基于大數據的企業財務風險評估體系構建探討

摘 要：在大數據時代，企業管理者及財務人員沒有充分認識到財務風險在新形勢下所面對的挑戰，缺乏必要的認知和應對策略，思想意識仍然停留在信息封閉的環境中。評估和預警方法缺乏對數據泛化下的經營風險變化趨勢做出及時反饋，缺乏對潛在風險的深入研究，不能滿足風險管理工作實踐的要求，會嚴重影響企業的持續穩定經營，造成長期的損害。基于此，本文對大數據的企業財務風險評估體系構建進行研究，以供參考。

關鍵詞：大數據;財務風險;評估體系

0引言

目前，我國的社會經濟體制不斷完善，企業的發展發揮著重要的作用。而且，企業內部也存在一定的經濟事件，都會對企業內部的財務內控工作造成直接的影響。就實際情況進行分析，企業內部缺乏完善的財務內控機制，導致經濟效益停滯不前，無法保證企業財產的安全性與完整性。因此，相關的工作人員務必要結合實際情況，進一步強化財務控制，及時發現問題的薄弱環節，利用有效的解決措施，促進企業的健康長遠發展，逐步實現經濟效益最大化的發展目標。

1企業財務風險管理

財務風險是企業在運營過程中出現的可預知風險與應急風險的總稱，財務風險管理主要指企業主動對這些風險因素進行統籌與處理。財務風險管理可以劃分為兩種形式。（1）對企業經營過程中出現的財務風險進行管理。這種形式主要指在企業的運營過程中，對生產環節中的財務風險因素進行管理，通過一些管理方法和制度體系對財務風險進行提前預防和應對，并通過建立一定的風險應對策略對不同環節中的風險進行及時處理，防止影響企業的整體發展。（2）預測項目投資中的風險。此種風險控制與應對與運營環節中的風險控制具有一定的差異，投資項目中的風險應對主要側重于提前預測，對項目的實際可行性進行研究，從而為項目的投入運行提供一定的依據。對于已經在投資運行的項目而言，通過財務方面的手段，可以有效地監督企業項目的進展情況，提前針對可能出現的風險制訂有效的應對方案。

2大數據背景下企業面臨的財務風險

2.1大數據系統安全隱患

大數據的概念最早由美國提出，并運用于軍方，是其為了更方便地獲取其他國家的經濟、軍事等各種情報所進行的一場信息技術革命。而后，該技術被應用于企業是因為大數據系統可以為企業進行數據分析、市場調查提供一系列具體的數據資料，從而幫助有關工作機構或利益相關人員進行決策的分析和制定。從這一點不難看出，大數據對于企業的發展發揮的作用不容小覷。但是如果信息報文在網絡傳遞的過程中發生變化，如被非法用戶篡改、刪減等，都會影響到數據的準確性和完整性，那么以此作為分析對象所得出來的結論在很大程度是存在問題的。

2.2缺乏科學的財務風險管理意識

企業經營活動開展的收入水平直接受財務風險管理控制的效果影響。雖然建立財務風險管理體系在企業內有著如此重要的意義，但還沒有做出軟弱的財務管理風險認識、企業經理的戰略發展愿景和短期利潤的追逐，以及在企業長期發展的需求下對投資成本和收益進行合理的規劃。企業缺乏財務風險預警系統的保證，有可能使企業的經濟活動陷入更多的危險和中斷。此外，越來越成熟的大數據技術未能得到企業經理的充分知識，因此企業缺乏構建財務風險預警系統前面的技術支持，即使預警系統已經構建完畢，實際應用過程中也會受到外部宏觀環境和企業內部管理的矛盾影響，并失去相應的風險管理和預警。

2.3財務風險管理者普遍缺乏有效的風險評估和預警工具

長期以來，管理者僅通過財務報表對經營數據進行整理歸納和對比，利用數量有限的單個財務指標進行評估，缺少數據間內在聯系的數據挖掘，無法建立各指標間的邏輯關系，不能及時發現潛藏的內在風險。這種人為主觀的對風險進行分析和評估，很大程度上取決于評估人員的知識和經驗。

2.4缺乏健全的財務監督機制

在企業內部，普遍存在缺乏健全的財務監督機制的現象，在實際的工作中沒有根據相關的流程，導致財務內控的執行力度不足，企業對于財務部門的監督管理不到位，無法達到相應的控制效果。在財務監督中沒有利用先進的信息技術，導致相關的工作人員無法及時發現風險問題的根源，進而產生財務風險與經營風險。另外，企業內部的激勵機制不完善，沒有開展相應的薪酬獎勵與業績評價等，進而導致企業員工的工作積極性不高，無法將工作的重心放在財務監督中，進而影響企業的長遠發展。

3合理應對企業財務風險的內部控制策略

3.1提升企業風險控制能力

提升企業的風險控制能力，有助于防范企業在財務管理的過程中出現財務風險，保證企業能夠正常運轉，保證公司人員與財務管理人員能夠順利交流。在項目投資前，每個員工都要深刻理解財務風險管理理念，不斷增強自身的風險意識。

3.2建立相應的內部控制和風險防范評估和評估機制

有必要建立健全相應的監督管理體系，要確保不同的部門進行自主的工作，但在需要的時候必須進行有效的合作。專業組織需要與專家合作。財務相關人員應對財務進行內部控制，以避免內部控制風險的出現，從而有效地改善公司的財務風險。避免水平提升企業財務公共服務的最有效水平，在激烈的市場競爭中有效實施風險規避行為，有效的財務風險控制，不僅可以加強企業內部控制的力度，還可以保證公司穩健可靠的發展。開發例如，在設計組織中，已經建立了良好的內部控制系統。首先，必須有預算系統，績效評估系統，債券分配系統和相關勞動力規避系統的共同簽署系統。不僅是系統的基礎，而且是系統嚴格應用的。例如，分離相關職位以避免系統和家庭領導。

3.3強化財務監督工作

首先，企業的相關工作人員要對于市場的辯護進行了解，針對于相關的信息進行分析，進一步制定出與外部市場環境相符合的財務管理計劃，通過這種方式提高資金的合理性。其次，要保證財務管控工作貫穿于整個工作流程中，加強各個部門與財務部門之間的溝通，進而有效的提高財務管控效率。例如，可以利用互聯網技術，在內部網站上將違紀者的行為進行公布，對于各部門的項目及財務信息真實性進行抽查，從根本上避免賬實不符的現象發生，進而推動企業的戰略性發展。

4財務風險評價體系發展現狀

4.1側重對財務單方面的評價忽略了企業整體聯動性

目前，大多數財務風險評估指標系統都由評估企業各種績效的財務指標組成，包括評估企業獲利能力大小的營業凈利率。評價企業償付能力強弱的流動性比率、速度比率、資產負債率等。評估企業運營能力高低的應收帳款周轉率、庫存周轉率等。評價企業發展前景好壞的營業收入增長率、利潤增長率、資產增長率等。企業在評估這些指標時，只看到特定指標的大小，而忽略了企業與其他時期的相同指標進行比較、與同行業主要競爭對手的相應指標進行比較、與行業經驗值進行比較等不同指標之間的關聯。當然，出現這個問題的原因可能是財務風險評估人的工作能力有限，缺乏對問題的全球看法。

4.2企業沒有自己的服務器

在云計算快速發展的形勢下，很多企業沒有自己的服務器，而將經營管理所涉及的大量機密數據云端服務器上，被某種大數據平臺集中管理，企業擁有這些數據的生產制造者，是這些數據的所有者，擁有對數據的所有權、使用權和修改權。但是當數據傳到云端后，由于數據管理平臺的安全性等問題，會存在著數據泄露等眾多問題，大數據在為企業運營提供價值的同時也會給企業的運營管理帶來了不可預知的風險。因此要采取多方面的措施力保數據安全，在數據管理權限設置，人員涉密級別，數據備份機制，訪問控制安全等方面加強控制力度。在條件許可下建立自己的數據服務器，進行輔助性和補償性管理數據。

5基于大數據的規模效應建立企業風險評估體系

5.1適時調整財務風險評價指標

企業在不斷發展，財務風險、技術環境等也在發生變化，因此，在企業執行財務風險評估時，必須相應地調整財務風險評估指標體系，以確保財務風險評估結果更加準確，從而能夠做出更加有效的戰略決策。在大數據時代的背景下，企業面臨著新興的財務風險威脅，如數據集中風險、黑客特洛伊木馬攻擊數據系統等非法入侵風險。這些風險對企業的影響很可能是致命的，因此在實施財務風險評估時，企業可以根據宏觀、內部和外部環境的發展變化進行相應的調整，從而更好地發揮財務風險評估工作的重要作用，幫助企業盡快發現風險并找到應對措施。

5.2為三類風險指標體系配置合理化的標準參考值

制定風險預警算法規則，設定圍繞標準對比值三級區間，對各級風險進行分析和描述。三級風險等級配置目標值以及行業標桿值，將實際值與企業目標值、行業標準值比較得出正向或負向偏差。風險預警算法將根據三個對比值區間，給出三個從低到高不同的風險等級，對辨識出的每級風險及其特征進行明確的分類和描述，并指出指標之間的內在邏輯聯系，結合企業實際風險容度，進行預警級別。

6結束語

財務風險較為普遍的存在于公司的正常業務運營中。一些宏觀經濟風險往往難以進行預測，發生的時間也不可預見。公司必須具備危機意識，不能貪圖安逸，必須要有遠見。從長遠來看，采取合理措施管理公司范圍內的不可避免的風險，或有效減少或避免風險，必須對可能存在的相關危險情況進行預測，確保公司能夠正常進行生產。

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作者簡介：

夏天，女，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，工作單位：南京銀行消費金融中心，研究方向：經濟管理.