關于企業資金預算管理的探討

摘要：在企業的發展中，資金是血液，同時也是企業開展生產經營活動的主要要素。在資金預算管理中，需要在資金管理過程中，嚴格遵守應用管理方法和基本原則，從而提高資金的使用效率，促進企業長效發展。本文主要分析了在當前的資金預算管理中存在的問題，并提出了具體的解決對策，旨在為相關研究提供參考，促進我國企業的長效發展。

關鍵詞：企業;資金;預算管理;問題

一、資金預算管理概述

（一）資金預算管理的含義

資金預算管理主要是在參考歷史數據的基礎上，綜合當前的企業生產經營情況，對企業未來生產經營中需要的資金進行合理的分配和計劃。在企業資金預算中，包含很多內容，其中有資金流入和流出，以及計算資金多余或不足，并且在資金不足的情況下設立有效的籌措方案，在資金多余的情況下建立有效的利用方案，等等。資金預算管理需要預測量，從而能夠對企業的資金余缺進行真實的反饋，保障企業在某段時間中順利地開展經營活動。

（二）資金預算管理的意義

在企業資金管理工作中，資金預算管理是重要的內容，通過資金預算管理可以對企業的資金使用情況進行及時的監控，從而能夠控制開支，達到對企業未來的現金流量進行預測的目的。在實際中，其主要的意義有以下兩個方面：①能夠減少企業的財務風險。在資金預算管理工作中，能夠全程監控企業的資金使用狀況，從而增強了企業的內部控制。在不同預算單位中的預算工作，如貨幣資金和預算內收支，以及預算外收支等，都可以不斷增強企業的貨幣資金管理，減少金融風險的產生，從而保證資金活動的有效開展，避免企業產生財務風險。②能夠促進資金利用率的提高。在編制資金預算過程中，需要對比和分析企業的籌資渠道和方式等，并且對籌資成本進行權衡，不斷促進資金結構的優化，減少企業的籌資成本。同時，在資金使用過程中，能夠保障按照資金預算計劃進行，防止出現無效使用的現象，避免了資金偏差，從而促進了投資結構的不斷優化，提高了資金使用效率。

二、資金預算管理存在的問題

（一）資金預算缺乏科學性

在當前的企業資金預算編制中，多數的企業并沒有形成自身的編制計劃。而有些企業，雖然形成了自己的資金預算編制計劃，卻和經營預算計劃混在一起，并且在資金預算計劃中，常常內容很少，僅僅包函額度需求和稅前利潤等等幾個內容，不能滿足實際的需要，這就導致資金預算缺乏科學性。在編制內容上，多數的企業都是參考之前的歷史數據進行編制，沒有針對企業的未來進行數據預測，并且對于未來經濟活動，也沒有形成有效的評估，在進行資金預算中，使用的指標常常客觀性不足。在企業資金預算工作中，常常只是流于形式，并且很多的企業預算工作只是簡單的數據匯總，缺乏動態的分析和測試，這就使得企業形成的資金預算對企業的發展沒有任何參考意義。在當前，雖然產生了很多新型的預算編制方法，然而在多數的企業中.依然是采用傳統的預算編制方式.這就降低了預算工作的效率和水平。

（二）資金預算缺乏全面性

企業的資金預算管理工作需要其他的項目預算的有效參與。在我國，因為企業預算工作起步比較晚，這就導致員工的認知不足，影響了資金預算編制工作的開展。在很多企業的資金預算管理工作中，通常只有少數的銷售人員和財務人員的參與，缺乏企業其他部門的參加，從而不能夠全面掌握企業的經濟活動情況，導致資金預算編制不夠全面和合理，在之后的預算計劃執行中，也常常會遇到各種困難和阻力。因此，只有在預算編制過程中，能夠實現全面的預算編制，才能夠給資金預算工作的開展莫定基礎。

（三）資金預算管理執行力度不足

資金預算管理實際上是依照一定基礎條件進行編排現金流的計劃，包括項目資金預算、年度現金流預算、月度資金計劃等。一旦確定好資金預算管理需要嚴格按照相關規定進行處理，但是在實際操作過程中，遇到了方方面面的問題。完整的資金預算管理需要有收入和支出。對于資金收入來講，有的部門執行不到位，單位也沒有嚴格的處罰措施，以致資金實際收入和計劃收入有所偏差，從而導致了資金支出的使用;對于資金支出來講，在預算編制的過程中，不能和企業的實際經營狀況有效結合，同時業務過程中常常可能產生一些資金突發使用事件，因此制訂的資金預算支出缺乏合理性。在單位的資金預算執行中，資金收入和資金支出由于受政策影響和企業實際業務發生情況，在實際操作過程中，執行力度不夠，缺乏對資金預算執行和調整的重視，導致在執行中出現各類問題。一方面是由于領導不夠重視資金預算考評，另一方面單位一般沒有形成一套完善的考評機制，從而導致對資金預算的執行力重視程度不夠，過程中執行力度不強，事后考核不完善。

三、加強資金預算管理提高資金使用效率

（一）加強預算的編制

在整個預算管理的全過程中，預算的編制環節是基礎和前提。企業需要根據自身實際的情況，進行多級資金預算編制，并且在每級的工作中都需要上級進行管理和負責，下級需要做好預算的報告。在企業的資金預算編制中，構建多級制度能夠顯著促進企業預算編制工作的有效開展，實現企業成本的降低，做好預算編制責任的落實。如果企業有子公司和外派機構，那么需要將他們的情況和預算執行統一反饋給企業中，從而能夠促進企業的資金管理工作的開展。

在企業的資金預算編制工作中，資金是時刻處于變化狀態的，因此，資金預算也需要進行相應的變化，提高編制的動態性和及時性。在企業進行成本預算和銷售預算編制時，參照以往的數據開展預算工作，能夠保障預算編制的有效性，從而實現企業資金使用效率的提高。在企業的各個部門中，需要把預算編制上交到上級部門，在通過審核和批改之后，部門再互相預算的調整，這就形成了一種自下而上的預算編制程序，更加嚴謹和有效。同時，為了提高資金預算管理的效率，企業還需要編制現金流量表，從而及時了解企業的資金動向，掌握資金情況。

（二）建立資金預算的考核激勵機制

在資金預算管理工作中，其考核和激勵機制有著重要的作用。企業需要嚴格考核工作的情況，并進行有效的監督。資金預算考核工作主要是針對企業不同部門的員工，考核他們預算管理工作的開展情況，對資金預算執行過程進行監督，從而不斷提高企業的內部控制。企業的不同部門和員工，都需要在資金預算計劃要求下，及時上報資金預算的執行情況，從而促進企業對資金運行情況的了解，掌握企業的生產經營情況。

資金預算計劃的實施是評價業績的重要內容。要加強資金預算的計劃考核，首先可以將預算的實際和預算計劃進行對比，從而對不同部門和員工的成績進行分析，不斷改進員工工作。同時，可以對員工進行有效的獎懲，從而調動員工工作的熱情。采用合理的考核制度，能夠提高企業的資金預算管理工作效率，提高資金的使用效率。

（三）不斷提高財務人員的綜合素質

在企業的資金預算管理工作中，財務工作者有著重要的作用。因此，需要提高財務人員的職業素養，提高他們的綜合素質和責任心。財務人員在日常工作中，需要做好企業的相關數據的分析和整理，從而能夠為企業的資金預算編制提供基礎和參考，提高資金使用的效率。企業需要針對財務人員進行培訓，做好財務工作者的業務培訓工作，不斷提高他們的理論知識和專業技能，增強他們的相關知識，提高他們專業操作能力。財務人員在日常工作中.需要保持一定的思想覺悟.做好對資金籌資和運用的工作，從而給預算管理提供幫助。同時，在企業財務人員實際工作中，需要嚴格按照規章制度，針對違規行為要敢于揭露和制止。另外，企業需要建立有效的獎懲機制，從而提高財務工作者的工作積極性，提高他們的工作效率和水平。

（四）建立資金集中管理系統

資金集中管理信息系統主要是利用信息技術，將財務公司柜面結算轉變成為電子結算的方式，作為新型的管理系統，能夠讓成員都享受到高效的結算業務。在企業中，采取資金集中管理系統工作，能夠減少人為的失誤，并且可以給資金安全帶來保證的同時，也能夠促進銀行和企業的有效結合，規范資金管理的流程，促進信息的共享，及時掌握企業的結算信息和資金計劃。

四、結束語

綜上所述，企業資金預算管理有著重要的作用。然而在實際中，一些企業的資金預算管理工作仍然存在很多問題。相信隨著我國經濟的不斷深入發展，企業員工綜合素質的提高，并且我國的法律監督能力不斷提高，都會不斷提高我國的資金預算管理質量和水平，提高企業的資金使用效率。

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作者簡介：

邰小君，江蘇鳳凰文貿融資租賃有限公司，江蘇南京。