新時代住房公積金管理中心的財務管理完善研究

趙生園

摘要：針對新時代住房公積金管理中心的財務管理問題，提出將價值最大化明確為財務管理目標、完善相關法規和制度、提升管理機構的級別、對住房公積金進行有效管理的完善建議。

關鍵詞：住房公積金;財務管理;價值最大化

1995年起，我省各市開始設立住房公積金管理中心，以市級管理機構為單位，開展財務管理工作，并按照我省相關細則進行住房公積金資金管理。文獻[1]介紹了財政部于1995年印發《住房公積金管理機構財務管理暫行辦法》，但隨著繳納的金額和繳納的時間增長，住房公積金管理中心管理的資金量日益龐大，田種賢[2]圍繞如何讓住房公積金保值增值展開了思考，討論了實現住房公積金的安全、保值、增值的方法和途徑。馬軍[3]圍繞住房公積金財管和核算問題進行研究，提出保障資金的相應改進建議，探討了以資抵債業務的會計核算方法。孟祥玲[4]指出現有住房公積金財務管理和會計核算方面都存在一些問題，從科目設置、指標定義、收益分配及風險準備金等方面展開探討。以上文獻研究表明，住房公積金管理制度在滿足財務管理的實踐需要時面臨一些挑戰，需要相關單位加強財務管理工作。2017年起，我省實施住房公積金業務系統和數據雙貫標的升極管理，有效地解決了一些實踐工作中的問題，但在財務管理方面仍然還有一些不足。黨的十九大報告明確指出中國特色社會主義進入新時代，住房公積金是與百姓切身利益緊密相關的一個重要主題，在新時代的背景下，住房公積金的管理應該造福于民，服務于民，更加集中，更加有效，有必要進一步研究住房公積金管理中心的財務管理完善問題。

一、我省住房公積金管理中心財務管理現狀

我省設14個市住房公積金管理中心和2 個獨立設置的分中心，各分中心都是不以營利為目的的事業單位。各個住房公積金管理中心單獨開展財務管理，負責公積金的保值增值。住房公積金管理中心管理著龐大的資金，資金營運模式包括發放個人住房貸款，存入銀行定期存款兩種，兩者所得收入除按一年定期計提職工利息外，全部上繳財政，一部分由財政按照事業單位收支預算撥付作為管理費用，一部分作為財政住房保障房資金的主要來源。湖南省住房城鄉建設廳、財政廳和人民銀行長沙中心支行負責對本省住房公積金管理運行情況進行監督，省住房城鄉建設廳設立住房公積金監督管理辦公室，負責所屬住房公積金日常監管工作。

二、住房公積金管理中心財務管理存在的不足之處

（一）財務管理目標不明確。公積金中心是不以營利為目的的事業單位，只要求公積金保值增值，并未明確增值的大小或比率，在實現增值后，對住房公積金進行管理后所得利益需上繳財政，這會造成公積金管理中心的財務管理目的不明確。僅僅要求資金保值，但并沒有明確的增值幅度要求，這會使得住房公積金中心管理者搞好財務管理的壓力不夠，另一方面也讓住房公積金管理者缺乏搞好財務管理的動力。

（二）部分現有制度不合理。首先，在現行法律中并沒有明確規定公積金資金收益的受益者為公積金繳納者。其次，現有制度規定按職工繳存的住房公積金和一年期定期存款基準利率（1.5%）給職工個人計付利息，剩余收益全部上繳財政作為住房保障資金來源。這種收益分配方式對對繳存者不公平，職工個人繳存意愿不強，不利于長期發展。

（三）管理機構級別不高。截至2018年底，全省住房公積金繳存余額為1862.63億元，龐大的資金量亟需優秀人才對其進行管理。而從管理機構級別來看，我省各分中心機構屬于市屬單位，管理機構級別較低;從單位性質來看，各市級中心為事業單位;從員工福利待遇來看，各住房公積金中心的財務人員收入并沒有競爭力，這使得管理中心既招不到也留不住高素質人才。

（四）資金管理效率不理想。各管理中心之間相互聯系不夠，各住房公積金管理中心的資金并未統一管理。當某中心存貸比存在偏差，發放個人貸款過高時，可能造成短期內的資金短缺，存在流動性風險;當某中心存在資金結余，其他中心不能互相拆借，造成利益損失。例如2018年度，湖南省共16家住房公積金中心，平均個貸率（住房公積金個人住房貸款占繳存余額的比率）達到89.81%，2家中心個貸率已經超過100%，這2家管理中心采取發放銀行公轉商貼息貸款和向銀行融資的方式來保證繳存者購建房需求。全湖南省公積金中心2018年度向銀行融資40.96億元，近幾年累計融資104.46億元，融資余額為33.51億元，但該年度有部分中心存在資金結余轉存定期存款或購買大額存單的情況。各管理中心考慮使用需求及風險管理的情況，不能選擇全部存入最長期限、最高利率的銀行。從實際效果來看，2015年湖南省公積金平均收益率為2.88%，2016年全省平均收益率為1.85%，2017年平均收益率為1.73%，2018年平均收益率為1.67%，雖然湖南省住房公積金收益率均高于全年國住房公積金平均收益率，但在2016至2018年間全國人民銀行存款利率沒有下調的情況下，全省收益率出現了下降的趨勢。

三、新時代住房公積金管理中心財務管理完善建議

（一）明確財務管理目標。新時代下住房公積金的管理應該造福于民，在完成社會保障的作用的前提下，要求住房公積金中心盡可能提高增值收益，并實行一定的激勵措施，譬如在達到設定的財務管理目標后，允許管理中心從增值收益中按恰當比例獲得獎勵基金，鼓勵管理者拓展業務、優化服務，讓管理者能夠發揮自己的能力管理好公積金，對部分公積金資金進行理財，對亦貢獻者進行獎勵，實現公積金的整體價值最大化。

（二）完善相關法規和制度。新時代下住房公積金的管理應該服務于民，除對現有《住房公積金財務管理辦法》根據現實需要進行修改外，還可以在法律上規定，將公積金的資金收益所得大部分計付給職工個人，滿足繳存者的理財的意愿，以利于公積金的長遠發展。同時放開不得以個人名義繳交住房公積金的限制。從近幾年我省住房公積金平均收益率來看，2016-2018年全省平均年收益率為1.75%，加上作為支出計付給職工個人利率1.5%，如果能夠全部計付給職工個人，那么年收益率實際可以達到3%以上，可以對居民個人造成一定的吸引力，進而解決資金來源不足的問題。可建立存款備付金制度，各市管理中心定期向省級管理部門上交存款，在全省范圍內各管理分中心的資金余缺進行合理調劑，提高我省住房公積金的收益率。

（三）提升管理機構的級別。新時代下住房公積金的管理應該更加集中。采用省級直接管理的模式，對各市級管理中心的人、財、物進行統一籌劃和管理，這不僅能提高資金管理效率，也便于吸引優秀管理人才，解決各市級機構財務管理人才不足，招不進人才，留不住人才的困境，同時有利于提高各分管中心的抗風險能力，實現財務管理和及風險管理的升級。

（四）提高資金管理效率。新時代住房公積金的管理應該更加有效。首先，各中心的財務活動在單位負責人領導下，由財務部進行管理。其次，從管理模式上來看，可以成立省級資金統一拆借管理模式，以便于各公積金中心之間互相實現資金拆借。再次，對公積金管理中心實現集中結余資金可以實行大額資金集中理財模式，更好地實現保值增值目標。最后，要防止住房公積金腐敗問題，對貨幣資金管理進行有效控制避免住房公積金挪用或貪污事件的發生，要嚴格執行內部審計，充分利用大數據審計方法和手段進行有效管理。

參考文獻：

[1]財政部印發.住房公積金管理機構財務管理暫行辦法[J].財務與會計，1995 （03）： 15-16.

[2]田種賢.加強住房公積金財務管理的思考[J].財會研究，2007 （09）： 10-11.

[3]馬軍.改進住房公積金財務管理和會計核算的幾點建議[J].財會月刊，2008 （33）： 51-52.

[4]孟祥玲.住房公積金財務管理及會計核算有關問題探討[J].財會月刊，2011 （05）： 53-54.