基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估體系構(gòu)建探討

摘 要：在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)管理者及財務(wù)人員沒有充分認識到財務(wù)風(fēng)險在新形勢下所面對的挑戰(zhàn)，缺乏必要的認知和應(yīng)對策略，思想意識仍然停留在信息封閉的環(huán)境中。評估和預(yù)警方法缺乏對數(shù)據(jù)泛化下的經(jīng)營風(fēng)險變化趨勢做出及時反饋，缺乏對潛在風(fēng)險的深入研究，不能滿足風(fēng)險管理工作實踐的要求，會嚴重影響企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營，造成長期的損害。基于此，本文對大數(shù)據(jù)的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估體系構(gòu)建進行研究，以供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);財務(wù)風(fēng)險;評估體系

0引言

目前，我國的社會經(jīng)濟體制不斷完善，企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。而且，企業(yè)內(nèi)部也存在一定的經(jīng)濟事件，都會對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)內(nèi)控工作造成直接的影響。就實際情況進行分析，企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控機制，導(dǎo)致經(jīng)濟效益停滯不前，無法保證企業(yè)財產(chǎn)的安全性與完整性。因此，相關(guān)的工作人員務(wù)必要結(jié)合實際情況，進一步強化財務(wù)控制，及時發(fā)現(xiàn)問題的薄弱環(huán)節(jié)，利用有效的解決措施，促進企業(yè)的健康長遠發(fā)展，逐步實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的發(fā)展目標。

1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)的可預(yù)知風(fēng)險與應(yīng)急風(fēng)險的總稱，財務(wù)風(fēng)險管理主要指企業(yè)主動對這些風(fēng)險因素進行統(tǒng)籌與處理。財務(wù)風(fēng)險管理可以劃分為兩種形式。（1）對企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行管理。這種形式主要指在企業(yè)的運營過程中，對生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的財務(wù)風(fēng)險因素進行管理，通過一些管理方法和制度體系對財務(wù)風(fēng)險進行提前預(yù)防和應(yīng)對，并通過建立一定的風(fēng)險應(yīng)對策略對不同環(huán)節(jié)中的風(fēng)險進行及時處理，防止影響企業(yè)的整體發(fā)展。（2）預(yù)測項目投資中的風(fēng)險。此種風(fēng)險控制與應(yīng)對與運營環(huán)節(jié)中的風(fēng)險控制具有一定的差異，投資項目中的風(fēng)險應(yīng)對主要側(cè)重于提前預(yù)測，對項目的實際可行性進行研究，從而為項目的投入運行提供一定的依據(jù)。對于已經(jīng)在投資運行的項目而言，通過財務(wù)方面的手段，可以有效地監(jiān)督企業(yè)項目的進展情況，提前針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險制訂有效的應(yīng)對方案。

2大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

2.1大數(shù)據(jù)系統(tǒng)安全隱患

大數(shù)據(jù)的概念最早由美國提出，并運用于軍方，是其為了更方便地獲取其他國家的經(jīng)濟、軍事等各種情報所進行的一場信息技術(shù)革命。而后，該技術(shù)被應(yīng)用于企業(yè)是因為大數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以為企業(yè)進行數(shù)據(jù)分析、市場調(diào)查提供一系列具體的數(shù)據(jù)資料，從而幫助有關(guān)工作機構(gòu)或利益相關(guān)人員進行決策的分析和制定。從這一點不難看出，大數(shù)據(jù)對于企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮的作用不容小覷。但是如果信息報文在網(wǎng)絡(luò)傳遞的過程中發(fā)生變化，如被非法用戶篡改、刪減等，都會影響到數(shù)據(jù)的準確性和完整性，那么以此作為分析對象所得出來的結(jié)論在很大程度是存在問題的。

2.2缺乏科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理意識

企業(yè)經(jīng)營活動開展的收入水平直接受財務(wù)風(fēng)險管理控制的效果影響。雖然建立財務(wù)風(fēng)險管理體系在企業(yè)內(nèi)有著如此重要的意義，但還沒有做出軟弱的財務(wù)管理風(fēng)險認識、企業(yè)經(jīng)理的戰(zhàn)略發(fā)展愿景和短期利潤的追逐，以及在企業(yè)長期發(fā)展的需求下對投資成本和收益進行合理的規(guī)劃。企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的保證，有可能使企業(yè)的經(jīng)濟活動陷入更多的危險和中斷。此外，越來越成熟的大數(shù)據(jù)技術(shù)未能得到企業(yè)經(jīng)理的充分知識，因此企業(yè)缺乏構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)前面的技術(shù)支持，即使預(yù)警系統(tǒng)已經(jīng)構(gòu)建完畢，實際應(yīng)用過程中也會受到外部宏觀環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理的矛盾影響，并失去相應(yīng)的風(fēng)險管理和預(yù)警。

2.3財務(wù)風(fēng)險管理者普遍缺乏有效的風(fēng)險評估和預(yù)警工具

長期以來，管理者僅通過財務(wù)報表對經(jīng)營數(shù)據(jù)進行整理歸納和對比，利用數(shù)量有限的單個財務(wù)指標進行評估，缺少數(shù)據(jù)間內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)據(jù)挖掘，無法建立各指標間的邏輯關(guān)系，不能及時發(fā)現(xiàn)潛藏的內(nèi)在風(fēng)險。這種人為主觀的對風(fēng)險進行分析和評估，很大程度上取決于評估人員的知識和經(jīng)驗。

2.4缺乏健全的財務(wù)監(jiān)督機制

在企業(yè)內(nèi)部，普遍存在缺乏健全的財務(wù)監(jiān)督機制的現(xiàn)象，在實際的工作中沒有根據(jù)相關(guān)的流程，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行力度不足，企業(yè)對于財務(wù)部門的監(jiān)督管理不到位，無法達到相應(yīng)的控制效果。在財務(wù)監(jiān)督中沒有利用先進的信息技術(shù)，導(dǎo)致相關(guān)的工作人員無法及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題的根源，進而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險。另外，企業(yè)內(nèi)部的激勵機制不完善，沒有開展相應(yīng)的薪酬獎勵與業(yè)績評價等，進而導(dǎo)致企業(yè)員工的工作積極性不高，無法將工作的重心放在財務(wù)監(jiān)督中，進而影響企業(yè)的長遠發(fā)展。

3合理應(yīng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制策略

3.1提升企業(yè)風(fēng)險控制能力

提升企業(yè)的風(fēng)險控制能力，有助于防范企業(yè)在財務(wù)管理的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)能夠正常運轉(zhuǎn)，保證公司人員與財務(wù)管理人員能夠順利交流。在項目投資前，每個員工都要深刻理解財務(wù)風(fēng)險管理理念，不斷增強自身的風(fēng)險意識。

3.2建立相應(yīng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險防范評估和評估機制

有必要建立健全相應(yīng)的監(jiān)督管理體系，要確保不同的部門進行自主的工作，但在需要的時候必須進行有效的合作。專業(yè)組織需要與專家合作。財務(wù)相關(guān)人員應(yīng)對財務(wù)進行內(nèi)部控制，以避免內(nèi)部控制風(fēng)險的出現(xiàn)，從而有效地改善公司的財務(wù)風(fēng)險。避免水平提升企業(yè)財務(wù)公共服務(wù)的最有效水平，在激烈的市場競爭中有效實施風(fēng)險規(guī)避行為，有效的財務(wù)風(fēng)險控制，不僅可以加強企業(yè)內(nèi)部控制的力度，還可以保證公司穩(wěn)健可靠的發(fā)展。開發(fā)例如，在設(shè)計組織中，已經(jīng)建立了良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)。首先，必須有預(yù)算系統(tǒng)，績效評估系統(tǒng)，債券分配系統(tǒng)和相關(guān)勞動力規(guī)避系統(tǒng)的共同簽署系統(tǒng)。不僅是系統(tǒng)的基礎(chǔ)，而且是系統(tǒng)嚴格應(yīng)用的。例如，分離相關(guān)職位以避免系統(tǒng)和家庭領(lǐng)導(dǎo)。

3.3強化財務(wù)監(jiān)督工作

首先，企業(yè)的相關(guān)工作人員要對于市場的辯護進行了解，針對于相關(guān)的信息進行分析，進一步制定出與外部市場環(huán)境相符合的財務(wù)管理計劃，通過這種方式提高資金的合理性。其次，要保證財務(wù)管控工作貫穿于整個工作流程中，加強各個部門與財務(wù)部門之間的溝通，進而有效的提高財務(wù)管控效率。例如，可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，在內(nèi)部網(wǎng)站上將違紀者的行為進行公布，對于各部門的項目及財務(wù)信息真實性進行抽查，從根本上避免賬實不符的現(xiàn)象發(fā)生，進而推動企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展。

4財務(wù)風(fēng)險評價體系發(fā)展現(xiàn)狀

4.1側(cè)重對財務(wù)單方面的評價忽略了企業(yè)整體聯(lián)動性

目前，大多數(shù)財務(wù)風(fēng)險評估指標系統(tǒng)都由評估企業(yè)各種績效的財務(wù)指標組成，包括評估企業(yè)獲利能力大小的營業(yè)凈利率。評價企業(yè)償付能力強弱的流動性比率、速度比率、資產(chǎn)負債率等。評估企業(yè)運營能力高低的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、庫存周轉(zhuǎn)率等。評價企業(yè)發(fā)展前景好壞的營業(yè)收入增長率、利潤增長率、資產(chǎn)增長率等。企業(yè)在評估這些指標時，只看到特定指標的大小，而忽略了企業(yè)與其他時期的相同指標進行比較、與同行業(yè)主要競爭對手的相應(yīng)指標進行比較、與行業(yè)經(jīng)驗值進行比較等不同指標之間的關(guān)聯(lián)。當然，出現(xiàn)這個問題的原因可能是財務(wù)風(fēng)險評估人的工作能力有限，缺乏對問題的全球看法。

4.2企業(yè)沒有自己的服務(wù)器

在云計算快速發(fā)展的形勢下，很多企業(yè)沒有自己的服務(wù)器，而將經(jīng)營管理所涉及的大量機密數(shù)據(jù)云端服務(wù)器上，被某種大數(shù)據(jù)平臺集中管理，企業(yè)擁有這些數(shù)據(jù)的生產(chǎn)制造者，是這些數(shù)據(jù)的所有者，擁有對數(shù)據(jù)的所有權(quán)、使用權(quán)和修改權(quán)。但是當數(shù)據(jù)傳到云端后，由于數(shù)據(jù)管理平臺的安全性等問題，會存在著數(shù)據(jù)泄露等眾多問題，大數(shù)據(jù)在為企業(yè)運營提供價值的同時也會給企業(yè)的運營管理帶來了不可預(yù)知的風(fēng)險。因此要采取多方面的措施力保數(shù)據(jù)安全，在數(shù)據(jù)管理權(quán)限設(shè)置，人員涉密級別，數(shù)據(jù)備份機制，訪問控制安全等方面加強控制力度。在條件許可下建立自己的數(shù)據(jù)服務(wù)器，進行輔助性和補償性管理數(shù)據(jù)。

5基于大數(shù)據(jù)的規(guī)模效應(yīng)建立企業(yè)風(fēng)險評估體系

5.1適時調(diào)整財務(wù)風(fēng)險評價指標

企業(yè)在不斷發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險、技術(shù)環(huán)境等也在發(fā)生變化，因此，在企業(yè)執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險評估時，必須相應(yīng)地調(diào)整財務(wù)風(fēng)險評估指標體系，以確保財務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果更加準確，從而能夠做出更加有效的戰(zhàn)略決策。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，企業(yè)面臨著新興的財務(wù)風(fēng)險威脅，如數(shù)據(jù)集中風(fēng)險、黑客特洛伊木馬攻擊數(shù)據(jù)系統(tǒng)等非法入侵風(fēng)險。這些風(fēng)險對企業(yè)的影響很可能是致命的，因此在實施財務(wù)風(fēng)險評估時，企業(yè)可以根據(jù)宏觀、內(nèi)部和外部環(huán)境的發(fā)展變化進行相應(yīng)的調(diào)整，從而更好地發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險評估工作的重要作用，幫助企業(yè)盡快發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并找到應(yīng)對措施。

5.2為三類風(fēng)險指標體系配置合理化的標準參考值

制定風(fēng)險預(yù)警算法規(guī)則，設(shè)定圍繞標準對比值三級區(qū)間，對各級風(fēng)險進行分析和描述。三級風(fēng)險等級配置目標值以及行業(yè)標桿值，將實際值與企業(yè)目標值、行業(yè)標準值比較得出正向或負向偏差。風(fēng)險預(yù)警算法將根據(jù)三個對比值區(qū)間，給出三個從低到高不同的風(fēng)險等級，對辨識出的每級風(fēng)險及其特征進行明確的分類和描述，并指出指標之間的內(nèi)在邏輯聯(lián)系，結(jié)合企業(yè)實際風(fēng)險容度，進行預(yù)警級別。

6結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險較為普遍的存在于公司的正常業(yè)務(wù)運營中。一些宏觀經(jīng)濟風(fēng)險往往難以進行預(yù)測，發(fā)生的時間也不可預(yù)見。公司必須具備危機意識，不能貪圖安逸，必須要有遠見。從長遠來看，采取合理措施管理公司范圍內(nèi)的不可避免的風(fēng)險，或有效減少或避免風(fēng)險，必須對可能存在的相關(guān)危險情況進行預(yù)測，確保公司能夠正常進行生產(chǎn)。

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作者簡介：

夏天，女，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，工作單位：南京銀行消費金融中心，研究方向：經(jīng)濟管理.