的成本資源，收獲的盈利數(shù)額，工作進行的效率等等方面進行考慮和權(quán)衡。在這樣一個復雜的經(jīng)濟市場當中，企業(yè)進行經(jīng)濟活動時，不可避免的會對時間資源、人力資源，經(jīng)濟資源等產(chǎn)生不同程度的消耗和浪費。而優(yōu)良的企業(yè)內(nèi)部控制機制，可以幫助企業(yè)決策者減少企業(yè)資源的浪費，合理規(guī)劃資源的分配，有利于保護企業(yè)財產(chǎn)和資源的安全完整。例如，企業(yè)可以通過建立科學嚴謹?shù)慕?jīng)濟預算環(huán)節(jié)，讓專業(yè)技術(shù)人員對項目成本進行一個估算。細化項目運行中采購、計量、驗收等流程需要的花銷，嚴格審核成本開支的每一筆賬單，以此減少企業(yè)在經(jīng)營管理中所產(chǎn)生的浪費，保護企業(yè)原始資本的安全，維護企業(yè)財產(chǎn)的完整性。

（四）有利于提升企業(yè)的整體運行效益

內(nèi)部控制機制的建立從根本上來說，是對企業(yè)的內(nèi)部運行進行一個有效的監(jiān)管，繼而優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)、運營和管理的效率。內(nèi)部控制可以通過加強企業(yè)內(nèi)部各個部門的合作聯(lián)系，讓工作的每一個流程和步驟都條理清晰地進行。同時，內(nèi)部控制機制可以幫助企業(yè)將每一個任務都明確地落實到相關(guān)部門和相關(guān)負責人的頭上，責任分明，有利于問責制度的完善和獎懲制度的建立，繼而提高企業(yè)整體的運作效益，讓各部門變成一個和諧的整體。

三、內(nèi)部控制對私營企業(yè)管理的產(chǎn)生的反向作用

內(nèi)部控制機制的完善對企業(yè)的經(jīng)營管理來說的確有著不可忽視的、巨大的積極作用，但與此同時，過度的內(nèi)部控制也會對企業(yè)帶來一定程度的不良影響。

第一，內(nèi)部控制對預算的執(zhí)行效果有局限。內(nèi)部控制通過改進信息傳輸?shù)男剩訌妼霞s承諾行為的執(zhí)行監(jiān)督，減少企業(yè)的成本，以此加強企業(yè)運營效益，但也因此弱化了代理人之間的談判與溝通，增加事前機會主義行為的可能。在內(nèi)部控制中，預算過程受上下級的垂直命令影響，缺少其他方的監(jiān)管，這在一定程度上影響了企業(yè)預算的執(zhí)行效果。由于內(nèi)部控制的強效監(jiān)控性，預算需要進行科學的編制，但其編制過程十分地消耗人力和財力資源，成本較高。除此以外，預算管理缺乏有效的反彈環(huán)節(jié)，對市場的變化不能及時地做出反應并完成相應的改善。在預算過程中，企業(yè)過于在意減少成本，忽略了對項目價值的增加，導致預算過程出現(xiàn)思考死角。

第二，內(nèi)部控制對會計信息化質(zhì)量的影響。會計信息化是會計和現(xiàn)代計算機信息技術(shù)相結(jié)合產(chǎn)生的新概念，它對于優(yōu)化企業(yè)的效益，提升企業(yè)的項目競爭力有著巨大的作用。而內(nèi)部控制機制的優(yōu)劣對會計信息化的質(zhì)量有著很大的影響。會計信息化會涉及企業(yè)內(nèi)部財務、人事等方面的內(nèi)容，而內(nèi)部控制對企業(yè)的各個部門有會進行有效的監(jiān)管。因此，內(nèi)部控制機制的不配合，會讓會計信息化的進程被顯著拖慢。企業(yè)要想讓會計信息化的質(zhì)量有所提升，就必須將內(nèi)控機制與信息化機制進行有效的協(xié)調(diào)，才能保證企業(yè)工作的順利進行。

四、健全私營企業(yè)內(nèi)部控制管理的思考分析

（一）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

私營企業(yè)要結(jié)合自身的真實運營狀況，建立屬于自己的一套內(nèi)控制度體系。明確各個部門的內(nèi)控任務和監(jiān)督范圍，制定明確的、與內(nèi)控相關(guān)的公司章程，引起企業(yè)職員對內(nèi)控機制實施的重視。定期對企業(yè)的工作人員進行內(nèi)控管理制度的培訓，加強職員們對內(nèi)控意識的理解和認知，保證公司員工工作素質(zhì)的前衛(wèi)性。企業(yè)想要營造一個優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境，就必須對自身企業(yè)的管理漏洞有一個深刻的了解。企業(yè)可以通過對各個部門進行審查，對企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)進行一個系統(tǒng)的整理和分析，然后根據(jù)結(jié)果對內(nèi)控機制的建立有一個大概的前期概念。最后企業(yè)再通過專業(yè)人士的建議，對內(nèi)控機制進行完善和實踐之間的相互循環(huán)作用，以保證內(nèi)控機制的良好建立。

（二）建立可靠的內(nèi)控機制評估審核體系

內(nèi)部控制對一個企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和效率的穩(wěn)步提升有著很大的推進作用，內(nèi)控機制的優(yōu)劣是一個非常嚴肅且認真的課題。企業(yè)可以通過對內(nèi)控制度進行內(nèi)部審計，來評判內(nèi)控制度的好壞，并根據(jù)結(jié)果進行有效的改進，以減少企業(yè)的管理損失，降低企業(yè)承擔風險的可能性。例如，企業(yè)可以先確定內(nèi)部審計的規(guī)則和指標，分析內(nèi)部審計過程中內(nèi)部控制出現(xiàn)的漏洞和缺陷，結(jié)合企業(yè)近期的內(nèi)控數(shù)據(jù)，根據(jù)事實依據(jù)對內(nèi)控制度進行全面客觀的評價。在內(nèi)部審計過程中，還應當保證測試樣本的科學性，才能讓內(nèi)部審核的結(jié)果更具信服力。另外，內(nèi)部審計的相關(guān)工作人員還應當將結(jié)果編制成報告，記錄在企業(yè)檔案管理部門，以保證內(nèi)部審計制度的完備和高效。

五、結(jié)語

加強私營企業(yè)的內(nèi)部控制機制的建立與完善，讓企業(yè)的管理更加的高效而科學，既保證了各個私營企業(yè)的利益，讓企業(yè)的未來發(fā)展更具前瞻性，更具競爭性，也有利于維護經(jīng)濟市場的穩(wěn)定和良性競爭。

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作者簡介：

張穎，上海上尚自動化技術(shù)有限公司，上海。