個人所得稅問題探究

王維 毛野晨

摘要：本文主要對當(dāng)前個人所得稅存在的問題做出分析，并就問題提出針對性建議，望對促進我國稅收發(fā)展，有些許幫助。

關(guān)鍵詞：個人所得稅 ? 問題 ? 建議

引言

個人所得稅是我國稅收的重要組成部分，在增加政府財政收入及環(huán)節(jié)社會分配不均方面，起到了巨大的作用，然而，由于納稅意識、征收乏力等問題，導(dǎo)致個人所得稅的開展無法有效、合理進行，阻礙其社會調(diào)節(jié)功能的發(fā)揮，故而，如何妥善解決個人所得稅，將對推動社會發(fā)展，具有重要意義。

一、個人所得稅征收中存在的問題

1、納稅意識薄弱

個人所得稅的征收，意味著個人純收入的減少，“納稅光榮”僅僅停留在口頭上。我國公民的納稅意識相對于西方國家來說，可以說是沒有可比性的。西方有句諺語：納稅與死亡都是不可避免，美國人認(rèn)為納稅是伴隨其一生的事情，能為國家納稅而感到驕傲和自豪。而我們由于歷史文化等因素的影響，稅收在人民心中積留著難以消除的“苛捐雜稅”的陰影，對個人所得稅的征收存在抵觸與抗拒的心里。

2、征稅隊伍工作能力與專業(yè)素質(zhì)有待提高

征稅工作人員的工作能力、專業(yè)素質(zhì)以及清正廉潔、為人民服務(wù)的精神為廣大民眾所質(zhì)疑。一方面，很多個稅征管人員不懂稅法、不懂會計、不懂查賬，對征稅業(yè)務(wù)不熟悉，對報稅流程不了解，對所需要手續(xù)材料一知半解、糊里糊涂。另一方面很多征稅人員不能秉公執(zhí)法，從個人情感出發(fā)，千方百計地另辟捷徑，為偷稅漏稅單位和個人解決難題，甚至與他們同流合污，利用職務(wù)之便，鉆個稅法規(guī)的漏洞，從中謀取私利。征稅專管人員知法犯法、執(zhí)法犯法的腐敗現(xiàn)象時有發(fā)生，給社會造成不良的影響。

3、相關(guān)部門配合力度不夠。

個人所得稅的征收已經(jīng)滲透到人民生活的各個領(lǐng)域，稅務(wù)工作與公民日常生活息息相關(guān)，層層關(guān)系復(fù)雜，涉及面廣，要做好稅務(wù)征管工作，僅僅依靠稅務(wù)部門是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。取得相關(guān)部門的支持與配合尤為關(guān)鍵，特別是公、檢、法部門，代扣代繳單位，只有各自嚴(yán)格執(zhí)行在個稅中的角色，才能順利地征收個人所得稅，保障稅款足額、及時入庫。但是現(xiàn)實生活中，審查個人所得稅，有些部門礙于情面、或者怕卷入矛盾紛爭中，持著多一事不如少一事的態(tài)度，不愿插手稅務(wù)案件，也不愿提供協(xié)助，使得個稅稽查工作無法展開，征稅工作嚴(yán)重受阻。

二、采取的應(yīng)對措施

1、增強我國公民的納稅意識

強化個稅納稅人的納稅意識，使納稅義務(wù)人與納稅機構(gòu)能順利及時足額的申報納稅。我們應(yīng)該借鑒國外提高人民納稅意識的成功典范，大力組織廣泛、深入、有效的稅法宣傳，多層次、多環(huán)節(jié)、多方位的普及稅法知識，做到電視有圖像、廣播有聲音、報刊有文章、公民有資料，使個稅稅法深入千家萬戶，人人皆知，人人參與，破除個稅是少數(shù)高收入人的事，與自己無關(guān)的錯誤觀念，提高公民的法制觀念、納稅意識和愛國覺悟。加強稅收入庫，財政開支的透明度。個人所得稅稅款款去向、資金用途定期向社會公布，從而消除納稅人納稅的抵觸情緒，有效監(jiān)督稅款流向，使用狀況，監(jiān)督征管機關(guān)及工作人員，使納稅人真正感受到自己是國家主人翁，從而提高全民的納稅意識。

2、提高征收隊伍的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力

征收人員在征稅過程中發(fā)揮著重要的作用。是連接納稅義務(wù)人的紐帶，是溝通的橋梁。征管人員努力做好本職工作，嚴(yán)格履行執(zhí)法義務(wù)，以身作則，廉潔清正，不為利益所驅(qū)動，不利于職務(wù)之便為自己謀私利。時時刻刻努力提高自己的征稅能力，更好更快的為納稅人民服務(wù)，維護征稅隊伍在人民心目中的公仆形象。提高征收隊伍的征管素質(zhì)和專業(yè)征收能力。加強稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)培訓(xùn)，提高執(zhí)法人員的執(zhí)法水平。堅持對執(zhí)法一線的人員，進行定期定崗法制教育，讓征管人員逐步樹立起有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)的法律意識。在工作作風(fēng)、生活作風(fēng)中樹立人民公仆的形象，增強為納稅人服務(wù)的意識。對專業(yè)征管人員實行崗位淘汰制，對專業(yè)人員定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對整個稅務(wù)系統(tǒng)有全面的認(rèn)識和了解，提高業(yè)務(wù)操作水平和業(yè)務(wù)勝任能力。

3、加強各個部門的合作

各部門應(yīng)進一步強化之間的協(xié)調(diào)、配合工作。在稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法過程中，單靠自身的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有調(diào)動各有關(guān)部門的積極性，加強配合，工作才能更好的展開。尤其要盡快建立起由公、檢、法、工商、銀行等部門構(gòu)成的協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)。公安部門應(yīng)加強對稅務(wù)人員安全的保護，并協(xié)助對重大案件的查處，金融部門應(yīng)積極協(xié)助稅務(wù)機關(guān)扣繳稅款，積極提供公民個人財產(chǎn)收入等必要的信息，工商行政管理部門應(yīng)配合稅務(wù)機關(guān)做好對漏征漏管護的清理。這些相關(guān)部門建立定期聯(lián)系溝通制度，定期召開執(zhí)法聯(lián)席會，一起研究處理有關(guān)涉稅犯罪問題，真正做好加大執(zhí)法力度，嚴(yán)厲打擊征收中的犯罪行為。各自行使好在個稅事務(wù)中的相應(yīng)角色，互相配合、互相幫助、互相監(jiān)督，保障個稅在征管中順利進行。

結(jié)束語

個人所得稅的征收是一項艱巨復(fù)雜的工作，涉及面廣，只有公民自覺提高自身納稅意識，代扣代繳單位嚴(yán)格執(zhí)行個稅申報，征稅機關(guān)人員認(rèn)真履行工作職責(zé)，各自自覺履行好在個人所得稅征收中的角色，確保個人所得稅征收的順利進行。完善稅收體系，加強稅收征管力度，加大稅收稽查深度，杜絕偷稅漏稅的現(xiàn)象，確保個人所得稅款足額入庫，增加國家財政收入，充分發(fā)揮個稅在國民經(jīng)濟中的職能作用。

參考文獻

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