企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之我見

王宣入

摘 要：現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新常態(tài)。在這種背景下，很多企業(yè)獲得了新的發(fā)展空間，同時(shí)在內(nèi)部管理方面也遇到了新的挑戰(zhàn)。部分企業(yè)在發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題愈加凸出。基于此，本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了綜合性闡述，并提出了相關(guān)控制策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) ?風(fēng)險(xiǎn)控制 ?資本

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要環(huán)節(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)循序漸進(jìn)的工作，主要涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量以及風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)之間彼此相互獨(dú)立，又存在著密切的關(guān)聯(lián)性。（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要是指在風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)之前利用相關(guān)工具或通過(guò)特定方法，獲得風(fēng)控對(duì)象可能存在的潛在性風(fēng)險(xiǎn)以及導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)可能存在的原因。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表法、流程圖法、問(wèn)卷調(diào)查法等。企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境實(shí)際情況篩選合適的工具或方法，從整體層面有效識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)度量。風(fēng)險(xiǎn)度量是從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出發(fā)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性及產(chǎn)生的影響進(jìn)行計(jì)算與估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)度量方法主要包括兩個(gè)類別，即定量分析以及定性分析。（3）風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)度量的結(jié)果，會(huì)篩選出最佳風(fēng)控方案，能夠有效遏制風(fēng)險(xiǎn)損失，其主要方法包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要問(wèn)題

在新環(huán)境下，很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)愈來(lái)愈重視，采取了一系列措施，也取得了一定成果，但在部分環(huán)節(jié)上也暴露了一些問(wèn)題：（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。一些企業(yè)擴(kuò)充規(guī)模的過(guò)程中，負(fù)債總額逐步上升，流動(dòng)負(fù)債占比較高，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)極度不合理。上述情況會(huì)極大程度上增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)無(wú)法及時(shí)償還負(fù)債時(shí)，融資活動(dòng)也會(huì)受到限制，會(huì)產(chǎn)生惡性循環(huán)，可能會(huì)出現(xiàn)巨大的損失。（2）應(yīng)收賬款管理有待完善。部分企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面不夠嚴(yán)格，催收不及時(shí)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時(shí)間不斷上升，甚至出現(xiàn)壞賬，這在一定程度上影響了企業(yè)資金鏈整體流動(dòng)。（3）固定資產(chǎn)投資管理存在缺陷。部分企業(yè)在規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下，固定資產(chǎn)呈現(xiàn)了逐年遞增的趨勢(shì)。但企業(yè)并未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行充分利用，整體利用率較低，導(dǎo)致固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，對(duì)企業(yè)整體活力能力產(chǎn)生了較大影響。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效策略

（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，需要對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，提升債償能力以及再融資能力。一旦形成合力的融資結(jié)構(gòu)，才能讓企業(yè)融資成本持續(xù)下降，為企業(yè)創(chuàng)造更大的盈利能力，實(shí)現(xiàn)更大的價(jià)值。企業(yè)在進(jìn)行債務(wù)融資之前，先要對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行有效評(píng)估，獲得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最低承受點(diǎn)。通過(guò)合理選擇資本結(jié)構(gòu)，將財(cái)務(wù)杠桿調(diào)節(jié)作用充分發(fā)揮出來(lái)。期間可采取利潤(rùn)分析法、現(xiàn)金流量分析法以及資本成本法等對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，盡可能提升企業(yè)最大經(jīng)營(yíng)效益。與此同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行融資過(guò)程中，要對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債與短期負(fù)債比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。當(dāng)企業(yè)貨幣資金較多且產(chǎn)品收入相對(duì)穩(wěn)定時(shí)，可選擇更多的短期借款進(jìn)行融資;若企業(yè)貨幣資金較少，且長(zhǎng)期資產(chǎn)占比較大，表明企業(yè)變現(xiàn)能力相對(duì)較弱，則要適當(dāng)減少短期借款。

（二）完善應(yīng)收賬款管控

在應(yīng)收賬款管理方面，企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行全面分析。結(jié)合不同賬齡的應(yīng)收賬款制定差異化的收賬策略，進(jìn)一步提升回款速度，為資金鏈順暢運(yùn)行提保障。例如，對(duì)于賬齡較短的應(yīng)收賬款可采取現(xiàn)金折扣的收賬策略，吸引客戶盡快還款，以此來(lái)加快資金回籠速度;對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，要對(duì)相關(guān)客戶情況進(jìn)行深入調(diào)研，了解客戶無(wú)法及時(shí)還款的原因，再安排專人進(jìn)行催收。若客戶出現(xiàn)存在資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)則需要通過(guò)法律途徑保護(hù)自身權(quán)益，最大程度降低壞賬損失。

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資監(jiān)督

在固定資產(chǎn)投資之前，企業(yè)需要結(jié)合市場(chǎng)宏觀形勢(shì)以及政策形勢(shì)，進(jìn)行行業(yè)比對(duì)分析，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行深入調(diào)研，對(duì)市場(chǎng)未來(lái)發(fā)展情況進(jìn)行有效預(yù)測(cè)，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理層則要加大投資監(jiān)督力度，要求財(cái)務(wù)部門做好投資預(yù)算，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，保證項(xiàng)目能夠嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定執(zhí)行。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門要定期比對(duì)實(shí)際支出以及預(yù)算支出，獲得差異點(diǎn)，特別是一些數(shù)額變化較大的內(nèi)容，對(duì)差異原因進(jìn)行分析，及時(shí)反饋至管理層，制定優(yōu)化策略，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。

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