中小企業財務管理問題研究

孫習亮?王睿

在現如今的經濟環境下，我國企業的財務管理已經成為了企業的核心。財務管理是我國企業在管理過程當中極為重要的一個模塊，財務管理可以直接將企業的經營狀況表現出來。中小企業是我國如今市場經濟當中很重要的一個組成部分，財務管理對于我國的中小企業來說也十分的重要，但是現如今，由于中小企業自身的局限性與其他一些外在的因素就導致其在進行財務管理的過程中出現了一些問題，而這些問題的發生也讓我國的中小企業開始面臨一些風險了?，F如今，經濟全球化的腳步越來越快，我國的中小企業如同風雨中飄搖，如何做好中小企業的財務管理是現如今我國經濟發展的一個重要問題。所以本文將從我國中小企業的概念以及財務管理的概念入手，分析現狀，從而找到現存的問題，進而提出相對應的解決建議。

我國目前正面臨著經濟層次的深化改革，在這場改革當中，我國中小企業如何走上可持續發展道路就顯得十分重要的，而在現如今的經濟環境下，財務管理就成為了中小企業發展的核心問題了。財務管理是我國企業在進行管理過程中很重要的一個方面，并且財務管理可以將企業的資金運動很好的組織起來，在企業當中，財務管理進行的得當，就可以促進企業的發展，反之，如果財務管理不能很好的進行，就會對企業造成一些不必要的損失，并且也會讓企業面臨一些財務風險。接下來，本文就會闡述中小企業財務管理的概述，并且分析我國目前的現狀，找到目前中小企業存在的問題，并且提出切實可行的建議。

一、中小型企業財務管理存在的問題與原因

（一）中小企業融資困難

中小企業融資困難也是一個十分嚴峻的問題，而中小企業在融資的過程中的這些困難也不是無中生有的，最主要的就是以下六條原因。第一，國家缺乏相關政策，中小企業本是我國經濟市場當中的重要組成部分之一，但是卻沒有相對應的融資政策進行扶持，在現如今的市場當中，如果沒有來自政府的扶持，中小企業自然就沒有競爭力，自然就沒有融資來源了。第二，我國中小企業自身的資產結構存在問題，我國商業銀行一般對于企業融資的要求最基本的條件之一就是要求企業的負債率低于百分之六十，而我國的中小型企業目前都存在負債多，并且缺乏償還能力等問題，所以在這個方面來說，我國中小型企業的負債過高，并且還沒有很好的還債能力，所以我國的商業銀行也就不愿意向中小型企業進行借款。第三，借款雙方掌握的信息不對等，我國中小型企業的會計信息是不透明的，并且在借款的時候又沒有擔保人進行擔保，所以在與商業銀行進行溝通交流的時候就不能夠正常的進行交流，商業銀行不能夠完全的掌握企業的信息，自然就不敢輕易放款出來。第四，之前的借款還沒還清，有很多的中小型企業沒有很好的償還債務的能力，就輕易的借款，而之后卻沒有相對應的還債能力，這種時候再去向銀行申請放款，銀行自然就不會放款。第五，很多中小企業的信用不良，信用不良的可能性有很多，而這種信用不良的中小企業數量一旦多起來，就會敗壞整個中小型企業群體的信用聲望，在這種情況下，中小型企業融資困難也就是自然的了。第六，缺乏抵押，我們之前就說到過，中小型企業缺乏剛性需求，也就意味著企業在進行申請貸款的時候沒有相對應的抵押物，沒有抵押也沒有擔保，銀行也就不會愿意放款，中小企業也就得不到需求的資金。

我個人認為，我國中小企業的財務管理問題當中，最為嚴重，也同時最為重要的一點也就是這一點，企業當中最重要的一點就是資金，而資金都沒有也就談不上發展之類的話語了，所以說，我國中小企業的財務管理問題首當其沖的就是融資問題。

（二） 中小企業缺乏投資能力

我國的中小型企業一般都為勞動密集型企業，這種類型的企業有一個特點——熱衷投身于國內很火熱的行業，因為這種行業一般來說都是需求大于供給，市場份額較多，中小企業可以在這個行業當中獲取更高的利潤，但是，我國中小企業對于財務管理的重視度不夠，也就導致了水平低下，在企業進行投資的時候沒有科學的判斷，錯過了進入行業的最佳時機，企業就浪費了資金，這就是投資能力低下的第一個方面。而第二個方面是指企業在發展，投資的過程中，沒有通過專業的財務管理分析，不根據市場的既定規律與企業自身的情況來進行分析，盲目的進行發展與投資，在這種時候，企業投資的盈利或者是虧損就是看運氣，這種時候就不是投資，更像一場企業與市場的賭博游戲，而往往都是企業失敗告終。企業的投資能力低下就導致了中小企業在發展的過程中不能夠多元化發展，不能夠走上企業的可持續發展道路。

（三）中小企業不重視財務管理制度建設

我國中小型企業出于利潤最大化的目的，避免在財務管理制度建設中支付一定費用，一般都不會重視財務管理的建設，這導致現如今在中小型企業當中財務管理十分的混亂，主要體現在四個方面，首先，我國中小企業當中的財務部門工作范圍與賬務處理比較混亂，并且財務控制與財務監督十分弱小。其次，企業的資金管理混亂，很多中小型企業的資金只放在賬務上，沒有進行任何的管理，當企業出現資金問題時才發現賬實不符，從而導致企業陷入發展困境。再次就是投資管理混亂，沒有科學的財務管理，企業在進行投資的時候就沒有科學的選擇，增加了投資風險，很有可能會讓企業損失大量的資金。最后就是沒有對收付往來進行管理，現代企業當中，賒銷是一個很頻繁的業務，而企業對于這種應收與應付沒有進行管理就導致企業的資金見底，應收的收不回來，應付的支付不了，資金周轉困難，就讓企業徹底崩盤，最后的結果就是破產倒閉了。

（四）高質量的財務管理人才欠缺

現代社會是一個知識經濟社會，而知識社會當中最重要的就是高質量人才，并且在企業當中，人才是支撐企業發展的重要一個模塊，所以高質量人才對于現代企業的重要性也就不言而喻了。我國現如今，很多的中小型企業在選擇財務人員的時候都是選擇企業主自己的親戚，在他們看來企業財務應該由自己親近的人來進行管理，但是這些人往往都沒有相對應的財務能力，專業素質都遠遠不夠，更不用說職業道德了。還有很多的中小企業對于財務崗位的了解不夠，就導致了企業當中崗位職業混亂不清，這種情況下企業的發展自然就會陷入困境。不僅如此，我國中小企業目前都面領著人才流失的問題，中小企業滿足不了這些高質量人才，所以這些人才很多時候就會流失。中小企業當中沒有足夠的人才，自然就支撐不起企業的發展，中小企業的財務管理缺失也是必然的了。

二、中小企業財務管理問題解決對策

（一）建設并完善企業財務管理制度

我國中小企業內部要建立起符合企業現狀的財務管理制度，要加強企業的內控，加大監督與管理的力度，以此來不斷的發現并解決企業財務管理方面的問題，以促進企業財務管理的發展。并且還要通過建立財務管理制度來完善企業內部崗位分工的問題，將職責明確，將企業每一個員工都納入到企業的財務管理制度當中進行科學的管理。

（二）杜絕任人唯親，不斷加強企業財務人員的綜合素質

要在現在的知識經濟時代中走上可持續發展道路，就必須擁有一個優秀的財務團隊，并且這也是加強財務管理的基礎之一。而在組建屬于中小企業自己的財務團隊的時候就一定要杜絕任人唯親的現象，將不合格的財務人員剔除出企業。同時，我們也要知道財務工作是一種與時俱進的工作，所以企業要不斷的對企業的財務人員進行培訓，以此來保證企業的財務人員擁有足夠的專業素質以及職業道德。另外，還要在企業當中實行績效制度，獎懲分明，從而激發員工的工作積極性。只有打造出一支優秀的財務團隊，才能夠保障企業不斷壯大，并且走上可持續發展的道路。

（三）完善中小企業融資體系

中小型企業財務管理最大的問題就是融資困難，而在中小企業發展初期，因為種種問題，很難獲得來自企業外部的投資。解決企業融資困難的問題可以從三個時期解決。首先在企業的發展初期，在商業銀行放貸的可能性不高的情況下，中小型企業就要通過擴大股東數量與私人性質的投資者投資來解決，企業可以出具一份科學，合理的計劃書，以此來吸引私人性質的投資。解決企業的資金問題之后，就可以讓企業進入到發展時期了，在這個時期企業就可以建立起完整的供應鏈，進一步提高融資信用，增加了對外融資的可能性。目前對外融資主要有股權融資和債權融資兩種方式，風險較大的企業最好是通過企業股份來實現融資，而運轉穩定的企業可以選擇債權融資。當企業進入到發展成熟期，資金就可以通過兩個方面來注入企業了，首先，在這個時期，企業在擴大生產的時候，企業的股東就會進行新一輪的內部融資。另一方面，可以從往年的利潤當中截留一部分當中擴產所需，投入到企業的生產當中。往往通過了這三個時期，中小企業就徹底走上正軌了，銀行放貸的可能性就大幅度的上升，就不再會為企業資金問題考慮了。中小型企業在發展的過程中，資金問題往往都會成為發展中的一個重要的問題，只要能夠合理，科學的解決了資金問題，中小企業自然而然的就可以走上可持續發展的道路。

（四）轉變對財務管理的態度與觀念

目前，我國很多中小企業主對財務管理的態度與觀念都是一種可有可無的態度。但是，隨著經濟全球化與知識經濟社會的腳步加快，財務管理就變得越來越重要。所以企業家一定要轉變陳舊的觀念，要重視企業內部的財務管理。并且財務管理也要與時俱進，現如今，財務信息的使用者的需求已經改變了，使用人群不僅要了解企業的財務狀況，更要從全局上對企業進行了解。所以在這種需求下，企業的財務管理一定要進行改變，從傳統的財務管理進步到新時代的財務管理當中來。中小企業的領導者只有改變傳統的觀念，才可以在企業當中進行財務管理的改革，才可以讓企業的財務管理發揮出其應有的功效。并且也只能通過這種方法來讓企業的財務管理為企業謀求更高的利益，來讓企業的資產最大程度的保值。

（五）加大政府扶持力度

政府要不斷的出臺扶持政策，以此來保證中小企業的發展，尤其是要出臺一些增加企業融資渠道的法律法規，來拓展我國中小企業的融資渠道，融資渠道的拓展只能通過政府指導來進行，政府也要投入一定的資金，來緩解目前中小企業融資難這一難題。不僅如此，我國還要不斷的完善相關的法律法規。我國已經走上了經濟全球化的道路，很多時候都不能夠墨守成規，要勇于嘗試，做出突破，來激勵中小企業的發展，以此來擴大我國的供給與需求，進而保證我國經濟的不斷發展。除此之外，我國政府也鼓勵我國的銀行勇于向中小型企業放款，要支持銀行在保證資金安全的前提下，建立并完善關于中小型企業放貸的相關績效與管理體制，在加大對中小型企業放貸力度的同時又能夠保障銀行的信貸安全。并且還可以讓銀行支持中小型企業投入到國家扶持，發展前景好，技術高的行業當中去。最后銀行也要規范信貸市場，建立其屬于中小企業的信用體制，信用高的中小型企業可以提高放款額度，大力支持我國中小型企業的發展，而對于那些信用不良的企業就盡量在保證信貸安全的前提下，來放款，盡可能的保證中小型企業在發展過程中避免遭遇資金問題。

三、結語

中小企業在我國市場當中充當著一個極為重要的角色，在促進我國經濟發展，社會進步，解決民生方面都起著越來越重要的作用。我國中小企業在發展的過程中，財務管理方面存在的問題在企業發展過程中的成為一個重要的攔路虎。主要表現在融資困難、投資能力低下、缺乏高質量人才、以及政府扶持不夠等。因此，完善中小企業財務管理制度、提高財務人員素質、完善企業融資體系、轉變觀念、加大政府扶持力度必須提上重要日程，以更好地推動我國經濟的不斷發展，便于我國在經濟全球化的道路上把握機遇，規避風險。（作者單位：?？诮洕鷮W院，財務會計學院）