建設(shè)工程投資控制與分析

豐輝

摘? ? 要：建設(shè)工程投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設(shè)工程投資控制在批準的投資限額以內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目投資管理目標的實現(xiàn)，以求在建設(shè)工程中能合理使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程;投資;控制與分析

1? 引言

建設(shè)工程項目投資數(shù)額巨大，動輒上千萬，數(shù)十億，它不僅關(guān)系到國家、行業(yè)或地區(qū)的重大經(jīng)濟利益，而且對國計民生也會產(chǎn)生重大的影響，從這點也說明了建設(shè)工程投資管理的重要意義。建設(shè)工程投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設(shè)工程投資控制在批準的投資限額以內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目投資管理目標的實現(xiàn)，以求在建設(shè)工程中能合理使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。

2? 建設(shè)工程投資控制是一個動態(tài)的過程

投資控制是項目控制的主要內(nèi)容之一。這種控制是動態(tài)的，并貫穿于項目建設(shè)的始終，在這一動態(tài)控制過程中，應(yīng)著重做好以下幾項工作：（1）對計劃目標值的論證和分析。實踐證明，由于各種主觀和客觀因素的制約，項目規(guī)劃中的計劃目標值有可能是難以實現(xiàn)或不盡合理的，需要在項目實施的過程中，或合理調(diào)整，或細化和精確化。只有項目目標是正確合理的，項目控制方能有效。（2）及時對項目進展做出評估，即收集實際數(shù)據(jù)。沒有實際數(shù)據(jù)的收集，就無法清楚項目的實際進展情況，更不可能判斷是否存在偏差。因此，數(shù)據(jù)的及時、完整和正確是確定偏差的基礎(chǔ)。（3）進行項目計劃值與實際值的比較，以判斷是否存在偏差。這種比較同樣也要求在項目規(guī)劃階段就應(yīng)對數(shù)據(jù)體系進行統(tǒng)一的設(shè)計，以保證比較工作的效率和有效性。（4）采取控制措施以確保投資控制目標的實現(xiàn)。

3? 投資控制的目標要合理確定

投資控制是為確保目標的實現(xiàn)而服務(wù)的，一個系統(tǒng)若沒有目標，就不需要、也無法進行控制。因此，投資目標的設(shè)置應(yīng)是很嚴肅的，應(yīng)有科學的依據(jù)。工程項目建設(shè)過程是一個周期長、投入大的生產(chǎn)過程，建設(shè)者在一定時間內(nèi)占有的經(jīng)驗知識是有限的，不但常常受到科學條件和技術(shù)條件的限制，而且也受到客觀過程的發(fā)展及其表現(xiàn)程度的限制，因而不可能在工程建設(shè)伊始，就設(shè)置一個科學的、一成不變的投資控制目標，而只能設(shè)置一個大致的投資控制目標，這就是投資估算。隨著工程建設(shè)實踐、認識、再實踐、再認識，投資控制目標一步步清晰、準確，這就是設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、承包合同價等。也就是說，投資控制目標的設(shè)置應(yīng)是隨著工程項目建設(shè)實踐的不斷深入而分階段設(shè)置，具體來講，投資估算應(yīng)是建設(shè)工程設(shè)計方案選擇和進行初步設(shè)計的投資控制目標;設(shè)計概算應(yīng)是進行技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計的投

資控制目標;施工圖預(yù)算或建安工程承包合同價則應(yīng)是施工階段投資控制的目標。有機聯(lián)系的各個階段目標相互制約，相互補充，前者控制后者，后者補充前者，共同組成建設(shè)工程投資控制的目標系統(tǒng)。

投資目標的設(shè)定既要有先進性又有實現(xiàn)的可能性，目標水平要能激發(fā)執(zhí)行者的進取心和充分發(fā)揮他們的工作能力，挖掘他們的潛力。若目標水平太低，如對建設(shè)工程投資高估冒算，則對建造者缺乏激勵性，建造者亦沒有發(fā)揮潛力的余地，目標形同虛設(shè);若水平太高，如在建設(shè)工程立項時投資就留有缺口，建造者一再努力也無法達到，則可能產(chǎn)生灰心情緒，使工程投資控制成為一紙空文。

4? 投資控制的重點階段要合理掌握

投資控制貫穿于項目建設(shè)的全過程，這一點是毫無疑義的，但是必須重點突出。經(jīng)過實踐總結(jié)，影響項目投資最大的階段，是約占工程項目建設(shè)周期四分之一的技術(shù)設(shè)計結(jié)束前的工作階段。在初步設(shè)計階段，影響項目投資的可能性為75%～95%;在技術(shù)設(shè)計階段，影響項目投資的可能性為35%～75%;在施工圖設(shè)計階段，影響項目投資的可能性則為5%～35%。很顯然，項目投資控制的重點在于施工以前的投資決策和設(shè)計階段，而在項目做出投資決策后，控制項目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計。據(jù)西方ー些國家分析，設(shè)計費一般只相當于建設(shè)工程全壽命費用的1%以下，但正是這少于1%的費用卻基本決定了幾乎全部隨后的費用。由此可見，設(shè)計對整個建設(shè)工程的效益是何等重要。

5? 投資控制的主要措施

為了有效地控制建設(shè)工程投資，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟、合同與信息管理等多方面采取措施。從組織上采取措施，包括明確項目組織結(jié)構(gòu)，明確投資控制者及其任務(wù)，以使投資控制有專人負責，明確管理職能分工;從技術(shù)上采取措施，包括重視設(shè)計多方案選擇，嚴格審査監(jiān)督初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計、施工組織設(shè)計，深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能性;從經(jīng)濟上采取措施，包括動態(tài)地比較投資的實際值和計劃值，嚴格審核各項費用支出，采取節(jié)約投資的獎勵措施等。

應(yīng)該看到，技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合是控制投資最有效的手段。長期以來，在我國工程建設(shè)領(lǐng)域，技術(shù)與經(jīng)濟相分離。許多國外專家指出，中國工程技術(shù)人員的技術(shù)水平、工作能力、知識面，跟外國同行相比，幾乎不分上下，但他們?nèi)狈?jīng)濟觀念。國外的技術(shù)人員時刻考慮如何降低工程投資，但中國技術(shù)人員則把它看成與己無關(guān)的財會人員的職責。而財會、概預(yù)算人員的主要責任是根據(jù)財務(wù)制度辦事、他們往往不熟悉工程知識，也較少了解工程進展中的各種關(guān)系和問題，往往單純地從財務(wù)制度角度審核費用開支，難以有效地控制工程投資。為此，當前迫切需要解決的是以提高項目投資效益為目的，在工程建設(shè)過程中把技術(shù)與經(jīng)濟有機結(jié)合，要通過技術(shù)比較、經(jīng)濟分析和效果評價，正確處理技術(shù)先進與經(jīng)濟合理兩者之間的對立統(tǒng)一關(guān)系，力求在技術(shù)先進條件下的經(jīng)濟合理，在經(jīng)濟合理基礎(chǔ)上的技術(shù)先進，把控制工程項目投資觀念滲透到各階段中。

由于建設(shè)工程的投資主要發(fā)生在施工階段，在這一階段需要投入大量的人力、物カ、財力等，是工程項目建設(shè)費用消耗最多的時期、浪費投資的可能性比較大。因此，監(jiān)理單位應(yīng)督促承包單位精心地組織施工，挖掘各方面潛力，節(jié)約資源消耗，仍可以收到節(jié)約投資的明顯效果。參建各方對施工階段的投資控制應(yīng)給予足夠的重視，僅僅靠控制工程款的支付是不夠的，應(yīng)從組織、經(jīng)濟、技術(shù)、合同等多方面采取措施，控制投資。

在施工階段，各參建方應(yīng)采取以下措施進行投資控制：

5.1? 組織措施

落實從投資控制角度進行施工跟蹤的人員、任務(wù)分工和職能分工。編制本階段投資控制工作計劃和詳細的工作流程圖。

5.2? 經(jīng)濟措施

①編制資金使用計劃，確定、分解投資控制目標。對工程項目造價目標進行風險分析，并制定防范性對策。②進行工程計量。③復(fù)核工程付款賬單，簽發(fā)付款證書。④在施工過程中進行投資跟蹤控制，定期進行投資實際支出值與計劃目標值的比較;發(fā)現(xiàn)偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，采取糾偏措施。⑤協(xié)商確定工程變更的價款。審核竣工結(jié)算。⑥對工程施工過程中的投資支出做好分析與預(yù)測，經(jīng)常或定期向建設(shè)單位提交項目投資控制及其存在問題的報告。

5.3? 技術(shù)措施

①對設(shè)計變更進行技術(shù)經(jīng)濟比較，嚴格控制設(shè)計變更。②繼續(xù)尋找通過設(shè)計挖潛節(jié)約投資的可能性。③審核承包人編制的施工組織設(shè)計，對主要施工方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析。

5.4? 合同措施

①做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實際施工變更情況的圖紙，注意積累素材，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。參與處理索賠事宜。②參與合同修改、補充工作，著重考慮它對投資控制的影響。

參考文獻：

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