地方國有集團公司財務管理的幾個問題及建議

王永君

【摘 要】改革開放以來，我國市場經濟蓬勃發展，一些地方國有公司逐步壯大，形成了多元化的集團公司，為提升區域經濟作出了積極貢獻。但是，在迅猛發展過程中，也出現了資產規模增速過快、持續發展能力不足、運營管理不夠規范等問題。隨著我國經濟發展進入新常態，各項改革工作都進入了深水區，國有企業必須建立現代企業管理制度，增強自身綜合實力和市場競爭力，實現國有資產保值增值目標。本文從集團公司財務管理的角度，對相關問題展開探討。

【關鍵詞】地方國有集團;財務管理;問題;建議

地方國有集團公司在地方政府的直接領導下，其職能主要體現在兩方面：一是按照地方經濟發展規劃布局，參與區域內基礎設施建設、各類民生項目投資等;二是投資各類經營實體，參與市場化競爭，獲取經營利潤，實現國有資產保值增值。所以，此類公司投資的項目，往往存在投資規模大、回報率低、兼有部分社會職能等特征，其在經營管理活動中，也與各級政府關系緊密。受這些因素的影響，地方國有集團往往未能建立完善的現代企業管理制度，內控管理不夠健全，特別是在財務管理工作中，經常存在以下幾個的問題。

一、財務管理工作中的常見問題

（一）財產管理工作不清晰

地方國有集團公司在設立和發展過程中，與當地政府存在著緊密的關系，一些企業雖然完成了公司化改制，進行了產權清理工作，但在日常業務活動中，仍會受制于地方政府的行政影響，產生一些產權糾纏不清的問題，比如長期掛賬的往來款、完工多年的未結算項目、免租使用的公司資產等等，這些資產管理難點如不能及時處置，會導致公司資產管理失效，降低資產使用效率，嚴重影響公司健康運營。

（二）缺乏統一的財務管理體系

地方國有集團在成長過程中，投資領域相當廣泛，通過不斷的投資、并購活動，逐步形成了多元化的集團公司，其往往包括不同規模、不同行業的許多下屬公司，這些公司通常行業集中度不高、產業鏈不成熟。由于這些投資繁多，集團公司管理往往未能及時跟進，沒有形成協同管理效應。于是，會導致在日常財務管理過程中，出現財務管理規定各自表述、制度互相打架的情況，財務管理漏洞頻現，嚴重影響財務工作效率。

（三）投資項目內控管理缺失

一般來說，地方國有集團為自主經營、自負盈虧的法人主體，但一些公司高層管理人員或關鍵職位常常為政府直接委派。雖然集團公司通常都建立了完整財務管理體系，但在日常經營活動中，具體業務的開展易受地方行政決策影響，此時公司高管在決策過程中，可能就會出現不嚴格執行集團投資管理制度的情況。比如用已有行政指令來替代集團項目投資決策制度，這就嚴重違反了財務內控管理制度，極易產生高風險項目，引發經營失敗。

（四）資金管理不規范

地方國有集團需要利用企業經營規模和優勢，通過各種方式籌集資金，包括銀行借款、發行債券、資產證券化、信托融資等方式。隨著企業融資規模的不斷增加，資金管理及相應的風險控制就變得非常重要，而許多地方國有集團公司在這方面不夠重視，資金管理制度缺失，資金支出缺乏統一規范，使用效率低下，同時，還經常存在項目支出控制不嚴，預算超支，臨時追加投資金額等情況。這些都可能引起負債率高企，財務風險積聚，資本結構嚴重失衡的風險。

（五）缺少信息化管理

當前，我國信息技術發展日新月異，各行業都在推動信息化建設，尤其是在集團財務管理方面，信息化技術極大地提高了財務管理工作的效率，同時也帶來了新的管理理念和思路。但相對而言，許多地方國有集團公司，在財務管理信息化建設方面，落后于中央企業和外資企業，仍然沿用傳統的財務管理方法，信息化程度不高，沒有緊跟現代信息技術的發展，不能及時地管控下屬公司各項經營活動，也未能享受財務信息化為公司帶來的經營管理優勢。

二、提高財務管理水平的建議

（一）建立規范的產權管理制度

按照市場化運作機制，建立有效的企業法人治理結構，厘清與地方政府之間的關系，使企業成為真正獨立經營、自負盈虧的法人實體。在企業參與的政府投資項目中，凡與政府管理活動相關的業務，均應在公司法人治理結構下，按照集團公司的財務管理制度要求，采用市場化運營機制，明晰相關權屬，采取公平核算原則，對各類收入、成本、利潤及資產等進行核算。在推動地方經濟建設與發展的過程中，也要同時維護集團公司的相關權益，實現公司國有資產的保值增值。

（二）建立高效的集團財務管理體系

在地方國有集團公司的財務管理工作中，往往包含多個子公司、控股公司及參股公司，也經常分布于不同的行業領域內。通常，企業集團總部應建立基本財務管理制度，作為基本準則，指導下屬企業結合自身行業領域設置各自的財務管理制度，從而實現集團內部統一又兼顧具體行業的有機整體的財務管理體系。具體來說，集團公司建立財務管理制度后，可以要求下屬控股或參股企業參照執行，也可由各自企業根據自身業務特點，制定相關制度并報總部審批。最終，在財務核算管理、資產管理、資金管理等一系列具體財務管理中，集團公司將建立一套協調統一、完整高效的財務管理體系。

（三）強化集團內控管理制度

地方國有集團公司應在國有資產管理制度的指引下，結合具體業務特征，建立適合自身的集團公司內控管理制度。首先，應建立投資項目管理制度，明確投資項目調研、立項、投資、投后管理及評價等工作規范，制定合理有效的管理權限，規范責權利分配與激勵機制，促進項目投資回報率的提升。其次，規范公司審計工作，應建立集團公司層面的、具有相對獨立性的集團審計部門，在重要子公司也應設立審計派出機構，同時，適當引入外部審計工作，以促進審計工作效率，提升審計工作質量。第三，建立風險管理體系，擴大財務管理效用，對投資企業建立財務預警機制，識別高風險業務，規避項目投資風險。

（四）建立資金集中管理制度

集團公司降低資金管理風險的一種有效方式，就是設立統一的集團資金核算中心，使得總公司對全局資金的管控與執行上，協調一致，提升效率。尤其是在明確資金來源、協調資本支出、避免過度融資等方面，具有非常積極和重大的意義。通過設立資金集中管理制度，將原來分散在各子公司的資金管理職能，全部轉入統一的資金核算中心，一方面，一人可以兼任多個子公司資金管理崗位，降低了財務人力成本;另一方面，集中的資金籌劃、調度管理、統一支付，使得資金管理工作更加專業、高效、合理，提高了資金使用效率，也有效減少資金管理風險。

（五）加強集團信息化平臺建設

地方國有集團公司應重視信息化的建設工作，在信息平臺引進和先進設備使用方面，需要更新工作思路，加大投資力度，依據所屬下級公司的具體行業發展情況，力爭建立覆蓋整個集團的財務管理信息系統，應包括財務核算、資產管理、預算管理、投資管理等相關管理模塊。在高水平的信息化管理體系下，各類信息能夠準確、高效地進行歸集，及時反饋到日常財務管理工作中，可以有效降低財務核算工作量，減少核算失誤，規避人為干擾因素，準確反映潛在的經營風險。

三、結束語

地方國有集團公司是地方區域經濟發展的中堅力量，既要堅定地承擔起地方經濟發展的重任，也要把握市場發展機遇，實現自我增值。因此，必須重視集團公司財務管理工作，按照市場化規律運營，建立高效的現代企業財務管理制度，合理制定投資決策，加強資金風險管控，積極引入新的財務管理理念和信息化手段，努力把集團公司做強做大，成為國民經濟發展的堅定基石。

【參考文獻】

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