談會計轉型與業財稅一體化教學的融合

鄧金梅

摘要：互聯網時代，財務人員成為數字、人員和流程的領導者，業財稅一體化全面訓練稅務和管理信息化使用能力，將會計工作與企業稅務管理、稅務信息化管理結合起來，提升會計人員綜合素養，最終讓單一企業財務人員成長為集財務會計、稅務會計、稅務分析為一體的復合型人才。本文就會計轉型與業財稅一體化教學的融合進行分析探討。

關鍵詞：財務人員 業財稅一體化 融合

互聯網時代會計轉型已經成為必然趨勢，商業模式的變革，導致消費升級，從而技術換代，出現了人工智能、大數據、物聯網。會計的發展也從會計電算化時代進入到ERP時代、從業財融合到財務管理時代（業財稅融合），出現了電子發票、電子會計檔案，財務機器人將取代核算會計工作、工業云業務與數據的實時對接、智能服務機器人解決應用難題、報稅機器人一鍵報稅等等。財務專家向業務專家及輔助管理決策轉變，使財務人員成為數字、人員和流程的領導者。業財稅一體化教學順應時代的變革，培養出適合社會發展的財務人員。

一、時代變革對財務人員的要求

華為創始人任正非認為，企業財務人員如果不懂業務，那么只能提供低價值的會計服務。所以企業會計人員必須激發前進動力，不斷學習，才能成長為CFO。總結成一句話：財務人員應融入業務，要積極參與項目管理經營分析、預算決策。

1.作為財務人員，要精通財務，能參與決策

在互聯網時代，公司所有運作環節均與財務緊密聯系;經營過程狀態能及時反映到財務;財務人員要根據財務結果盡快反饋到各級管理者，使其迅速改善業務和管理。在這個過程當中，財務人員對財務信息的篩選和反饋的重點是否是管理者所需求的信息，這就考驗了財務人員是否精通財務，能否參與決策的能力。

2.財務人員要懂業務，能順應時代發展進行云管理

財務管理要結合業務流程，并且要參與到業務流程當中;做好企業的采購、計劃和銷售的物流計劃，讓計劃帶動物流、物流帶動資金流。

二、稅收政策對財務人員的影響

1.金稅三期對財務人員的影響

金稅三期的推廣和使用，企業無紙化財務將會逐步推廣，數據共享成為必然，會計工作量會大量減少，會計人員會轉型到財務，在企業內部做專項核算。網上報稅逐步被互聯網報稅系統替代，系統自動報稅成為可能，日常工作除了工資和一些結轉憑證的原始憑證外，剩余的原始憑證可以直接從系統調取。所以除了審核工作外，已經沒有多少工作需要人工去完成。大量的會計只能是順時勢發展，更好地適應時代的需求。

2.財稅政策改革對財務人員的影響

隨著信息化時代的到來，電子發票的應用日益廣泛。在實際工作中，企業可以直接在稅務軟件中選擇數據轉換為記賬憑證，相對于傳統會計而言，其效率有效提升，工作量極大減小。同時也促進企業會計人員工作重心從繁瑣的會計記錄中轉移出來。電子發票不以紙質為載體，通過互聯網共享，這就要求企業加大對信息安全的投入，財務人員應熟練掌握信息安全的相關知識。

3.大數據分析對財務人員的影響

對于企業來說，大數據能夠精準分析企業經營中遇到的各種情況，并借助大數據選擇最為合理的處理方式，例如上下游客購銷數據、稅務登記、社保數據、銀行結異數據、不動產登記信息和其他市場信息等，企業可以通過各種方式獲得不同種類和大量的信息和數據，如何高效、實時地處理大數據提供的各種信息并為企業所用，這就要求會計人員的角色不再是簡單的記賬、算賬和編制報表，而是向更高層次的會計管理工作的方向發展。

4.企業財稅職能轉變對財務人員的影響

企業的財稅管理，要著重從稅務管理的方法及措施入手，“以票控稅”“以票控賬”的稅務管理體制，使發票管理成為企業財務管理的重中之重。財務人員應進一步提高納稅意識，通過稅收優惠、稅收籌劃等合理合法的避稅方法來達到降低經營成本，提高財務管理水平。體現在日常工作上是可以準確核算企業經營過程中涉及的各種稅種核算并進行申報納稅，還需對企業賬務、票證、經營、核算、納稅情況進行評估，也要嚴格執行國家的稅務政策，對企業整體經營與納稅風險進行籌劃，為企業管理者的決策奠定會計基礎。

三、會計轉型與業財稅一體化教學

業財稅一體化是指業務、財務、稅務一體化的智能財稅，過去依賴會計個人知識水平和經驗的記賬報稅工作，被智能化、自動化的會計核算、稅務核算系統所取代。業財稅一體化教學立足企業實際和學生發展，在教學中積極進行財務稅務的實戰演練，讓學生能夠順利掌握業務、開票、報稅等工作，讓學生體驗到真實的稅務申報及開票流程，掌握業務、財務、稅務一體化的系統使用方法，從而提高學生財稅一體化方面的綜合業務能力。

1.賬務處理業財稅管控教學

賬務處理系統主要用來進行憑證處理和賬簿管理等。在教學中重點教學：票據真實性、合法性、合規性，發票掃描、OCR識別、發票校驗、發票認證、影像退單處理、電子影像歸檔，監督控制及風險意識，無票業務的處理，費用扣除標準及納稅調整，稅費計算及處理。賬務處理業財稅管控在加強學生財務稅務實戰訓練中，能夠滿足學生會計核算、稅務實務、票據管理等方面的學習需求。

2.資產處理業務業財稅管控教學

資產業務處理著重對單位進行設備管理、折舊計提等。教學重點是：資產采購流程，發票掃描識別、發票匹配入賬、發票校驗、發票認證、電子影像歸檔，資產標準、折舊方式與稅務的差異，折舊費用的提取及分攤，資產增、減的稅收處理、不動產的進項抵扣。在這里學生可以接觸到企業固定資產總值、累計折舊等動態會計數據，幫助企業管理部門做好各項資產管理工作。

3.薪資處理業財稅管控教學

薪資業務處理主要是工資核算、分析和個人所得稅核算等。教學重點是職員人數（可以進行薪資的跨部門對比），工資發放、扣除項目與社保繳費，薪資、季度、半年獎、年度獎的個稅處理及申報，工資費用的提取及分攤。工資系統主要是將企業員工工資憑證上傳至總賬系統，進而與成本系統結合。學生在該系統的學習中，可以掌握工資數據的上報與收集，個人所得稅的處理，銀行代發工資的具體操作，準確掌握薪資的變動趨勢，及時發現部門、項目的薪資變化趨勢。

4.采購付款業務業財稅管控教學

采購付款業務系統主要業務是企業對應付款的核算與管理。教學重點是貨、票、款的對應關系，專票的認證、抵扣、進項轉出及資本化，發票掃描識別、上傳、處理、認證、三單匹配、電子影像歸檔，估價處理付款核銷，采購結算及材料成本計算。通過對發票等各種憑證的錄入，要求學生掌握對供應商付款、單據核銷等能力。幫助企業管理者真實了解資金流出情況，通過應付票據的管理，掌握應付票據的匯兌損益核算和對票據的結息、結算等操作進行監控的能力。

5.銷售收款業務業財稅管控教學

銷售收款業務系統主要是對應收款的核算與管理。本系統主要學習收入確認（方法、時期、隱瞞、開票與經營范圍等），發票管理、開具、郵寄、收款、催收，主營業務收入確認及往來掛賬，開票與貨物的對應關系，應收賬款周轉等。通過本系統的學習，掌握發票和應收單的錄入、客戶信用度的評價與控制，客戶收款處理、壞賬管理等等。在這些內容的基礎上，學生要學會對企業資金流入進行預測，通過學習應收票據的管理，掌握應收票據的核算和跟蹤，如到期賬款的催收，信用額度的控制，客戶的信用情況和隨時對票據的計算、背書、貼現、轉出等操作進行監控。

6.財務報表與分析教學

UFO報表是一個靈活的報表生成工具，它通過取數公式從數據庫中挖掘數據，制作圖文混排的報表。主要學習報表項目與財務管理，報表數據的來源（與其他報表及賬、納稅的關聯），報表重點項目與稅務檢查（行業稅負），報表的申報，財務分析（基于業務改進）。通過UFO報表的學習，掌握三維文體表的四維處理能力、數據采集、匯總及數據透視功能和圖文數據組織。

四、提高教師專業技術能力水平以適應課程重構

時代在發展，會計主體從過去的法人到現在的多樣化，持續經營從過去的連續性到現在的動態性，會計分期也從固定周期到現在的實時化，貨幣計量也從過去的金額到多元化等的一系列變革。只有提高教師能力水平，才能達成教學目標。

1.提高財經商貿類教師信息化水平

財經商貿類信息化教學注重實訓教學，教學中以仿真經濟業務形式為主，帶有企業主體背景資料、原始單據等內容。作為財經商貿類教師應會運用教學平臺和教學資源，將財經商貿理論學習與實訓練習有機結合，實現精準教學，讓學生有更加便捷的學習系統，逐步適應教育網絡化教學模式。

2.要有扎實的理論知識和豐富的實踐經驗

隨著示范校建設、教學改革的進行，現在己經建立起非常完善的課程資源，形成了一些精品課、網絡課程，新的教學模式也在不斷完善使用中，教學手段和方式不斷創新和現代化。但作為會計專業類的教師，還必須有扎實的理論知識和實踐經驗，才能在教學中與教學平臺融合，不斷完善理實一體教學資源，構建創新型課堂，激發學生學習的興趣，充分發揮學生的學習潛力，提高學生自主學習的能力，提高課堂效率。