建筑施工項目資金管理風險分析及防控措施

王桂玲

在建筑施工項目風險管理中，資金管理風險是一項十分重要的內容，為促進項目資金管理水平的提升，本文結合自身在建筑施工項目資金管理中的經驗和教訓，對建筑施工項目資金管理風險進行了分析，并提出了針對性的防控措施，以促進其資金管理水平的提升，為工程質量的提升奠定基礎。

在建筑施工項目資金管理中，存在的風險較多，若忽視對其的管理，將導致企業的生存和發展受到巨大的影響。就當前來看，由于受到多方環境的影響，存在的風險較多，所以為加強對的防控，我們必須切實強化對其的分析，這樣才能確保防控的針對性和有效性。

一、建筑施工項目資金管理風險分析

（一）資金籌措風險

建筑工程項目的順利實施，必須要有大量資金來支持，從而確保項目得以順利完成。就當前來看，施工企業在籌資時，主要是采取銀行貸款和企業內部劃撥以及發行債券等方式進行籌資。但是有的施工企業自身規模小，資金存量十分有限，采取企業內部劃撥的方式顯然難以解決問題，有時還可能導致施工企業內部發生運營危機。此時就需要從銀行獲取短期貸款，以得到資金上的支持，這也是目前很多建筑施工企業的必然選擇。而還貸不僅要支付本金，還要支付相應的利息，由于銀行貸款只能確保工程項目的資金在短期得到供應，從而增加建筑施工企業的融資成本和財務風險，使得企業利潤出現一定的折損。

（二）資金支付風險

一些建筑施工項目在建設過程中，由于對資金的支付缺乏科學、合理地計劃，導致其存在支付風險。很多企業在項目資金使用過程中，雖然制定了詳盡的使用計劃，但是因為在信息整理和處理上不科學，加上一些信息的滯后性，甚至存在信息失誤的情況，使得在資金使用計劃編制上缺乏科學性和合理性。使得在建筑工程項目施工中存在資金使用計劃難以滿足實際需要，導致項目資金使用混亂，資金使用具有較強的隨意性，導致工程項目由于資金缺乏而不得不中斷。

（三）資金損失風險

在建筑工程項目實施中，建筑項目類型較多，加上施工周期長，在施工過程中，經常會存在這樣或那樣的難以預料的因素，比如由于自然災害使得工程中斷，以及項目使用設備發生故障，還有建筑材料不可抗力的變化等，使得項目資金遭受損失，使得存在的資金損失風險較大。

（四）資金結算風險

在建筑工程項目施工過程中，因為工程周期較長，在日常運行中，需要大量的資金入賬與支付，但是由于企業內控缺失，使得企業在這方面面臨的資金風險較多。加上施工方的自我財務制度不完善，財務人員工作得到有效約束，使得財務人員存在一定的貪污和舞弊的問題。尤其是一些資金結算時，因為項目管理人員自身的疏忽，財務人員缺乏應有的風險意識，使得其在結算時存在數目不達標和不規范，計算中存在偏差以及原始票據憑證存在缺失的情況，使得建筑施工項目難以得到高效的實施。

（五）分權制引發資金管理風險

從當前建筑工程項目的建設實踐來看，由于施工企業主要是以分權制為主，每個項目負責人只對本項目負責管理，而項目不同，在資金需求與劃分上存在差異，使得施工企業自身在整體資金管理能力上較差，有限的資金被分散之后，使得施工企業難以對各項目的分布資金進行有效的劃分與結算，各分部資金分散，難以得到統一調度，使得項目資金難以實現最優化的配置。

二、建筑施工項目資金管理風險的防控措施

（一）致力于穩定、安全籌資渠道的構建

因為建筑工程項目不僅建設周期較長，而且所需資金較多，所以為確保工程項目得以順利實施，我們必須致力于穩定、安全的籌資渠道構建，尤其是不能采用非法融資渠道，必須從正規的金融機構、銀行來進行籌資，并加強與銀行之間的合作，致力于良好合作關系的構建，確保資金籌措得到長期的穩定。在建筑工程項目實施中，施工企業需要注重自身社會信譽度的提升，致力于良好企業社會形象的樹立，盡可能地取得銀行的支持和信任，逐步把短期貸款變為穩定長期的貸款，以確保整個工程項目的實施在資金來源上得到充足的保障。

（二）致力于完善、有效企業內控制度的構建

資金管理作為整個管理工作中的主要內容，為了更好地促進資金風險的防范，在做好上述工作的基礎上，需要我們切實注重企業內控制度的完善，確保內控制度的有效性，對財務部門行為進行有效的控制，保證每筆資金都得到合理高效的利用，因此，作為項目經理，必須要切實注重風險管理的重視，強化全員的風險管控意識，在項目內部構件完善的內控體系，對內控制度完善的過程中，要盡可能地將其細化到實處，才能確保內控成效得到有效的提升。而作為財務人員，必須在資金風險防控中注重自身專業實踐能力的提升，并注重對其的業務培訓和思政教育，切實加強對違法違規財務行為的打擊，有效的防范財務風險。

（三）致力于科學、合理的資金使用計劃的編制

為確保項目資金得到高效合理的使用，我們必須切實加強對其資金使用計劃的優化和完善，在項目資金使用計劃編制過程中，為促進其科學性與合理性的提升，必須切實注重有關資金數據的搜集和整理，并對所編制的資金使用計劃的科學合理性進行有效的評估，以確保項目資金得到合理地使用。當資金使用計劃確立之后，就需要嚴格按照編制計劃對項目資金進行合理地使用，并在項目資金使用全程強化資金使用監督工作，并并針對項目建設中不可避免的資金損失，做好相關的預算，并結合實際調整和優化資金使用計劃，同時還要注重經驗教訓的總結，以更好地促進資金風險管理水平的提升。

（四）致力于及時、高效的進行應收款項的回收

在項目資金風險管理中，不僅要注重流程資金的管理，而且還要對應收款項的管理，因為只有確保工程款得到及時地回收，才能避免發生資金鏈斷裂的情況出現。但是，應收賬款的回收難度大，資金回籠較慢，進而影響了其資金的流動，而應收賬款又屬于施工企業流動資產中的主要一部分，由于余款不能及時到賬，使得其現金流嚴重不足，進而導致資金鏈短缺的情況出現，最終影響企業各項業務的正常開展。為強化對其的處理，更好地結合企業自身發展的需求將市場規模最大限度的擴大，需要不斷的強化自身的風險監控意識，優化應收賬款的監管制度，才能確保自身的資金流動量持續提升，最終實現自身的可持續發展。在企業管理制度完善過程中，需要對管理步驟明確，強化應收賬款監管流程的完善，對其監督職責要明確，而且還要嚴格按照規定進行賒銷和結算，企業領導也需要加強對余款回收的重視力度，加強對每個環節的跟蹤，并采取相應方案來提升結款率，將壞賬死賬的風險降低。而在此基礎上，就需要注重動態監管工作的開展，切實強化應收賬款的動態監管，及時掌握余款信息，并加強對其的處理，保證余款得以及時地到賬。

（五）致力于完善、科學的資金管理考評體系的構建

為促進資金管理問題的處理，將有限的資金利用到最大化，必須要確保資金得到合理地分配和使用，項目建設方必須要建立相應的效益考評制度與指標，利用評價指標體系對資金籌措的安全可靠性和使用的合理性進行評估，從而更好地對資金使用現狀進行評估，并針對性的加強對其的改進和優化，以完善而又科學的資金管理考評體系來應對資金風險。

三、結語

綜上所述，針對目前在建筑施工項目資金管理中存在的風險，為了更好地加強對其的防控，需要切實注重以上工作的開展，建筑施工企業對資金管理風險的控制工作往往高度重視。（作者單位：河南五建建設集團有限公司）