提升商業銀行內部控制有效性的研究

辛志成

摘 要：商業銀行內部控制有效性對于提高經營風險防范能力具有重要的作用，本文主要以商業銀行內部控制為分析和研究對象，重點分析了當前商業銀行內部控制的現狀，并簡明扼要的概括了其存在的問題，而后針對如何提高商業銀行內部控制的有效性提出了幾點合理化建議。

關鍵詞：商業銀行;內部控制;現狀及問題;策略

1 當前商業銀行內部控制現狀及存在的問題

1.1內部控制制度執行不到位

1）風險評估與管理方面：①商業銀行內部控制過程中，其風險前瞻性不夠，在當前這一方面的工作往往存在一定的局限性，未能夠在風險前進行監測，使得工作方面處于被動的狀態，當前這種情況極容易造成損失;②風險計量精細化程度低，在進行部分風險指標計算時，缺乏較為統一的計量指標為其提供保障，使得實際計算結果不理想，往往存在定性指標過多等問題，這對于風險控制的準確性造成了嚴重的影響。③風險監控技術含量不足，商業銀行在進行風險管理時，仍然以傳統管理模式為主，并且管理手段具有一定的滯后性，無法滿足發展需要。

2）內部控制活動方面：商業銀行在進行多個控制活動中，例如中間業務風險控制、信貸管理風險控制等，其制度執行不到位。具體主要體現在：在信貸管理風險控制過程中，在公司貸款、個人貸款方面，并沒有做好前期調查工作，沒有嚴格執行相關標準規定，未能夠按照貸款基本流程辦理相關業務，對于貸款方的材料審核不嚴格，根據客戶提供的虛假材料審批發放貸款。

1.2 監督與約束力不足

1）內部控制評價效果不強：具體主要體現三方面內容：①基于當前商業銀行內部控制評價指標體系角度來講，該體系存在一定的弊端，缺乏科學性與合理性。當前這一體系僅僅是簡單的羅列了相關規章制度，并沒有涵蓋其他方面的內容同時指標設計較為單一化，風險評價目標不夠清晰;②內部控制評價趨于形式化，商業銀行在開展內部控制評價過程中，并沒有終點突出評價的重點內容，缺乏較強的針對性，致使其難以客觀的對評價單位進行判斷;③內部控制評價結果應用有效性不足，在具體評價過程中，仍然采用傳統評價方式，主要以單一績效掛鉤的標準，沒有及時對風險數量和質量進行有效的區分。

2）整改與問責不到位：根據相關數據調查研究表明，部分商業銀行缺乏較強的追究違規責任力度，部分客戶經理在貸款后檢查不到位，這在一定程度上使得信貸資產質量惡化，嚴重影響著商業銀行的信譽。

1.3 內部控制環境有待完善：

1）缺乏先進的管理理念①在實際的工作過程中，業務發展與內部控制關系認識不足，沒有做到對二者進行很好的把握。甚至出現效益、發展、內部控制三者之間的相互對立。②內部控制的認識存在偏差，部分管理人員缺乏對內部控制的認識，片面的認為通過內部控制便可對風險進行絕對控制。

2）缺乏高素質人才：商業銀行在具體運行中，缺乏內部控制審計、內部控制評價等方面的專業型人才。此外，缺乏復合型人才，當前商業銀行嚴重缺乏信息技術與內部控制評價綜合性人才。

2 提升商業銀行內部控制有效性的策略

2.1提高內部控制制度的執行力

商業銀行在實際的發展過程中，要注重提高內部控制制度的執行力，為了實現當前這一目標，具體可從以下方面著手：其一，堅持“以人為本”的管理理念，逐漸加大力度，強化對人力資源管理，重點加強內部控制人員方面管理，根據內部控制工作的實際需要，盡可能的選聘金融、審計、會計方面專業較強的技術性人才，并由其負責內部控制相關工作。對于基層內部控制崗位而言，應當注重IT技術人員素質，面向社會公開招聘業務能力強、素質高的專業型人才，不斷充實整個團隊的力量，同時也有助于提高團隊的整體素質。其二，建立嚴格的專業考核制度，定期強化對相關工作人員專業考核，實現優勝劣汰，為商業銀行內部控制管理提供重要的人才保障。其三，科學設置組織機構。根據商業銀行內部控制的實際需要，商業銀行要建立嚴密性組織，同時要注重組建矩陣式職能部門，加強部門之間的相互合作，降低部門之間工作協調難度。

2.2 強化監督約束管理

商業銀行在強化監督約束管理時，需要做好以下方面工作：其一，注重提升內部控制評價效果。在進行內部控制管理過程中，商業銀行要結合具體實際情況，建立科學的內部控制評價體系，同時將事前預防作為一切工作的重點，針對內部控制管理中存在的問題，找出問題根源所在，從根本上改善經營管理。同時，要注重工作方法方面創新，探索出符合當前工作的新模式，注重設計預警信息系統，通過當前系統有助于對內部控制缺陷進行早期識別，并制定相關應急預案。其二，強化業務檢查。運用信息技術建立內部控制管理共享數據庫，促進不同內部控制監督主體之間的業務交流與合作，共同促進內部控制目標的實現。其三，嚴格違規和落實整改。商業銀行在進行內部控制管理時，要根據內部控制工作開展的要求，對內部控制缺陷問題進行詳細的分析，分門別類制定相應的整改措施。

2.3 制定科學的內部控制制度

其一，健全內部控制管理制度。在實際的工作過程中，要保證內部控制制度的完善性，盡可能保證其覆蓋范圍，力爭覆蓋全過程、全業務。尤其對于那些新產品、新業務而言，必須保證內部控制與時俱進，避免出現管理真空現象。其二，保證內部控制規章制度合理性。商業銀行在制定相關管理制度的過程中，要逐漸加大調查研究力度，嚴格把控好內部控制相關規章制度關，確保其科學性與合理性，只有做好當前的工作，才能夠確保內部控制工作順利推進。其三，強化內部控制動態管理。商業銀行要組織專業人員定期對內部控制制度動態管理進行檢視，同時要結合當前銀行業務發展，以及國家法律法規變化等，及時對其進行修訂、新增或廢止，以此來提升內部控制的有效性。

結語：綜上所述，商業銀行在實際的發展過程中，必須強化風險文化建設，加大對內部控制管理力度。同時要結合具體實際情況，健全內部控制機制，建立內部控制管理體系，根據銀行業務發展的需要，不斷創新工作方法，堅持與時俱進，提高對風險的預測能力，進而提高商業銀行內部控制整體管理水平。

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