淺議企業稅務風險及其防范對策

楊云靜

企業稅務風險是企業經營過程中，由于涉稅事項不能正確執行，未能有效遵守稅法中的規定，從而造成企業經濟利益受損。稅務風險對于企業的發展十分不利，企業過重的稅負會使經營困難。那么如何有效防范稅務風險，成為企業不得不補的功課。本文通過對稅務風險概述，了解企業稅務風險防范意義，及企業稅務風險管理中存在哪些值得關注的問題，并針對性的提出防范對策，以促進其可以良性發展。

隨著我國新形勢的發展，市場經濟的作用日益凸顯，在此基礎上現代企業的規范治理則顯得很有必要，這主要體現在對企業的稅務管理方面。目前，企業已經成為國家經濟發展的重要力量，隨著規模的擴大，企業如何做好稅務風險管控、提高管理的意識是目前稅務管理面臨的主要問題。

一、企業稅務風險的產生

（一）外部原因

企業稅務風險的外部原因從大的方面來講，主要包括國內外甚至當地的經濟狀態、市場經濟的壟斷和競爭、企業投資人獲取資金的方法與途徑、企業稅務管理人員能否方便快捷的及時獲取國家稅收政策和法律法規的調整、不同稅務職能部門及執行人員對同一企業的稅收裁定能否達到同一評價標準、政府職能部門和當地所規定的稅收法律能不能與企業的發展協調發展等等。

（二）內部原因

企業稅務風險的內部原因從大的方面來講，主要包括納稅人及企業稅務管理者對稅務風險的憂患意識程度和對稅務風險持有的何種態度、稅務管理人員的業務能力和素質相對低下使得企業財政稅務管理方面出現很大的局限性、企業內部管理層實施的稅務制度不足夠完善導致嚴重的稅務風險。

二、企業存在的稅務風險分析

（一）稅務公開背景下，納稅人稅務風險意識不強

目前網絡只公開納稅人涉稅信息，但是稅務部門對于納稅信息的獲取渠道依然較多，如：工商、統計財政、內控監控平臺等，信息互通下使得納稅人信息、資源被共享，并且金稅三期對于納稅人的財務數據信息進行了實時更新，在這一系統下納稅人受到強大的監控與預警中，然而這種強大的監管下，許多企業的管理層對于稅務風險的危害認識不足，并沒有對其有足夠的重視，依然處于國家強制性而做出的表面工作，缺少自覺主動的納稅，也沒有將稅務風險提升到內控高度，造成企業不能從整體把握經濟業務適用稅收規定，使企業產生了多繳、不繳或少繳的行為，許多監管不到的風險就會慢慢的被推送出來。

（二）企業生產經營管理不當導致存在稅務風險

企業經營過程中，由于管理者對經營狀況了解有限，不能正確理解稅務籌劃，導致企業涉稅行為出一些偏差。而企業內部的財務專業人員由于業務能力及水平有限，或對行業發展不了解，也不能和管理者進行信息的傳遞和交流，不能正確解讀政策，進行稅務籌劃，增加了企業的風險。

三、企業稅務風險的防范對策

（一）提升經營者稅務風險意識

企業發展中稅務風險多與缺乏風險意識相關，因此，企業管理層應該高度重視納稅風險的管理，不但要體現在制度上，更要體現在領導者管理意識中，做好稅務風險分析，根據分析結果制定控制稅務風險制度。而管理者想提升稅務風險意識，不只需要對現有的稅務法律足夠的了解，同時還需要根據自身面臨的風險、自身的業務特點做出相應的應對措施，有效的內控可以控制風險，保證會計信息質量，那么企業應該健全稅務內控制度及相關系統，規范稅務核算、稅款計算申報及繳納、發票管理等工作;將稅務風險防范納入企業發展戰略中，防范稅務風險重點在評估工作上，通過規劃與管理，使企業依法納稅。

（二）加強企業財務人員業務能力職業素養的培養

新形勢時期，企業財務管理人員應該意識到稅務的重要性。只有具備較高的專業與職業素養，才能滿足市場的發展要求，更好地促進國家稅收發展。首先，企業內部要加強財務人員的知識技能培訓，提供一個良好的知識更新的環境及職業通道通暢的平臺。其次，加強職業道德的建設，增強財會人員的職業責任感和使命感，從自身所處崗位的實際工作情況出發，并結合企業的發展情況進行工作。再次，財會人員要充分地吃透國家稅務政策，由于稅務政策與法律是不斷地在更新變化，每個階段對于稅務的要求都會有不同。因此，企業的財務專業人員，一定要不斷地進行政策學習和繼續教育，提升自身的業務能力及創新意識。在企業的實際情況發展中，結合實際的專業操作實踐，合理規避稅務風險。

（三）企業管理人員應將稅收風險管理納入財務部門的績效（KPI）考核

企業的稅務系統管理應該作為績效管理的重要指標，財務部門應該以過程管理、落地執行作為量化考核的標準。尤其是在營改增之后，稅法對于行業有不同的納稅要求，企業應該根據行業特點，完善各類績效考核指標，將風險管理作為財務部門的一項重要指標，以結果為導向進行考核，強化對于稅務風險的考核和監督，促進企業稅務風險管理更加專業的方向發展。 新形勢下，企業的稅務管理工作是一項系統化的工程，管理者和工作人員只有不斷進行知識更新，提升自身能力，才能在充分遵循各項法律規定、規章制度的基礎上，充分把握企業的發展趨勢，為企業提供更為精準的稅務風險管控服務，進一步為企業發展奠定堅實的基礎。（作者單位：河南省畜牧業發展總公司）