大數據技術在企業稅務風險管理中的應用淺析

宋萍

摘要：大數據時代背景下，使得企業稅務管理面臨諸多機遇和挑戰，如何完善稅務風險管理，成為企業的研究重點。本文首先分析了大數據技術在稅務風險管理中的必要性，然后分析了企業稅務風險管理體系存在的問題，最后探討大數據時代下稅務風險管理體系的完善路徑。

關鍵詞：大數據技術;企業;稅務風險;管理

稅務風險是在稅務管理中，沒有嚴格遵守稅法而造成的財務損失、法律制裁、聲譽損害。在企業風險管理中，稅務風險管理是一個重要組成部分，直接影響企業的健康發展。隨著信息技術的進步，將大數據技術應用在稅務風險管理中，能提高管理效率、降低相關風險，推動稅務管理工作有序進行。本文圍繞大數據技術，論述了在企業稅務風險管理中的應用。

一、大數據技術在企業稅務風險管理中的必要性

第一，構建現代稅收體系的要求。大數據技術是我國的基礎資源，對稅務部門分析數據、重大決策的確定有著重要意義。因此，稅務部門需要合理使用該資源，來提升數據質量，發現潛在價值，加快稅務風險管理的改革速度。

第二，時代發展的必然需求。伴隨著市場經濟的發展，納稅人數量得以增加，促使企業越來越趨向于國際化、智能化。在此基礎上，稅務風險管理系數加大，要求企業在提升信息化水平的同時，掌握納稅人的相關數據。所以，強化企業的稅務管理，是實現資源共享的重要舉措。

二、企業稅務風險管理體系存在的問題

為了推動經濟、企業發展，我國開始對以往的財稅體制進行改革。而營改增的相關細則，也為企業稅負的降低提供法律上的幫助。但是由于企業不夠重視稅務籌劃工作，導致企業稅務風險管理體系構建過程中出現這樣幾個問題：

第一，企業缺乏對稅務籌劃工作的重視。科學、合理的稅務籌劃，不但能保證企業合法，還能規避和減少稅費繳納，這是降低企業稅負的關鍵[1]。現階段，部分企業領導不了解稅務籌劃工作的重要性，使得無法繳納稅務，增加財務負擔。

第二，稅務風險管理體系不完善。在企業高速發展的背景下，稅務風險管理體系越來越完善，但是和稅務風險防范相關的機制，并不是很完善，導致稅務風險管理工作缺乏行之有效的細則，不利于規范稅務籌劃工作，增加管理風險。

第三，信息化建設水平有待提升。近年來，隨著信息化水平的提高，企業業務范圍擴大，復雜程度提升。但是，我國并未針對稅務籌劃制定完善的信息系統，使得稅務工作缺乏針對性和系統性，導致稅費繳納不合理，嚴重時違反稅法規定，造成嚴重后果。

三、企業稅務風險管理體系的完善路徑

為了規避企業稅務風險的發生，需要結合大數據時代特征，合理使用大數據技術，來完善管理體系，推進稅務籌劃工作，具體表現如下：

（一）增強人員風險意識

數據是動態的，而大數據則是信息技術、數據和思維結合的產物，要想有機結合這三者，除要借助先進的處理技術外，還要具備風險意識。企業稅務風險管理過程中，需要順應社會的發展潮流，引入共享理念，便于有效整合相關信息。一旦出現稅務風險，就要結合員工檔案、稅收系統，以此強化納稅人員的風險意識。同時，還要從自身實際出發，構建合適的稅務風險治理平臺，滿足各部門信息共享的需求。結合大數據特點，明確納稅人的發票使用情況、稅務登記系統，充分發揮大數據技術的特點。

（二）完善稅務風險防范機制

首先，制定完善的稅務風險防范機制，確保稅務風險管理的有章可循。其次，明確規定稅務籌劃、風險防范的執行準則，促使各項工作都朝著預期目標進行。最后，構建績效考核機制，定期或不定期的評估風險防范結果，獎勵防范措施執行效果好的員工，處罰執行力度低的員工，激發工作熱情，提高工作效率。

（三）加強對風險管理人才隊伍的建設

稅務工作數量龐大，分析和處理過程乏味，必須讓員工時刻保持良好的工作狀態，提高工作熱情[2]。企業在制定工作機制時，需要為員工提供開放的環境，使其調整最佳狀態投入工作。稅務風險管理內容復雜，員工素質直接影響著管理效果，因此需要加強對風險管理人才隊伍的建設，構建激勵機制，激發工作熱情，提高專業知識掌握度和風險管理水平。

（四）基于大數據技術構建信息化的管理系統

一方面，企業可使用大數據技術分析相關的經濟活動，整理、歸納和稅務相關的業務活動，實現合理籌劃稅務工作的目標。另一方面，在大數據信息系統下監管稅務籌劃工作，發現可能引發稅務風險的活動后，及時上報監管部門，并采用有效措施處理，規范稅務風險管理流程，提高工作質量。

四、小結

綜上所述，將大數據技術應用在企業稅務風險管理中，是時代發展的必然需求，有利于構建現代稅收體系。分析可知，當前稅務風險管理中存在的問題，主要是不重視稅務籌劃、管理體系不完善、信息化水平低等。對此，應該增強人員風險意識、完善稅務風險防范機制、加強管理隊伍建設、構建信息化管理系統，以此提高稅務風險管理水平，推動企業可持續發展。

參考文獻：

[1]汪健.大數據時代的稅務風險應對[J].全國流通經濟，2017，36 （21）： 91-93.

[2]王小燕.大數據時代下企業稅務管理工作創新研究[J].商場現代化，2017，14 （24）： 128-129.