淺析企業資金管理存在的問題及對策

李樺

摘要：隨著社會經濟水平的不斷發展及市場競爭的日益激烈，企業要在市場中取得一席之地，就必須在新時期下做好企業的資金管理工作。資金管理要有動態的思維方式，因為在組織不同的發展階段和架構時，資金管理采取的模式和方法不同;而且隨著銀行電子技術的發展，方法也在不斷創新和改善。促進企業資金管理的規范化，完善內部的資金管理，有助于避免出現閑散資金，提高資金使用的效率，強化資金的監管，進而提升企業的經濟效益。文章從領導缺乏資金管理意識，資金管理內部控制制度不健全，缺乏高素質的財務管理人員、財務管理水平不高，資金的管理模式不適應企業、管理方式落后，“兩金”管理存在風險，預算管理流于形式六個方面進行了分析和思考，提出了相應對策，包括增強資金管理意識，完善資金管理制度，加強資金管理團隊建設，選擇適合的資金管理模式、運用信息化手段提升資金管理水平，加強“兩金”管理、控制“兩金”風險，完善全面預算、推動資金預算有效實施，加強資金監控，以提高企業資金管理水平，降低企業財務風險。

關鍵詞：企業;資金管理;內部控制;管理模式;預算管理

一、企業資金管理存在的問題

1. 領導缺乏資金管理意識

企業內部管理的重點之一是財務管理，管理層在這方面做了很多的工作，但在財務管理中卻往往忽略資金管理的重要性，沒有資金管理的意識。管理層不清楚什么是資金管理，不了解資金管理在企業發展中的重要作用，不進行資金流量、調度、結算和運作的系統管理。資金籌措、使用、分配上缺乏計劃性和合理性，致使資金管理混亂和資金流失，資金的使用成本較高，資金的利用率卻很低。比如企業在有富裕資金的時候，對閑置資金沒有合理的管理和使用，為規避資金風險不敢投資，不能達到最佳的經濟效益?；驅①Y金盲目投資，不考慮資金的安全性與流動性，不考慮風險與收益之間的關系，發生了投資損失。或盲目消費，不控制日常支出。另外，現在的管理者，都認識到了財務報表的重要性，但更多的是關注資產負債表、利潤表，尤其是利潤表中的收入、利潤金額，不重視現金流量表，不重視資金的狀況。一貫認為利潤高，就是效益好，企業就能發展的好，但又經常會問，企業利潤這么高，為什么沒錢了呢？這就是沒有缺乏資金管理意識的體現。

2. 資金管理內部控制制度不健全

一個好的資金管理內控體系，是保障企業正常運轉的手段之一。近幾年一些大集團轟然倒塌，當宣布破產清盤時，發現旗下有相當不錯的優勢資產。這就是典型的現金流出現了問題，也就是所說的資金鏈斷裂，導致經營不善，甚至破產。如共享單車企業，沒有合理的資金管理和財務風險預警機制，缺乏有效的風險管理控制與防范，導致倒閉。所以，要使企業的資金形成良性循環，需要健全資金管理制度。但現在就我們國家的一些企業來看，未能依據國家的法律、法規和制度，結合行業、單位的組織結構、發展戰略、管理模式、人員結構特點和制度情況，建立適合本單位的資金管理制度體系，從而失去了對資金有效管理和監督，資金運轉出現了問題，制約了企業的發展。

3. 缺乏高素質的財務管理人員，財務管理水平不高

企業的各項經濟活動，從流動資產的購入與銷售、長期資產的投資與處置、債務與股權資本的融通（籌資）、以及利潤分配的管理都與資金緊密聯系，相互影響，資金出現問題或偏差，都會影響企業的發展。管理層對資金沒有足夠的認識，僅憑高層領導的經驗和喜好進行日常管理。另外，資金管理要求財務管理人員必須有較強的技術性與實踐性，但是很多企業內部沒有這樣的管理人員，對內部的財務人員沒有進行技術培訓，也未聘用具有相關專業知識的人才，企業整體的財務管理水平不高，就會出現籌資決策不當，導致資本結構不合理或無效融資，企業籌資成本過高或債務危機;投資決策失誤，盲目擴張或喪失發展機遇，導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下;資金調度不合理、營運不暢，導致企業陷入財務困境或資金冗余，資金周轉不足或資金使用率低下;資金活動管控不嚴，導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐等問題。

4. 資金的管理模式不適應企業，管理方式落后

經濟的發展，帶動了企業規模和業務范圍的擴大，經濟業務越來越復雜，企業則應根據實際情況建立適合企業資金管理的模式。如有的集團公司內部，資金在各公司分散存放，缺乏對資金的集中控制和統一調配，不能形成合力，不能發揮財務協同和規模經濟效應;資金使用效率低下，出現了重復投資、資金浪費等問題。因此資金的管理模式不當，就無法有效地適應、支撐和滿足企業的可持續發展，難以保障企業整體戰略的實現。

企業的資金管理不只是財務部門的工作，還涉及很多部門。如采購存貨的資金量就需要采購部門來提供，固定資產的購置與處置需要資產管理部門提供數據。各類業務產生的資金，沒有進行信息整合和數據集成，各種信息脫節，因缺乏科學的數據基礎，就不能形成正確數據。多數企業無資金管理信息平臺，不能對資金進行規范有效的管理，不能及時的反應企業整體資金存量、流向和流量，導致決策者難以全面、及時和準確的掌握資金信息，無法實施有效的實施管理、監督和控制。

5. “兩金”管理存在風險

“兩金”指的是應收款和存貨，他們是營運資金的重要組成部分。做好應收款和存貨的管理有助于提高資金運轉效率，用最低的資金成本獲取最大的經濟效益。從目前來看，我國企業的“兩金”管理處于低效或無效狀態，主要表現在：一是非員工借款等非正常占用備用金，并且不及時清理;存在長期、大額的非正常占用預付賬款;大額預付賬款、應付賬款同時掛同一客戶;長期掛賬應收款收不回來;信用有了污點不采取措施;對賬及催收不及時，清欠措施不到位，資金沒有辦法回籠;股東借款數額較大，且長期不歸還;日常管理隨意，數據混亂，單邊掛賬;子公司之間借款、還款、銷售、采購、投資等行為多，關聯交易不清晰，資金關系亂、賬務亂。二是忽略存貨管理，不在乎庫存占用資金的多少;殘次冷背的存貨長期存放，未處置;生產和銷售部門對存貨產量水平和市場需求預測不精確，積壓庫存，占用資金;大宗物資采購成本過高。

6. 預算管理流于形式

預算管理作為企業經營管理的一項內容，已為多數企業采用。預算編制基于企業的戰略目標，同時又為實現戰略目標提供保障。但多數企業，包括管理層到員工，認為編制預算只是財務部門的事，其他部門不重視，編制的預算不能適應運營環境的變化，或不切實際，指標不科學，缺乏依據。資金預算作為企業全面預算的重要組成部分，難以發揮其計劃、溝通、激勵、協調、評估、授權的作用。此外有的企業在預算執行過程中隨意追加、更改預算，資金管理缺少了籌劃和控制依據，使用混亂無序，實際使用與資金計劃相差較大。

二、解決資金管理問題的幾點對策

1. 增強資金管理意識

第一、企業的領導者應增強資金管理意識，樹立資金的時間價值觀念，打破“盈利就是賺錢”的觀念。按照企業長短期戰略，對資金進行規劃，通過控制資金流，加強企業的財務管理能力。第二、要求企業各職能部門全力配合，轉變觀念，發揮各職能部門作用，認真推行資金管理制度。第三、選聘思想素質好、責任心強、業務素質高的資金管理人員。第四、企業的管理層要積極地學習與資金相關的財務知識，不斷提高資金管理能力。同時，重視企業內部財務人員的培訓，提高員工素質和管理水平。

2. 完善資金管理制度

資金管理制度是企業內部財務控制制度的重要內容。其目的是在制度上保證資金的安全完整，滿足企業正常運營中對資金的需求，提高資金的使用效益。它涉及到企業各個經營過程。毎個企業有自己的企業文化、經營和管理方式、資金的使用側重點，風險承擔能力。企業需在遵守國家法律、法規和制度的前提下，首先，結合本單位組織架構、人員結構、戰略目標、外部環境等，建立適合本單位情況的安全、切實、可行的資金管理制度。其次，這個制度要是全面、閉環、關聯、科學的體系，能夠體現各部門的職責。各部門既有分工、互不沖突又相互聯系、協調配合、共同發揮作用。制度可包括籌資的計劃、審核、檢查和考核;資金的使用范圍、賬戶管理、結算管理。第三，隨著內外部環境的變化，不斷完善制度機制，充分發揮資金管理的控制、反映和監督職能。

3. 加強資金管理團隊建設

資金管理是企業中最重要的資源配置和管理功能，應配備專門人員組成團隊。一個好的財務團隊，不僅給企業提供合理的資金流，而且能夠為企業決策提供重要信息和創造價值。首先，選聘吸引高素質的專業人才，利用他們的專業知識和技能，幫助企業建立財務規劃，健全資金管理制度，使得財務管理有條不紊，內部成本控制到位，外部風險控制得當，融資渠道暢通。其次，注重提升財務人員業務素養。財務人員要掌握經濟和財務會計專業知識;了解企業的外部政策、經濟、文化、技術、法律環境，企業自身的優勢和劣勢;掌握更豐富的計算機信息技術知識，適應網絡信息技術的快速發展，提升管理效率。第三，加強財務管理人員的培訓。企業應為財務人員提供學習機會和條件，釆用內部學習和外部培訓相結合等多種方式，進行針對性的崗位培訓，使其在業務上不斷有所提高;同時，提倡良好的職業道德，培訓財務人員的團隊精神和責任心，充分發揮自身價值。

4. 選擇適合的資金管理模式，運用信息化手段提升資金管理水平

現階段資金的管理模式有收支兩條線、統收統支、撥付備用金、設立結算中心或內部銀行和設立財務公司方式。不同的管理模式適應不同的情況，要根據企業公司戰略規劃、權力分配模式、融資權管理、資金總量管理、資金使用權管理，在企業不同發展階段設置合理科學的資金管控模式，不能照搬別的公司的財務資金管理方式，這樣才能使資金管理適合企業實際情況，避免出現閑散資金，提高資金使用的效率，強化資金的監管，進而來提升企業的經濟效益。

資金涉及所有的經濟活動和部門，會生成大量的財務和非財務數據，企業需要將這些信息整合后為決策提供依據，為企業生產經營活動服務。網絡技術的發展，帶動了資金管理信息化的不斷發展，企業也應順應和利用網絡技術，對資金實行信息化管理，對信息進行收集、整理、反饋，提高管理效率和決策的準確性。另外，需要注意的是資金管理信息系統的安全性。硬件上使用網絡安全產品，保障信息系統的安全;建立管理信息安全的機構;建立切實可行的信息安全管理制度;加強信息安全的教育和培訓。

5. 加強“兩金”管理，控制“兩金”風險

應收款項和存貨是資產，也是收入和資金流入的重要來源。企業加強“兩金”管理，控制“兩金”風險，提高資產的流動性，形成資金的良性循環作用。

企業應根據內外環境、承擔風險的能力等因素，完善應收款的信用政策、責任追究和激勵政策、壞賬政策。建立清晰嚴謹的信用體系，制定授信額度，并定期審核調整信用額度;規范合同審批，監督合同執行;建立經銷商管理體系;對于收款風險較高的客戶，可考慮取消賒銷;打造有經驗的收款團隊，制定詳盡有效的收款策略;制作流程清晰的發票開具、寄送管理辦法;減少保證金、質保金等的資金占用，到期催收;將銷售人員的收入與銷量、貨款回收率掛鉤，盡可能縮短應收賬款的收回時間;清理賬目，對應收的款項全面分析，采取有效的清欠措施。

完善存貨的采購、生產、銷售、物流、庫存的存貨管理制度。使存貨管理保證生產經營的正常進行，又減少存貨資金占用，加速資金周轉，提高企業的盈利能力?？刂瓢踩珟齑嫠?，核定最高和最低儲備量，以安全庫存作為控制和管理庫存數量的目標;在交貨及時率和存貨水平之間取得平衡，以防盲目采購造成物資積壓而過多占用資金;控制在產品資金投入與產出比例，加強生產準確性、優化生產流程、避免在產品生產周期過長，資金占用過多;謹慎開發新產品，避免投入過大，造成沉淀資金;定期進行庫齡分析，及時整理和清理殘次冷背的存貨;銷售部門要積極組織銷售和開展營銷活動，減少庫存和資金占用。

6. 完善全面預算，推動資金預算有效實施

企業應建立健全全面預算管理體系，進行全員、全程、全額管理，推動資金預算有效實施。企業應根據戰略目標，企業的發展方向，并結合外部的政治、經濟環境和文化法律環境，制定出全面、合理、科學、有操作性的預算。嚴格執行經審批的預算，對有追加、更改預算的情況，要按預算管理制度嚴格的審批。

資金預算體現了企業資金的總量、流入流出的內容和金額。一個有效的資金預算可以提升企業的管理質量，保障企業的可持續發展。資金預算是企業全面預算中一個重要內容。企業應重視資金預算的編制，規范預算程序，形成完整可行的資金預算管理計劃。落實資金預算，用預算控制企業的各項資金活動。

7. 加強資金監控，保障資金管理目標實現

資金監管和控制是資金管理中重要工作，它使整個資金管理形成閉環。首先，企業應建立或進一步完善資金控制、監督制度，使資金在企業經營行為各個環節運行中得到規范，使監督和控制工作有章可循。其次，領導應支持這個工作，使監管人員工作有底氣，發揮其積極性和主動性。第三，設置專業性監管機構，或指派專人對資金的整體流入和流出進行事前、事中、事后的全程監管。第四，對資金的管理和使用情況進行定期檢查和分析，發現問題，及時反饋，及時解決。

參考文獻：

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