銀行業財務審核工作中存在的問題及優化策略研究

楊茗涵

銀行業財務審核工作中存在的問題主要有假賬問題、漏賬問題、改賬問題、錯賬問題等。為此銀行要加強財務記錄的有效落實，提升財務人員綜合業務能力，完善健全財務審核管理制度，提升審核人員的有職業道德水平，加強財務審核的有效監管。本文對此進行了分析研究。

改革開放以來，市場經濟體制在我國得到了廣大的認可，銀行財務審核愈發廣泛。新形勢下加強銀行財務審核具有非常重要的意義，能有效減少資金流失、風險貸款等問題，有效促進銀行業健康可持續發展。

一、財務審核中存在的典型問題

（一）假賬問題

現階段我國的經濟雖然得到了長足的發展，但是精神文明建設還存在很大的不足。對于企業的某些管理者以及會計工作者來說，一旦不能很好地約束自己就很容易出現做假賬的情況。假賬問題一旦被發現與揭露，對于銀行業而言，銀行的形象和客戶的信賴度都會極大受挫，嚴重時甚至會直接影響到銀行的正常運營。

（二） 漏賬問題

面對極為龐雜的財務信息，如果審核工作不夠細致與深入，極容易發生漏賬問題。漏賬存在于財務審核工作的實施過程中，通常指沒有把企業的全部財務信息納入到審核工作內，導致部分財務信息的遺漏出現漏賬。漏賬的影響很多，可以直接導致企業財務審核工作的不準確、對財務狀況未能客觀反映、資金流失等問題。

（三）改賬問題

改賬是我們通常說的做假賬，這類問題會直接影響到銀行的正常管理運營，不僅會給銀行帶來一些財務損失，這類問題一旦被揭露后同樣會直接影響到銀行的聲譽和口碑，讓銀行的市場形象直接受損。改帳的出現主要有兩方面原因：第一，銀行運營狀況不好，為了隱瞞這一情況銀行的管理者與財務人員對公司的財務情況進行更改來虛假的體現銀行的良好運營狀況;第二，銀行的管理者或者財務人員從公司的財務中謀取私利而做出的行為。

（四）錯賬問題

不少銀行為了一定程度節省人力資源開支，會錄用一些剛剛畢業的應屆生，甚至讓其參與到銀行內部的財務審核工作中來。由于這些工作人員對于相應的工作經驗和各類復雜的財務審核問題缺乏處理技巧，很容易在財務審核時產生各種錯賬。

二、財務審核工作優化策略研究

（一）加強財務記錄的有效落實

現在的財務審核工作基本都是在計算機及網絡環境下完成，有各種非常實用且高效的審核軟件和工具作為輔助，但是，這并不能真正提升審核工作的質量與效率。銀行在進行財務審核時應當理性利用現有的各種輔助工具，并且要在相關方面勤做記錄，加強財務記錄的有效落實。這可以讓很多資料有明確依據，不僅能夠方便查找，也可以提供有價值的憑證，是財務審核工作中很重要的一點。

（二）提升財務人員綜合業務能力

提升財務審核人員的專業化素養和綜合業務能力非常重要。財務審核人員標準的操作流程和良好的職業素養，這是保障財務審核工作良好落實的依據。銀行應當對于內部財務審核人員加強篩選，并且要針對這部分群體做更多的管理與培訓，提升審核人員的專業化技術水平和職業素養，這會很大程度提升財務審核的整體質量。

（三）完善健全財務審核管理制度

銀行內部應當建立財務審核工作的有效管理制度。對于財務審核的工作要點、工作流程和操作方法等都要有明確限定。這樣才能夠保障審核工作的規范性與高效性，能夠避免給很多不當操作留下空間，可以讓財務審核的質量更高。同時，銀行也要根據自身所處的不同發展階段，定期就財務審核的管理流程和制度做完事革新。這樣才能夠讓財務審核工作的展開與實施與銀行的發展狀態有更好的吻合程度，才能夠促進財務審核功效的良好體現。

（四） 提升審核人員的有職業道德水平

很多不當的財務審核行為，往往是人為造成的。由于為了追逐利益或者是獲取額外收入，有的財務審核人員會冒著很大豐富做違規操作。這些問題都突出反映了現有審核人員的職業道德極為匱乏的問題。對此，銀行應當加強審核人員的職業道德水平建設。不僅在平時要多做宣導和有針對性的培訓，也要在發現一些違規操作后嚴加懲治。這樣才能夠起到很好的警示效果，會讓審核人員有意識的規范自身的行為，避免類似的問題再次發生。

（五） 加強財務審核的有效監管

銀行不僅要構建一支優質的內部財務審核隊伍，加強對于審核標注和制度的建設，銀行也應當對于財務審核加強監管。銀行內部應當有專門的人員對于財務審核部門工作的展開過程進行監督，考察其工作流程是否科學合理，在工作中是否有不當操作，保障整個審核工作的規范性與科學性。這可以讓很多潛在問題及時被發現，能夠極大的降低一些人為的不當操作，在提升財務審核質量和效率的同時，也能夠讓銀行整體的管理運營水平更高。

總之，深入分析和探討銀行財務審核中的問題和對策，了解銀行財務審核的總體思路、主要內容以及工作重點，充分掌握當前銀行財務審核中應當注意的問題，對進一步健全和完善銀行的各項工作，提升銀行財務審核工作水平，有著非常重要的現實意義。（作者單位：江蘇省鹽城市大豐區農村商業銀行）