稅務風險成本在企業財務管理中的作用分析

李惠東

摘要：近年來隨著我國稅制的不斷改革以及“放管服”的深入推進，市場進入門檻大幅降低，企業規模得到了快速擴張，而財務管理貫穿于企業整個生產經營當中，其重要性也日益凸顯。然而稅收紅利在激發市場活力的同時也為稅務風險管理帶來了挑戰，企業如果能對風險進行提前干預，就能夠有限降低稅務風險成本?；诖?，本文分析了稅務風險成本在企業財務管理中的作用，提出了企業財務管理中加強稅務風險成本控制的策略，期望經過本研究為未來的有關研究提供相應的參考。

關鍵詞：稅務風險成本;企業;財務管理;作用

在現代化社會當中，企業所面臨的市場競爭環境越來越激烈。在這樣的情況下，導致企業的發展與壯大的壓力逐步增加，如若難以有效處理多方面的工作，非常容易造成風險問題的出現，進而為企業帶來更多的損失，最終對企業的健康穩定發展起到消極影響。根據企業財務管理工作分析表明，在企業經營管理過程當中如若沒有有效的處理好涉稅業務方面的風險問題，便會讓企業成本成倍的增加，嚴重時更是會對財務人員及法人造成影響。因此，加強稅務風險成本在企業財務管理中的作用研究具備現實意義。

一、稅務風險成本在企業財務管理中的作用分析

（一）降低企業的成本支出

企業在我國境內生產經營，依法納稅是不可避免的，企業必須將稅務支出當作其經營的必要成本。想要降低企業的成本，提高利潤就需要企業加強納稅籌劃，合理節稅。現如今隨著國、地稅的征管體制改革，由原先兩部門合并為一部門，涉稅信息更加透明化，再加上高科技信息的應用，對企業的納稅申報規范化有了更高的要求。并且如果稅務處理人員不能充分掌握最新的稅收法律法規，就會造成違背法律法規的情況，甚至出現被動的偷稅、漏稅，增加企業的稅務風險。企業稅務風險就是指企業在生產經營中，由于自身沒有嚴格遵守法律法規，或對最新的政策理解存在偏失，主觀或者客觀使企業納稅行為與稅法相違背，導致企業增加額外的稅務成本，經濟收益受損。而對稅務風險成本的管理就是企業通過稅務決策、計劃、組織、實施、控制和創新對企業生產經營業務進行管理，并運用稅收政策，制定與其相對應的方式方法，控制、調整企業生產經營或后續行為，達到規避稅收風險，使稅收成本最小化的目的。因此，加強企業稅務風險的管理可以降低企業的稅收成本支出，獲得最大限度的稅后利潤，提高企業的盈利能力，為企業創造更多的經濟效益奠定良好的基礎條件。

（二）降低企業整體風險

稅務風險是企業經營過程的一個重要風險，企業務開展的越廣泛，接觸的經濟主體越多，涉及到的稅務事項就越復雜，使企業面臨的稅務風險種類也就越多，對整個企業的生產與經營影響也越大。加強企業稅務風險成本的管理，實際就是稅收政策的學習和應用。如果可以加強企業財務管理工作的針對性與可靠性，科學合理的控制以及管理稅務風險成本，減少風險問題出現的可能性，這樣可以保證企業的正常運轉，并且創造更多的經濟效益以及社會效益，提高企業的收益。

（三）減少企業管理成本

為了規避稅務風險，企業在做出決策前，就必須對各項適用政策和規章制度加以明確并且全面考慮涉及的各種因素，正確運用納稅籌劃，優化內部資源配置，以謀求最大利益。而這一系列的決策過程中，不僅使企業的決策更加科學化、系統化、合理化，還會為企業規劃戰略目標，實施管理的最有配置奠定基礎。另一方面，企業規范的進行納稅行為，也有助于得到稅務部門的信任，樹立良好社會形象，降低稅務風險成本對企業產生的不良影響，保障企業的正常運轉，大大提高企業競爭力。

二、企業財務管理中加強稅務風險成本控制的策略

在新形勢下，企業所面臨的稅務風險考驗越來越多，只有企業能充分了解并合理規避了稅務風險，才能完全降低企業的稅務成本，保證自身在市場競爭中占據一席之位。因此，企業必須對自身的財務管理制度進行安全完善，采用更為科學合理的方式展開稅務風險成本管理工作，提高管理水平，為自身的正常發展運營打下一個更堅實的基礎。

（一）提高企業的納稅遵從度

隨著稅務部門的稅收管理體制隨變得越來越完善，通過構建風險模型和應用平臺，利用大數據的匯集和模型進行測算，能夠精準打擊企業的涉稅風險行為。企業財務人員以及管理人員必須轉變觀念，對自身的稅務風險管理更加重視，明確認識到稅務風險會對企業發展造成的重要影響，完善自身的稅收風險處理機制，高效的完成稅務風險控制，進而轉變企業的發展管理觀念。根據企業發展的實際情況，對可能面臨風險及其出現原因進行分析、探究，制定出針對性強、可靠穩定的控制措施，為涉稅風險防范提供更有力的支持和保障，提高企業的工作效率和經濟收益，保證企業的可持續發展。

（二）定期展開納稅自查工作

通過對企業實際稅務風險的情況進行分析可以發現，大多數的涉稅風險，比如一些申報錯誤，計算錯誤等企業都可以在前期的通過自查比對及時發現并處理，這樣就可以免去一些不必要的處罰和支出。因此，為了有效防止這種情況的出現，盡最大可能避免稅務風險，控制不必要的稅收處罰的發生，企業應在進行稅務風險成本控制的同時，定期開展對納稅工作的檢查監督。應制訂相應的稅收自查規章，安排相應的專業人士開展自查工作，確保能對涉稅業務進行一次全面、細致的檢查。自查項目包括：銷售、收款業務流程;采購、付款業務流程;相關單據的真實性和合法性;稅收優惠政策的享受標準;計稅依據和納稅申報的正確性等，還有在年終結賬時對全年報表的賬務審查。

（三）提高稅務從業人員綜合能力

對于稅務工作人員來稅，他們是處理稅收業務的第一線，其業務能力水平直接影響著稅務風險，要想高效、正確的完成涉稅業務，就必須要提高他們自身的業務能力和綜合素質。所以，在日常加強風險防范的同時，還需要增強和培養企業財務人員的綜合能力。一方面要定期安排企業財務人員進行進修，開展稅收法律及最新政策的教育培訓，提高他們的基礎知識理論水平，以此來對相關政策的執行情況以及稅務工作處理情況有一個更為深入的了解和認識，并第一時間找出自身工作存在的缺陷和不足之處，及時整改到位。另一方面，也要加強對他們的職業道德培訓，要求他們本著愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正的原則處理企業的日常業務，從源頭上控制風險的發生。此外，稅務工作人員還需對企業的稅務發生情況進行細致深入的調查，積極收集相關的稅務信息，采用科學合理的方式對這些信息展開篩選、整理、分析以及總結等，從而挖掘出應用價值更高的信息。從而為稅務工作的展開提供更有力的支持和保障，將稅務風險成本降到最低，企業正常發展。

三、結束語

在現代化企業財務管理過程中，控制稅務風險成本支出非常重要，依法照章納稅不僅是企業能正常經營的前提，而且企業還可以通過壓縮風險支出創造更多的經濟效益。并且隨著我國稅收體制的一步步完善以及高科技信息化技術的應用，企業所暴露出的涉稅風險越來越多，我們必須逐步提升企業的防范稅務風險能力與水平，加強企業的財務管理，更好的控制企業的稅務風險成本支出，才能保證企業的健康可持續發展。

參考文獻：

[1]劉曼麗.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].企業改革與管理，2017 （2）.

[2]韓春霞.強化企業財務管理有效防范稅務風險[J].時代金融，2018 （35）.

[3]羅尾瑛.企業財務管理中的稅務風險成本控制策略[J].時代金融，2017 （29）.

[4]王英.探究企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].企業改革與管理，2017 （05）.

[5]王松.企業財務管理中的稅務風險成本控制分析[J].科學與財富，2017 （Z2）.