淺談行政事業單位內部控制

摘? 要：開展行政事業單位內部控制工作有利于單位提高行政運行效率、保證國有資產的安全完整、節約行政管理成本、有效預防腐敗。本文通過分析德州市農業局開展內部控制工作的做法及取得的成效，提出了進一步推動單位內部控制工作的建議。

關鍵詞：行政事業單位內部控制;存在問題;對策建議

強化行政事業單位內部控制建設工作，不僅能推動單位內部規范管理，還能保障各項工作穩妥有序進行，增強單位資產的安全性、完整性。

一、行政機構開展內部控制工作的重要性

（一）保證國有資產的安全完整。行政事業單位承擔國有資產管理、使用職責，需要有一套嚴謹的約束機制，堅決杜絕人情交易和暗箱操作，讓交易在陽光下進行，防止違規、違法操作，保障國有資產安全。

（二）節約行政管理成本。外部監管力量有限，很難做到時刻、全面監督，關鍵是要建立一套科學合理的內部控制體系，制定統一標準，嚴格監督程序，確保監督有效，進而達到節約行政管理成本的目的。

（三）提高行政運行效率。行政事業單位大都存在運行效率不高的問題，這是導致整個社會效率較低的重要原因，建立健全完善的內部控制體系，優化審批程序，提高辦事效率，有助于提高全社會運行效率。

（四）有效預防行政事業單位腐敗。建立健全的內部控制制度可以大大減少行政管理系統的漏洞，降低腐敗和賄賂的機會，進而保護領導干部，形成良好的干群關系。

二、主要做法

（一）細化方案，落實責任。為進一步推動內部控制工作的組織落實，明確工作職責，落實工作任務，我們認真研究制定了《德州市農業局內部控制規范實施方案》，成立了以局長為組長，副局長為副組長，各科站為成員的內部控制工作領導小組，健全工作機制，明確任務分工，細化工作措施，逐步推進單位內部控制建設工作。

（二）齊抓共管，形成合力。內部控制需要單位各科站加強溝通、協調和相互管理。為此，成立了內部控制工作領導小組，領導小組辦公室設在單位財務審計科，具體負責組織協調內部控制的日常工作，保證內控規范的有效實施。

（三）認真總結，完善提升。積極對單位內部控制工作進行總結，查找不足，重點改進，進一步完善本單位相關內部控制制度，建立起更有針對性，更加符合實際情況的內部控制體系，確保發揮實效。

三、取得的成效

（一）完善了單位內部控制制度建設。按照上級要求，我單位非常重視內部控制建設工作，在堅持全面性、系統性、重要性等原則的基礎上，對單位內部控制相關管理制度進行全面清理，形成了一套較為完善的內部控制體系，主要涉及六大經濟業務及廉政風險防控重點、車輛管理、出差、會議、公務接待等方面，確保各項工作有章可循，工作任務順利推進。

（二）有效執行內部控制制度執行。通過開展基礎性評價工作，嚴格按照評分標準進行打分，根據打分結果確認本單位內部控制建設工作所處階段，進一步查找工作中的薄弱環節予以重點關注，并制定針對性的強化措施，有的放矢，逐步規范完善。

（三）思想認識程度得到進一步提高。結合市財政部門的培訓，我單位積極推動全局全面了解實施《行政事業單位內部控制規范（試行）》的意義、原則、內容和方法及單位財務管理制度及辦公費、差旅費、會議費、公務接待費、公務用車運行維護費等費用的報銷管理辦法等規章制度，在全局形成了“人人參與，共同執行”的良好氛圍。

四、存在問題下一步工作建議

當前，我單位內部控制建設工作還存在制度更新較慢、落實不符合要求、監督管理跟進不及時的問題。今后，我們要積極關注內部控制發展改革情況，結合本單位工作需要，及時更新、完善我單位內部控制相關規章制度，確保單位各項經濟業務有序進行。

（一）提高內控意識， 進一步強化責任擔當。進一步強化對單位主要負責人及相關人員的培訓學習， 讓他們了解、熟知并掌握行政事業單位內部控制相關規章制度，從思想上提高對行政事業單位內部控制重要性的認識，逐漸養成良好的內部控制意識，逐步形成良好的單位內控制環境。

（二）夯實會計基礎工作， 進一步強化內部控制的“控制作用”。為了財政“開源節流”提高單位內部控制水平，必須進一步夯實單位的會計基礎性工作， 強化內部控制的“控制作用”。加強對單位會計人員培訓，特別是會計基礎工作規范方面的內容， 進而逐步健全全面檢查制度， 并建立相應的獎懲制度。

（三）建立健全單位內部控制機制， 進一步規范單位內部行為。通過建立健全行政事業單位內部控制制度，不斷強化對一些薄弱環節、重要崗位的管控，細化工作責任，做到用制度管人，形成完整的內部控制制度體系。一要進行分工控制，對單位內各科室進行定崗定職，明確任務、工作分工，確保不相容崗位相互分離、相互制衡。;二要實行業務流程控制，建立并完善嚴格的事前審批、事后報銷制度。嚴格審核每筆經濟業務的原始票據、相關附件，確保單位財務審批合規合法。三要強化資金、財產安全監管，定期盤點各項財務，做到賬實、賬物、賬賬一致，對不一致的及時查明原因、做好記錄并嚴格按照財政部門有關規定進行處置。

（四）強化內部審計，進一步發揮監督作用。充分發揮內部審計“一審、二幫、三促”的作用。由于內審部門能夠基本掌握本單位內部控制制度建設情況，及時發現內部控制制度的缺陷和薄弱環節，進而對癥下藥，制定重點改進提升措施，幫助局機關及直屬科站逐步改善內部控制不足之處，確保內部控制制度得到有效執行。

參考文獻：

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作者簡介：

王生葉（1987.09-），男，山東省德州市，中級經濟師，碩士研究生;研究方向：經濟管理。