中小地產企業全面預算管理應用研究

【摘 要】 全面預算管理作為企業重要管理工具之一，是對企業戰略目標的具體化、數據化，對企業的資源整合和內部控制的完善起著巨大推動作用。近年來隨著市場環境的不斷變化，國家對房地產調控力度的不斷加大，地產企業間競爭日益激烈，加之我國大部分中小地產企業內部管理體系不徤全，管理模式粗放，長此以往必將影響企業的可持續發展。因此，中小地產企業若想在當下經濟大環境下提升競爭力實現可持續發展，就必須引入先進的企業管理方法，實施精細化的預算管理。本文以中小地產企業為例，分析企業在管理過程中存在的問題，并提出選擇全面預算管理的原因、總體思路及具體實施流程。

【關鍵詞】 中小地產企業 管理問題 全面預算管理

一、中小地產企業管理現狀及主要問題

我國大部分中小地產企業一直采用粗放管理，傳統預算模式，造成企業在發展過程中存在諸多問題，影響企業可持續發展。其管理問題具體體現在以下幾個方面：

（一）過分強調集權控制。老板集所有權利于一身導致中層管理人員能力得不到發揮，管理人員積極性差。

（二）業財不融合。業財各自為營，業務不能從財務處獲得專業的數據支撐，財務的管理工作遭到業務人員的強烈抵觸。

（三）預算流于形式。企業預算與長期戰略幾乎沒有聯系，預算編制通常只限于財務部，預算主觀性強，參考價值不高，控制作用很不明顯，導致預算流于形式。

（四）資金管理隨意性強?；趥鹘y預算特點，企業資金管理條理性不夠，資金的籌措和使用不能和項目進度相匹配，結余資金不能有效調配，致使資金使用既不高效也不合理。

二、選擇全面預算管理的原因

全面預算管理是以企業戰略為導向，利用現代信息技術，分析企業所處內外部環境，制定可行的戰略目標，并基于該目標對組織內部各部門的財務及非財務資源進行分配、考核、監督控制，以便有效地組織協調企業生產經營活動，實現既定的企業目標。全面預算管理具有戰略導向性、全面性、全員性的特點，全面預算管理不僅僅是管理層和財務部門的責任，從預算的編制、執行及過程控制，到最后的考核分析與績效獎懲，滲透了經營過程的每個環節。全面預算的內容包含了經營、籌資與投資、財務幾個大模塊，是全方位的管控，貫穿企業整個價值活動過程。全面預算管理的實施更有利于統籌規劃企業內外部資源，幫助企業在日趨激烈的市場競爭中取得有利競爭地位。

三、全面預算管理的總體思路

（一）經營環境分析。深入調查當地市場，摸清房地產開發業務的外部經營環境。根據企業自身狀況，分析企業內部環境，理清企業當下的優劣勢。

（二）制定戰略規劃。根據對企業經營環境分析結果，科學定位自身經營戰略，合理制定戰略規劃。

（三）預算目標設定。根據制定的戰略規劃，合理確定定性定量化的管理目標，并科學合理的分解各預算指標。

（四）形成年度預算?；谀甓阮A算目標及對指標分解體系，形成企業年度預算方案。

（五）預算監控調整。監控調整包括執行監控和滾動調整。執行監控完成對預算執行結果的反映和分析，并根據監控結果適時對預算進項滾動調整，調整公司資源配置，確保企業目標順利實現。

四、全面預算管理的實施過程

（一）組織架構搭建

中小地產企業全面預算管理組織架構可設計如下：成立全面預算管理委員會，其中由董事長和總經理任主任，財務總監、銷售總監、工程總監、綜合部經理任副主任，各部門負責人任委員。下設預算管理辦公室，由財務部牽頭，各部門協作形成預算管理小組，組織協調全面預算管理工作，從根本上保障了預算工作的順利執行。

（二）具體應用流程

1、確定企業預算目標。1）由預算委員會根據上年度經營情況和下一年度經營計劃制定年度經營目標，并提出預算總目標;2）由預算委員會辦公室召集相關負責人召開年度預算工作會，組織制定預算目標、編制方法和程序;3）各預算管理部門根據預算目標分解各預算責任單位的預算指標;4）將預算指標落實分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。

2、預算編制。1）預算管理委員會根據企業歷史經營數據和年度經營計劃確定總體預算目標，并將目標分解到各個部門。2）各個部門根據上級分解而來的預算目標結合實際情況提出建議和意見，并由最低一級開始逐級上報、審核、匯總，直至預算委員會辦公室。3） 預算委員會辦公室匯總經上下結合調整后的總預算目標，報全面預算管理委員會批準。

3、預算執行和控制。經批準下達的預算在執行過程中按部門的責任性質進行控制。定時將記錄的實際數據與預算相比較，找出差異并分析偏差產生原因，將偏差控制在可控范圍之內，以便預算目標的順利達成。

4、預算調整。根據預算的執行情況結合企業面臨的內外部環境變化、企業資源變化等因素，對預算做出相應調整，使預算能夠及時反映組織結構變動、業務和環境的變化。

5、預算考評。將預算目標的完成結果和質量與部門、個人的獎懲掛鉤，與個人升遷掛鉤，獎優罰劣，保證下一輪目標管理有效貫徹執行，形成良性循環。

（三）全面預算管理實施保障

首先，全面預算管理在中小地產企業的順利實施離不開企業高層領導大力支持，同時還要加強對全體人員的全面預算管理理論的培訓。其次，制定規范具體的全面預算管理制度以及操作流程規范，確保預算執行過程中有章可查，有據可依。最后，建立健全的員工激勵機制，提高員工參與熱情，充分調動員工主觀能動性和工作積極性。

五、結語

綜上所述，全面預算管理在中小地產企業的實施大體為以上方式，但絕不局限于以上方式。各個中小地產企業可根據自身實際情況融入其他的管理工具做出適當調整，以提高全面預算管理的實施效果，提高企業競爭力和可持續發展能力。

【參考文獻】

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[3] 馬文靜.XY房地產開發有限公司全面預算管理問題研究.[J].天津.天津商業大學碩士學位論文，2017.

作者簡介：段莉（1987—），女，漢族，四川成都人，地產企業財務主管。