淺析如何利用EXCEL和財務系統處理個人所得稅

王培

摘要：醫院作為社會福利性事業單位，工資性收入包括獎金、夜班費等項目，每一項目金額都要納入個人所得稅進行稅務計算，并據以進行賬務處理。在醫院職工人數較多，職工收入繁雜的情況下，手工處理費時、費力，數字還容易出錯。如何利用 excel及財務系統計算個人所得稅，并進行賬務處理，將復雜的問題簡單化，節省工作時間，提高工作效率，本文將對此種情況進行簡單淺析。

關鍵詞：個人所得稅;excel;財務系統

一、前期準備工作

（一）用excel表格對醫院人員經費進行前期準備工作

人員經費包括工資、績效獎金、夜班費、加班費、各種津貼性補貼、誤餐補助、獎勵性補助等薪酬收入。在日常工作中，對于工資等常規性的收入，每月金額變化不大，如果有新增的可以在財務系統中工資模塊直接修改，賬務處理直接生成憑證。但對于以各科室為單位零散發放的其他補助，因統計方式與標準不統一，醫院各科室統計起上報財務的表格各式各樣，對財務人員計算個人所得稅造成很大的困難，財務經辦人員要對其進行二次梳理核對，針對這種情況，需要醫院財務部門對各科室進行規范化操作的培訓。財務部門可以根據單位實際情況制定統一規范的表格，涵蓋工號、姓名、科室、標準，次數、金額、費別等詳細信息，注意事項（1）此表一定有個項目是唯一性，一般情況建議用職工工號。對于費別信息因作為財務后期匯總及生成憑證的依據，必須確保其項目的準確性。（2）財務人員要對各科室制表人進行Excel表格培訓，對于各科室第一次上報的各項薪酬費用，財務人員要及時與填報人溝通并與財務發放金額進行核對，確保費別信息的正確性。（3）Excel表格表頭要有相應的發放項目的名稱，確保財務匯總數據時能取到相對應的名稱，從而做到后期能按到各種薪酬費用名稱進行核對數據。

（二）財務軟件系統中關于人員經費的準備工作

在財務軟件系統工資模塊中，財務工作人員應按照《政府收支分類》將醫院現有人員經費分別全部統一新建到財務軟件系統中。當獎金不與工資同時發放時，一定要將工資中的人員信息如工號、姓名、科室、銀行賬號等完整地錄入到財務表格中。在認真仔細地核對好人員經費類別等基礎信息后，應在財務系統中按照最新個人所得稅制度的規定，設置好正確的扣稅公式，為下一步批量導入工資等數據計算個稅提供方便。

二、用 excel表格對醫院職工人員經費項目分類

財務工作人員將各科室上報的所有電子表復制在一個電子表上，并按照費別進行分類整理。例如：將總表里所有夜班費篩選出來后復制粘貼到另一個工作簿中，然后按工號排序，并按工號對金額進行分類匯總，匯總后將所有的項目選擇性粘貼到另一張表中，篩選中選擇包含匯總，將所有的匯總行復制到新表上，將匯總替換成空，此時整理完成的數據即為計算個人所得稅需要的數據。以此類推，按照相同順序整理其他費別，直至整理完畢。

三、將整理好的數據導入財務系統

從財務系統中引出已經建立好的醫院職工收入模版，此模版中包括工號、姓名、對應的費別等等。已經整理好的excel中各項費別，用VLOOKUP函數逐項匹配到此模版中，匹配過程需要注意的是，要將兩表的格式調成一致，因為excel表格是醫院各科室不同人員完成表格工作，表格中會出現其他字符，此時要用數據中的分列-分隔符號-下一步，將Tab鍵、分號、逗號、空格、其他等全部選中，點擊完成。注意表格中的各種符號要刪除，一旦有符號出現，VLOOKUP函數匹配不了對應數值。

將匹配完成的模版引入財務軟件系統。財務軟件系統不一樣，操作步驟也有所區別，具體操作流程等方面問題可咨詢軟件工程師。匹配完成的模版引入后按照操作步驟計算，系統將按照預設的公式計算出個人所得稅。個稅計算完成，引出稅后表格顯示的職工收入金額，按照正常程序發放職工工資性收入。

四、設定對應科目，生成憑證

若工資與獎金等同時發放，在工資發放表中將所有的人員經費項目按照部門、工資項目、費用科目、核算項目等逐一對應設好項目。獎金如果不與工資同時發放，單獨發放，就需要新建類別，并與會計科目形成一一對應關系。在對應過程中一定要保證項目類別的正確性。在每次運算完畢，確保無誤核對后，通過財務軟件系統可以直接生成會計憑證。

五、結束語

隨著財務核算的細化，財務工作量的增加，手工處理賬務已不能適應財務工作的需要，隨著財務信息化的發展，利用excel和財務軟件系統計算并生成會計憑證，可以節省財務人員的工作量，提高工作效率。