關于加強水泥企業備用金管理的建議與探究

王佳穎

摘要：本篇文章首先對水泥企業備用金管理的意義進行闡述，從資金投放量比較大、資金風險發生幾率大、相關工作流程較為繁瑣三個方面，對水泥企業備用金管理存在的問題進行解析，并以此為依據，提出加強水泥企業備用金管理的優化建議。

關鍵詞：水泥企業;備用金管理;建議

在當前社會經濟水平不斷提升的環境下，推動了我國水泥行業的快速發展，水泥企業運營規模得到了擴充，企業發展水平不斷提高，在給企業創造理想效益的同時，也加劇了資金的投放。在當前水泥企業日常管理活動中，資金管理在其中發揮著重要作用，而備用金作為水泥企業在面對突發狀況的資金保障，做好備用金管理工作，將會給水泥企業整體運營和發展帶來直接影響。因此，鑒于當前水泥企業備用金管理狀況，采取對應的管理對策，在提升備用金管理水平的同時，給水泥企業各項運營活動開展提供保障，從而促進企業運營水平提高，實現水泥企業健康發展。

一、水泥企業備用金管理的意義

所謂的備用金主要指企業在運營發展過程中，由相關部門預付給各個部門或者職工用于采購、差旅等開支的各項款項。備用金通常需要安排專業工作人員進行管理，自身含有一定的應用標準和范疇。在水泥企業運營發展過程中，水泥企業部分運營活動需要得到資金的支持，因為自身運營特點，水泥企業運營資金一般包含了貨幣資金、應收賬款、其他應收款等，貫徹在整個運營管理活動中。備用金作為水泥企業運營資金中的一部分，做好備用金管理工作是非常重要的[1]。通過加強水泥企業備用金管理，能夠從根源上促進企業財務管理水平的提升，防止各種財務風險的出現。資金作為企業運營發展的重要因素，做好企業備用金管理工作，可以確保企業生產運營安全，增強企業綜合競爭實力，讓企業朝著理想的方向邁進，從而推動水泥企業穩定發展。

二、水泥企業備用金管理存在的問題

（一）資金投放量比較大

在水泥企業運營生產過程中，涉及了諸多工作流程，例如材料采購、產品生產等，這些流程均需要充足的資金支持。假設企業在備用金管理過程中，沒有結合實際情況，科學設定資金應用規劃方案或者生產波動比較大的情況下，將會出現資金大量消耗，再加上企業整個生產運營流程，對于需求方面缺少科學評估，使得產能過剩，或者企業資金鏈斷裂，整個資金成本投放量比較大，加劇企業運營難度，引發一系列問題。

（二）資金風險發生幾率大

在企業運營發展過程中，將會形成大量資金需求，如果沒有落實好管理工作，將會給資金風險出現提供條件，嚴重影響企業自身效益。部分企業出于對企業運營情況的思考，需要應用大量資金，如果沒有對企業資金進行科學管理，不但不能保證資金安全，同時也會影響資金應用效率。如果企業沒有給予備用金管理工作高度重視，采用的管理方式和備用金管理要求相背離，也會導致大量資金限制，阻礙水泥企業資金運營水平的提升[2]。

（三）相關工作流程較為繁瑣

備用金應用管理流程通常為：需要應用備用金的有關部門或者職工結合預算標準要求填寫備用金申請表，依次由財務部門、資金部門核查并簽字，之后由總經理審核，審核通過之后，才能到財務部門領取相關資金，出納提供付款服務，會計做好賬務核查和記錄工作。每個職工應用一次備用金，則預示業務循環了一個周期，大部分水泥企業備用金主要以現金支付為主，備用金應用人次相對較高，在這種情況下，將會給備用金管理工作開展增添難度，從而影響工作效率。

三、加強水泥企業備用金管理的優化建議

（一）提升支出公開性，防止出現公款私用狀況

要想保證企業備用金應用的合理性，減少不必要問題出現，在應用過程中，嚴格按照管理要求進行，保證備用金應用過程中操作公開和透明，不管消費場所，還是消費時間，都可以便于企業實時核查，便于企業及時掌握資金應用動向。以某水泥企業為例，如果備用金支取后三個月未能及時沖賬的話直接從工資中根據金額大小予以扣款，第一個月借款金額在10000以下從工資中扣500，10000以上扣1000，以此督促盡快辦理沖賬手續，如依舊未辦理，則從第二個月直接加成2000。通過這種方式，能夠實現企業備用金應用情況的科學監管，同時還能保證各個部門資金應用安全，減少不必要問題出現，實現對企業備用金支付情況的核查和管理，從而防止公款私用現象出現。

（二）做好備用金應用記錄工作，提升工作整體效率

水泥企業在應用備用金過程中，設定的流程在于，各個部門結合預算設定的備用金支出單據，通過上級部門審核以后，到財務部門領取審批的備用金數額，之后財務部門進行記錄，直到備用金應用以后，備用金應用人員利用發票等到財務部門報銷沖賬，財務部門審核發票，記錄賬薄。針對備用金應用頻繁，且備用金應用規模較大的水泥企業而言，財務部門針對備用金管理方面的工作量比較大，通過科學設定備用金應用標準，職工借支頻率將隨之減少。以某水泥企業為例，該企業通過在銀行中建立一個統一的備用金賬戶，在各個部門需要應用備用金時，通過提交備用金申請，由財務部門進行核查，并把審核結果交由上級部門進行審核，審核通過之后，才能到銀行賬戶中取出對應額度的備用金，下發給申請部門。銀行部門定期把賬戶應用明細傳遞給企業，這樣財務工作人員可以對職工備用金應用憑證的審核工作強度隨之減少，從而提升了財務部門工作效率[3]。除此之外，為了保證企業備用金應用公開性和透明性，企業財務部門需要對備用金應用情況進行定期核查，根據核查結果，掌握企業備用金運作情況，這對企業今后發展有著一定的參考價值。

（三）加強公務信用卡應用，減少資金應用風險

公務信用卡作為很多企業備用金管理的主要方式，同樣值得借鑒，它不但具備儲存卡功能，同時也具備信用卡功能，具有公務信用卡的職工，可以在出差、采購等活動中進行應用，透明支付由企業統一管理和償還。并且，公務信用卡不但能夠使設定消費限額，同時還能對下屬各個公務卡設定對應的信用額度，甚至能夠設定不可提現。這樣，針對水泥企業而言，持有公務信用卡的人員只能在各自限定的額度內進行消費，每一次消費信息都會展現在信用卡信息中，銀行機構定期將會把消費明細傳遞給企業，便于企業對備用金應用情況的核查和管理。公務信用卡持有職工需要保留消費信息和單據，到財務部門報銷處理，這樣可以防止應用備用金和現金之間的直接接觸，減少資金風險，同時也可以利用信用卡免息限額，實現企業資金應用效益的提升。并且，在應用公務信用卡的過程中，其還具備諸多功能，例如，可以約限應用范疇，便于水泥企業對備用金應用情況的監管。招待費用、餐飲費用作為水泥企業備用金主要消耗的環節，企業通過設定特定用戶消費方式，把招待費用支出約限在幾個酒店中，職工在其他酒店中不能應用企業提供的備用金，從而實現對備用金的把控，減少備用金隨意應用幾率[4]。

四、結束語

總而言之，在日常運營管理過程中，水泥企業通過加強備用金管理，能夠促進企業效益提升，實現企業戰略發展。在備用金管理過程中，結合企業實際情況，制定相應的督查監管措施，有效提高企業備用金應用的透明性，保證備用金應用安全，減少腐敗現象出現，從而引導水泥企業健康有序發展。

參考文獻：

[1]王燕.基于資源綜合利用角度的水泥企業財務管理創新[J].財會學習，2018 （09）： 84+86.

[2]李朝龍.水泥制造企業財務管理存在的問題及對策探析[J].財經界（學術版），2018 （10）： 106.

[3]宋林蔭.水泥企業銷售業務內部控制優化研究[J].納稅，2018，12 （29）： 159-160.

[4]何彥青.完善資金管理模式 提高資金利用效益[J].現代營銷（下旬刊），2018 （09）： 214-215.