公路部門內部控制體系研究

王春蓉

【摘要】近年來，隨著經濟的不斷發展，社會建設的不斷進步，促進了公路體系的不斷完善。現階段我國的公路事業不斷發展壯大，相關財務系統也隨之變得更加復雜多樣，給財務工作帶來一些挑戰，而公路財務管理的受內部控制體系的影響較大。因此，建立完善的公路局內部控制系統是相關公路局領導以及公路局管理人員需要重視的問題。針對現階段公路局內部控制體系在完善中遇到的問題：內部控制意識不夠、組織構建不健全以及對公路內部控制系統缺乏有效的風險評估方法。本文針對目前公路局內部控制體系存在的問題，做出強化公路局內部控住體系的建議。

【關鍵詞】公路局;內部控制;問題;建議

一、引言

縣級公路部門的主要任務是為公路暢通提供養護、公路養護與改建、公路養護質量監督檢查與路況評定、公路災害搶修與保通、公路綠化。其管轄范圍的特點主要是：范圍廣、路線長以及重要點多，導致相關部門分散性較強，不利于管理。因此，為了保證我市單位業務活動的財務信息真實有效以及資產的安全性，避免管理人員的腐敗行為，公共服務的健康發展，需要對公路局內部控制體系加強完善。

二、現階段公路局內部控制體系構建原則

公路局內部控制體系的構建原則對于完善公路的內部控制系統至關重要，是內部控制系統完善和發展的基礎和保證，是管理相關公路工作人員行為規范的原則。公路局內部控制系統的原則分為合法性原則、不容職務分離原則、成本效益原則以及實時性原則。因此公路局的內部控制體系的完善需要遵守國家的相關法律法規以及黔江區交委下屬事業單位的制度規范進行，對單位的相關成本以及利益要嚴格維護，保證黔江區交委下屬事業單位具有獨立性以及內部控制制度的實時性，針對社會的發展以及單位的進步，不斷進行完善和改進。為了公路局內部控制系統的完善和發展，嚴格遵守公路局內部控制體系原則。

三、現階段公路局內部控制體系完善和發展過程中存在的問題

（一）內部控制意識不夠

公路局內部控制體系不夠完善導致單位相關人員內部控制意識不足。現階段，公路部門存在的主要問題是大多數工作人員的內部控制意識太差，其主要是單位的負責人和中層干部，認為單位發展與內部控制問題沒有直接關系，缺少對內部控制的認識，只是單純認為內部控制歸于財務部門工作，沒有對內部控制進行專門性研究。因此，單位主要負責人缺乏控制意識，相關人員敷衍工作，最終影響單位內部控制意識的建設。

（二）組織構建不健全

根據調查研究顯示，普遍公路部門的內部沒有設立內控控制領導體系，而部分設有內部控制體系的單位其系統內容也過于陳舊，主要的負責人和實施者主要是財務部門。而財務部門缺乏對內部控制體系的認識，具體內容掌握不住，日常工作的進行只是按照過往的經驗進行，不利于單位工作的順利進行，工作只是形式化進行。因此，單位組織結構不健全，相關管理缺乏規章制度，影響內部控制體系的運行。

（三）缺乏有效的風險評估方法和應對策略

黔江區交委下屬事業單位缺乏對內部控制體系的建設，缺少對風險評估程序的制定，在單位的風險評估中無法使用科學的評估方法，針對風險預警、風險識別。風險分析以及風險報告缺少防范經驗。因此，在風險真正來臨時，由于缺少風險評估，導致風險無法合理應對。比如，某些單位的缺少風險評估，在暴雨導致山體崩塌，而工作人員不顧危險，對其他地區進行勘察時，二次出現山體崩塌現象，導致工作人員遇害。

四、強化公路局內部控制體系的建議

（一）提高相關工作人員的綜合素質是完善公路局內部控制體系的基礎

黔江區交委下屬事業單位工作人員對于完善公路局內部控制至關重要，因此要提高相關工作人員的綜合素質。第一，需要不斷鼓勵相關工作人員對內部控制體系基礎知識的學習，為工作人員提供一定的學習時間和學習機會，使其不斷加強自己的專業知識和專業技能，并且加強自身綜合素質的培養。第二，建立比較完善的獎勵懲罰制度，將內部控制體系的施行與相關工作人員的實際利益相結合，從而激發工作人員對工作的積極性，促進公路局內部控制體系建設的有效運行。

（二）建立健全相關內部控制規范是完善公路局控制體系的保障

公路局內部控制工作的順利運行需要建立健全相關內部控制制度。不過，現階段的內部控制制度還不夠完善，需要以這些方面加以完善：首先對公路局目前的運營現狀、運行規模以及未來發展目標進行充分考慮，提升相關內部控制制度的可行性以及實時性。其次，制度的制定需要嚴格按照國家的相關法律條例以及會計規范進行。最后，對于公路資金條例、實物資產管理、相關獎懲制度、監督審計制度加強完善。從而，公路局內部控住體系的工作的效率以及質量得到不同程度的提高。

（三）深化相關的審核和稽核的力度是完善公路局內部控制體系的關鍵

為了公路局工作的順利運行和發展，需要深化內部控制工作的審核以及稽核力度。針對公路局的相關特點，對于公路局的內部控制的審計需要以日常監督審計和專項監督審計為主。此外，對于相關工作人員的工作態度以及綜合素質也需要不斷加強，對公路局的內部控制工作的進行需要做好實時評價與審核，并且做好與其他相關部門的溝通聯系工作，以便于在最短時間內得到真實的數據信息，及時發現并改善內部控制工作存在的問題。因此，既完善了公路局內部控制體系還為相關單位工作人員提供了真實有效的信息。促進了單位領導工作的順利進行，還實現了城市建設的健康、可持續發展。

五、結束語

總而言之，公路局的建設和發展需要可行性強以及科學合理的公路內部控制體系。不過，經過詳細的研究分析發現目前公路局的內部控制系統的建立與完善還存在較大不足，主要為相關單位內部控制意識不夠、單位的組織構建不健全、對公路內部控制系統缺乏有效的風險評估方法以及合理的應對措施，在一定程度上影響了公路內部控制體系的建設。因此，需要完善公路的內部控住體系提高相關工作人員的綜合素質、建立健全相關內部控制規范以及深化相關的審核和稽核的力度，實現了城市公路的優質養護。

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