外資企業財務管理中內部控制問題分析

摘 要：如今，市場體制的改革使得市場中企業之間的競爭越來越猛烈，把控企業財務風險的能力也就顯得極為重要，這便對企業的管理水平提出了更高的要求，從當前的情況來看，我國大部分企業的內部控制機制并不完善，相應的管理層的管理能力也尚為有限，進而導致企業存在不可控的財務風險。外資企業只有綜合自身的財務情況和營業能力等因素，針對自身的問題找出解決問題的對策，優化企業的管理機制，才能有效的預防風險。鑒于此，本文對外資企業財務管理中內部控制問題進行分析，并提出有效措施，以供參考。

關鍵詞：外資企業;財務管理;內部控制

0引言

總之，外資業建立財務內部控制制度既是貫切落實國家會計法律、法規實施的重要基礎保證，也是企業確保經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性的有力保障，是提高企業經濟效益的關鍵所在。企業在建立財務內部控制制度時既要充分結合自身的實際情況，緊密結合企業的組織結構特點及經營管理方式，也要遵循內部控制相關原則，這樣才能制定出適合本企業的財務內部控制制度，最終為企業帶來良好的經濟效益。

1外資企業財務管理中內部控制的目標

1.1固定資產內部控制的目標

企業的固定資產包括使用期限超過一年的房屋、機器、運輸工具等其他一切與企業生產和經營有關的設備、工具等。固定資產的內部控制可分為購買、驗收、入庫和使用等環節。在購進固定資產之前，有關部門要向財務部門進行申請，得到了財務部門負責人的批準，申請部門才可以著手購買需要的固定資產。在審核通過之后，申請部門和財務部門會對所需購買的固定資產進行預算，采購部門在進行購買時要受到預算的限制，其所有活動都應當控制在預算的范圍之內，沒有得到批準的部門不可以隨便購入固定資產。在采購過程中，購買部門要通過招標的方式，盡可能多地吸引其他公司前來競標。在諸多的商品中，采購部門要對市場進行細致的考量，從而選擇性價比最高的產品。完成購買之后，采購部門要持有賣家開具的發票，并且要受到財務管理部門的監督，檢查其購進的設備是否完好。若在核查的過程中發現固定資產的價值或者是數量與發票上所寫不符，要找到本次采購的負責人進行詢問、及時聯系賣家進行核對，以防企業遭受不必要的損失。在固定資產入庫并投入使用之后，企業要及時對固定資產進行折舊，明確固定資產當前的價值。

1.2銷售與收款內部控制的目標

銷售與收款是企業日常經營活動中較為重要的環節。之所以與其他環節相比更為重要，是因為銷售與收款兩個環節涉及到了資產的流出和資金的流入。因此，企業銷售和收款環節更需要嚴格的把控。要實現對銷售和收款環節的把控，首先要做到對這兩個環節的參與人員的監管和控制。首先，在每一個經營階段，銷售部門要制定相應的銷售目標，明確這一階段的主要任務，若是在預算期限內沒有達到目標或者與目標相差太多，企業管理者要根據實際的市場情況進行分析及處理。其次，銷售部門不得隨意變更產品的價格和經營制度，價格和制度都應有管理部門決定，銷售部門最主要的任務就是完成產品的銷售。最后，企業管理者要嚴格限制銷售部門的行為，銷售人員應當按照企業已有的規章制度辦事，承擔相應的法律責任。銷售人員不可直接過手現金，一切現金的流入和流出都要由財務部門完成，并進行詳細的記錄。

1.3存貨內部控制的目標

存貨是指企業在日常經營活動中當前持有的待出售或是用于生產其他產品的產成品、半成品、在產品或者各類材料等。企業持有存貨的最根本目的就是出售以獲得收入，這是存貨與其他固定資產相比最為不同的地方。因此，企業內部存貨的控制目標應該以明確其數量和價值，以及保證其質量為主。在存貨的控制過程中，大多數的外資企業通過計算機軟件和機械設備等對存貨的數量和質量進行記載和檢查。通過計算機等設備對存貨進行管理，不僅可以提高數據的準確度，還可以減少財務人員的工作負擔。

2外資企業財務管理中內部控制存在的問題

2.1企業財務管理內控系統的管理制度不夠完善

我國現階段，大多數企業缺乏科學、系統、復雜的財務內部控制管理體系和標準。企業財務管理內部控制系統的功能不能正常運作。企業內部也有相對專業的認識，不管理和改進企業財務內部控制系統，使非常有限的企業內部控制系統正常運行，同時企業財務內部控制系統對管理造成一些混亂，財務統計工作受到限制，財務審計受到限制，企業的財務管理內部控制系統無法正常運行，甚至會影響企業的正常運輸。轉。

2.2財務數據質量難保證

財務內部控制必須根據財務部門提供的數據來判斷執行的質量，而企業信息管理當今的預算管理是財務內部控制管理的核心部分，涵蓋了企業管理的所有方面。沒有良好的財務預算，或者預算執行不足，財務部門提供的數據不完整和不準確，難以優化財務內部控制。在這個階段，我國很多中小企業預算落后，錯誤率高，同時預算執行不足，其中很多仍然采用手動預算方法，財務預算效率低下，財務數據控制混亂，無法滿足企業的財務數據需求，失去了整個企業的準確數據來源，從而導致企業的經營行為失效。因此，企業必須加強預算管理，確保財務數據的質量。

2.3財務人員綜合素質偏低企

應該加強行業財務專家的專業素質和工作水平。具有良好基本素質的財務人員在確保會計信息質量、提高企業經營水平和經濟效率以及提高企業經營決策能力方面發揮著關鍵作用。目前，很多企業的財務代表道德意識低，工作水平不高，法律觀念薄弱。甚至不少企業財務負責人都由經理的親戚或其他關系密切的人士擔任。尤其是中小企業民間企業，其知識和技術往往不適合財政工作。因此，導致財務管理的相關功能不能正常運行，無法在財務工作中充分發揮內部控制的重要作用。

3外資企業財務管理中內部控制的方法

3.1提升信息化管理的能力

隨著國內外科技水平的發展，許多信息技術產品被應用在企業的日常管理當中，企業的經營管理對信息化管理的水平也尤為重視。作為外資企業，與所有的企業相同，在信息化的時代背景下，其財務管理中的內部控制也要采用信息化的方法，提升企業的科學技術水平，在企業內部的財務管理中建造優勢，不斷提升企業的經營管理能力，擴大企業的規模，取得更高的經濟效益。這一目標的完成，不僅需要企業及時更新科學技術，還要立足于實際，自主探索，建立一套與自身發展的實際水平相適應的管理制度，形成本企業內部的管理體系。

3.2建立健全規范的內部控制體系，有效降低風險的產生

外資企業內部控制項目的效果和實施過程中，為了確保制度完善，必須建立財務內部控制體系。系統建設首先要由專職負責人負責，內部控制由專職員工負責，同時利用集團完整的內部控制信息系統，結合外資企業的獨特特性，構建適合企業的財務內部系統。財務內部控制工作要做好事前、四重、事后控制，還需要對工作進行持續檢測。持續控制測試使用組中的信息系統檢測ERP系統中的日常事務數據，系統自動識別可能違反日常規則的潛在漏洞，并顯示警告提示。內部負責人只需分析、識別和驗證警報類型的異常事務。您還必須實施記錄，向管理層報告系統確定的非正式交易存在的可疑交易信息。采購成本通常占企業總成本的很大一部分，并會持續監控采購付款流程，以促進采購成本壓縮并降低系統風險，從而幫助企業提高運營效率。當然，對于財務內部控制活動，公司必須實時進行有效性評估，以確保內部控制活動符合經濟活動的要求，如果內部控制失敗，則必須及時進行調整。

3.3加強財務人員業務培訓，提高綜合素質

專業知識是財務人員的直立本，專業財務人員是提高企業財務管理水平的基礎。優秀的財務經理不僅要具備財務會計知識、法律知識、稅務知識、統計知識，還要具備良好的職業道德。因此，企業應投入資源組織財務經理常規實踐培訓，優化相關人員的知識結構，逐步提高財務人員的工作質量，實際了解各部門的現狀和運營程序，在財務工作中發揮適當的作用，以更好地滿足企業財務管理工作的需求。另一方面，企業財務人員必須不斷加強良好的職業道德規范，培養自己的職業道德規范，不斷提高自己的綜合素質，以確保順利執行相關的內部控制工作。

3.4提升企業內部監督管理程度

財務管理過程中財務監督經理保證財務管理重要性的主要內容。但是，企業內部強調財務管理監督不僅僅是在財務管理機構中執行企業范圍的內部監督體系、財務管理的監督和管理機制，而且企業范圍內的每個部門都有監督財務狀況的責任和義務，對會計部門和財務管理部門進行雙重監督，從而確保公司財務機制的全面實施企業經營要建立健全的監督管理體制，對企業各部門（包括財政部門）實行監督管理，可以成立專門的監督委員會進行監督，逐步創新企業的監督管理機制，逐步提高企業部門的監督水平，從企業財務管理中消除腐敗，推動企業內部管理的優化，加快企業發展。

4結束語

綜上所述，是我對外資企業財務管理中內部控制問題進行的簡單探究和分析。當前市場中的外資企業在財務管理方面的優勢并不明顯，這大大地制約了外資企業的生存和發展。外資企業若想提高自己的市場競爭力，必須對內部的財務管理和控制制度進行改變和創新，實現整體管理工作的優化。財務管理中的內部控制對于每一個企業來說都是極為重要的一部分，這直接影響了企業的經營和管理效益。因此，不斷提升、不斷調整、不斷創新，才是建立好的內部控制管理和控制制度的長久之計，才能使企業在復雜的市場環境中有所突破、有所收獲。

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作者簡介：

肖嫻，女，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理.