內控對企業管理信息化的影響研究

陳志永

摘 要：跟隨現代企業的持續發展與網絡信息化逐漸普及，企業對內部信息處置的工作效率以及精準程度提出了更高的需求，與此同時，對于企業內控也形成了一定的影響。在增進企業管理信息化的過程中，相關工作人員應該創建出健全的內部合規制度，把企業內控與管理信息化的規范制度進行不斷的更新與改善，進而推動企業有效的升級與轉型。本文將深度解析內控對企業管理信息化的作用與影響，以供大家參考借鑒。

關鍵詞：內控;企業管理;信息化;影響構建

內控所指的就是，持續貫徹在企業生產運營活動的具體經過，并且能夠對企業運營和有關工作流程展開檢測與制約體系。內控體系主要由控制企業環境風險評估、控制活動信息以及交流監督等組成，其主要是為了能夠確保企業運營活動效益性的提升，促進企業財務部門報告的精準性和對法律制約的嚴謹性。以目前來說，雖然在國內外多數大型企業當中都廣泛實施內控制度，但內控制度依然處在一個探路階段。所以，企業要對其理論知識入手，逐漸深入探索研究，從改善內控之中各項體制作為切入點，進而實現強化企業管理服務的能力，使其能夠更高效的服務于企業運營活動。

一、企業管理信息化和內控制度兩者之間的關聯

依據企反饋控制體系的理論內容可了解到，企業管理流程就是對信息進行輸入與輸出，通過有效反饋以及更正之后，再次產生新的信息輸入，這是一個無限循環的過程，在這個過程當中所需時間就稱作為管理周期。所以，管理工作最終效率取決于管理周期的長短，若是想減短管理的周期，增加管理工作的效率，內控制度就成為了至關重要的環節。企業想要完成運營目標和日后持續進步與發展，就應該提升企業中各項管理效率，而內控制度是強化管理活動的關鍵助力。

二、內控制度對企業管理的影響

（一）對企業文化的影響

對運營信譽的影響。企業信譽是支撐企業發展的重要因素，也是企業發展歷程中的主要根基，是企業之中無形的財富。內控制度能夠讓企業管理階層以及工作人員能夠嚴謹要求自身行為，以一個良好的道德品質去進行工作與交流，進而做到促進企業內部審核制度的提升。讓工作人員更好的了解到建設企業信譽是自身工作的職責與使命，工作人員的行為規范及品德能夠足以折射出企業形象與信譽。明確企業管理人員的工作職責及權限。內控主要強調在企業內部所有活動中，應該有效的去分配員工各自職責與權限，同時，執行相關任務和擔負其職責的活動組織成員，尤其是活動核心工作人員，企業應該為其供應相應的資源，同時保證工作人員的實際經驗、理論知識以及職責權限能夠與之相符。規范企業人力資源政策與實務。內控主要還是由人推進執行，并且受人的各種因素所影響，對于企業組織中的工作人員，要擁有一定的誠信、思想道德與工作能力。同時，企業應該創建出健全的征聘體系、選用策略與操作性的程序，對新入職的工作人員展開企業文化講解與培訓，同時引導其有一個良好的道德品質以及人生價值觀。另外，對于觸犯企業行為規范制度的員工，應該對其施以相應的處罰，對于企業中工作較為突出的優秀員工要給予獎勵。經過實施獎罰并存的規范制度，能夠更好的激勵員工對工作熱情與積極性。

（二）對企業中信息敏感性的影響

對企業中管理人員指令貫通執行的影響。企業相關管理策略以及下達的指令是否準時且落實的情況如何，主要就取決于內控的監管與激勵體系的完善程度。若是企業當中創建了健全的監管與激勵體系，就能夠將工作人員期工作職責以及個人利益有效相結合，以此去調動員工對工作的熱情與自主性，促使管理策略能夠獲得有效落實。提升企業工作人員的信息交流。內控管理體制能夠確保信息在企業中各個階層精準傳輸，讓工作人員可以深入了解企業運營的范圍，明確各自所承擔的責任與工作任務，對于內控管理規范制度能夠有一個清晰的認知。與此同時，也為工作人員與上級領導的交流提供了便捷通道，防止工作矛盾逐漸演變最終惡化。將企業中各個部門聚合到一起，共享企業信息。企業當中多個部門之間都相通相連，但同時又是多個獨立體。運用內控能夠將各個部門進行有效融合，進而達到企業信息共享的最終目的，從而管理階層可以實時了解企業生產與營銷狀況以及庫存實情等，以此去對生產計劃進行及時的改善。

（三）對企業管理策略的影響

對企業高級管理者戰略措施的影響。高層管理者其工作職責就是創建企業各個組織的總目標，同時調和經營管理，及對企業績效的評價。對組織活動進行控制的時候，涉及到大量的不明確因素，且有多數的變量，是一個比較繁雜的工作。其控制企業組織活動的結果就是形成企業戰略性計劃。企業中層管理決策。中層管理者主要負責于貫通且執行高層管理人員所下達的重大決策，同時監督與調和基層管理工作人員的實際工作。部門相關負責工作人員審核其所負責的部門業績報告，檢測其部門各項業務活動的實施狀況?；鶎庸芾砉ぷ魅藛T。基層管理工作人員其主要負責管制下屬作業員工，為作業員工分布具體的工作與任務，對于作業活動進行現場指導與監管。例如：維護作業設備、存貨、證券以及資金等等各項企業資產的安全，員工生產操作是否規范，是否嚴格遵循產品質量標準去完成等。其控制活動的結果就是產品自身或者是服務。

三、內控在企業管理信息化中存在的問題

（一）制度不夠完善

在企業內部實際的管理工作中，內控管理展開了全面的經營管理活動，但是一部分企業受多種繁雜因素所影響，例如：在對企業所經營的活動或者是人員的分配方面，內控并沒有把企業當中各個部門以及所有的工作人員包括到其中，并且在公司所經營的業務領域當中也并沒有獲得有效的展現。出于內控管理制度應展開長期的系統化構建，所以，企業要投入大量的人力、物力以及財力對其展開維護。使企業內控管理制度對企業工作與運營活動展開嚴謹的監管。以當下現狀來看，多數的企業并沒有構建出健全的內控管理制度，對于相關的維護工作也內有做到有效落實，在內控信息化創建過程之中，匱乏制度的保障。以上因素都能夠對企業運營管理造成一定的影響。

（二）提升風險評估的難度

在企業內控管理信息化的過程中，風險評估是一項難度系數極高的工作。在信息化進步處在一個逐漸發展的狀態之下，受技術或者是信息設備等等多方面因素的制約與影響，其過程當中會導致隱藏風險的生成。進而對企業的發展與法律遵循方面形成了惡劣的影響，但一般來說，改善信息技術可助力風險評估工作的有效實施。但是若是信息技術或者是企業硬件設施不夠完善，將會對風險評估工作產生一定的影響。

（三） 內部監管工作的匱乏

以企業內部監督管理工作層面而言，其可對內控形成良好的監督與評價，進而提升內控管理的效率及合理性。之后以書面報告的形式呈現出來，依據具體情況實施相關調整，進而促使內控管理能夠有效的落實。內控其特點之一就是能夠在企業當中形成動態循環。因此，在對企業內部展開監督的時候，要對企業內部控制結果展開評價，同時與內控目標實施對比解析，對其兩者間存有的差別進行評測，隨后再對內控管理制度實施調節與改善。但在具體實施的過程中，多數的企業在內部監督管理工作上都存有或多或少的欠缺。例如：監督部門以及審計部門的建立等。根據相關統計所顯示，國家多數企業當中并沒有自主創建審計部門，所以，致使企業部門設置不夠完善，監督管理的功能也不能夠發揮最大效用。

四、建立及改善管理信息系統內控策略

（一）增強企業內部管理制度

在企業當中實施系統信息化管理之后，確保系統能夠正常且安全運行的前提就是規范操作以及運用。首先應該嚴謹要求機構以及員工管理和控制，為企業各個部門工作人員制定與之相關的工作責任制度。機構的調理應該與組織控制相融合，進而完成企業內部職權分離，對于工作失誤或者是違法操作等情況，能夠做到實時發覺并制止。其次嚴格系統操作環境管理與控制體系。創建出完善且嚴格的操作規范，以此去控制操作的模式，最終形成一個電算化體統的文件。創建與IT控制相關且完善的制度、規范IT控制操作的記錄，嚴謹遵守企業內部不相容的職位互相分離準則，強化對ROOT用戶的管理制度，對關鍵環節應實施演練活動。最后是構建完善的檔案管理制度。另外，對于電算化人才的培育應該格外重視，企業可為此供應必要的財力與物力支持，進而給予計算化工作足夠的人力與智力的支持。

（二）構建信息系統評價體系

企業當中不但應創建信息系統控制體系，還要對企業各項控制展開測試與評價，尤其是對會記信息系統控制工作完善與否進行評價，進而能夠盡早發覺問題并且進行改善。對會計信息系統以及與之相關系統控制的測試主要包含有：控制設計、控制執行。其中信息系統控制包括人工控制、計算機程序控制，所以，若是只是依托于以往老舊的控制測試方式，那么將會促使工作效率大幅度降低，同時還需要計算機的輔助，才可以對信息系統控制展開全方面的檢測。在具體的工作之中，對于各種不相同的控制模式，應該選擇與其相符的控制測試技術。在對其信息體統控制實施檢測以后，應對各個控制體系完善程度展開精準評價。并且對所檢測出的控制欠缺之處展開深度的探析，最終提出具體的改善措施與提議，及時的做到更正與完善。

（三）加強員工培訓，提升業務人員其技術水平

依據企業管理信息化程度存在的差異，提升企業工作人員工作水平是目前最應該重視的一個問題，逐漸的適應信息化管理職位的需求，形成一個健全的企業人力資源構造。首先，企應該建立競爭體系，依據市場激烈競爭當中的適者生存的準則，進而產生量才錄用的征聘體系，為企業的未來發展與進步儲備更多的高級人才。其次，強化企業內部管理工作人員的內才素質，素質主要包括：理論知識以及工作技能這兩點，另外管理人員還應該具備良好的三觀價值等多方面素養。經過對其展開有效的培訓與激勵，最大程度挖掘企業控制管理人員以及被管理人員的自主性、積極性與創造性。打造出一個不僅擁有優良政治素養并且業務技術水準高的企業管理團隊，讓企業管理工作人員以及下屬員工都能夠對企業中存在的運營風險以及財務經營現狀有一定的了解與掌握，進而以自身的能力去促進企業生存與穩定發展。如此便能夠實現企業內部控制的最終目標。除此之外，一個企業若想持續發展與進步，就不應該過度關注于管理工作人員的理論知識與技術能力，更要注重其自身的綜合素養。

結束語：

綜上所述，內控主要就是由企業高級管理層進行抉擇，最后由企業管理工作人員以及下屬員工協同完成。在企業內控制度的高度保障之下，促使企業管理信息化更加精準，讓企業當中的財務以及資產，嚴格遵守相關法律規范和監督管制的要求。提高內控對企業管理信息化的創建，不但能夠有效提升企業經濟收益，還可以保證企業競爭能力的逐漸攀升。

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