信息環(huán)境下國企內(nèi)部控制的加強(qiáng)與完善

蒲阿妮

一、我國國企內(nèi)部控制存在的問題

（一）工作人員責(zé)任意識(shí)有待提高

在信息化環(huán)境下，我國國企的內(nèi)部控制工作也運(yùn)用了信息化技術(shù)與方法，在國企內(nèi)部控制系統(tǒng)中一般按照不同等級(jí)設(shè)置不同的查閱權(quán)限，而權(quán)限的分化處理以口令秘鑰的方式為主。有很多國企的工作人員在工作中對(duì)自身的權(quán)限與職責(zé)認(rèn)識(shí)不清，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，將登陸信息泄露給其他人。如果登陸信息被別有用心的人拿到并登陸進(jìn)操作界面，就可能進(jìn)行越權(quán)與違規(guī)操作，也有可能導(dǎo)致企業(yè)信息與其他工作人員信息泄露等，如果出現(xiàn)這些情況，對(duì)企業(yè)造成的危害將是難以估量的。

（二）工作人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較低

我國國企還有很多工作人員的信息化水平不高，操作信息系統(tǒng)的能力比較低，有很多基層員工只會(huì)簡單的會(huì)計(jì)軟件操作，沒有維護(hù)信息系統(tǒng)和處理風(fēng)險(xiǎn)的能力，因此，難度較高的內(nèi)部控制工作他們無法完成。還有部分財(cái)務(wù)人員識(shí)別系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，與其他部門之間合作也不到位，導(dǎo)致信息系統(tǒng)出現(xiàn)很多漏洞，還不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（三）信息溝通渠道不暢

企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)針對(duì)常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的處理比較及時(shí)，但當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化，內(nèi)控系統(tǒng)無法及時(shí)更新，就會(huì)影響信息的傳遞，企業(yè)的內(nèi)控水平也就無法提升。當(dāng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略必然受到影響，如果企業(yè)無法及時(shí)獲取充分的信息，發(fā)展戰(zhàn)略不能及時(shí)調(diào)整，很可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展受到不利影響。有的企業(yè)設(shè)置了內(nèi)控部門，但是企業(yè)內(nèi)部與外部的信息披露與溝通的渠道不暢通，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控效率無法提升。以內(nèi)部審計(jì)工作為例，如果立項(xiàng)申請(qǐng)工作人員不能及時(shí)把課題申請(qǐng)傳遞給財(cái)務(wù)部門，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)審計(jì)與技術(shù)人員的申請(qǐng)出現(xiàn)時(shí)間差異，一般的課題從立項(xiàng)到完成要花費(fèi)幾年時(shí)間，如果立項(xiàng)申請(qǐng)出現(xiàn)問題，將對(duì)個(gè)人與企業(yè)都造成非常不利的影響。

二、信息環(huán)境下加強(qiáng)與完善國企內(nèi)部控制的主要對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)工作人員的培訓(xùn)

我國國有企業(yè)工作人員對(duì)自身工作能力的提升意識(shí)不高，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也不注重對(duì)工作人員綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，導(dǎo)致國企工作人員的整體工作能力不高，在信息化不斷發(fā)展的今天，工作人員的工作能力不能得到有效提升，將會(huì)嚴(yán)重的影響到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，國企的領(lǐng)導(dǎo)者與管理層要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)各種方式的宣傳活動(dòng)，努力營造學(xué)習(xí)合作型的企業(yè)文化，提高企業(yè)員工的學(xué)習(xí)意識(shí)與專業(yè)能力。同時(shí)，企業(yè)的管理者還要聘請(qǐng)專業(yè)的人員加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提升工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)工作人員的工作能力，提高工作人員運(yùn)用信息化技術(shù)的能力。同時(shí)，管理者還要鼓勵(lì)各部門之間的員工互相交流，讓員工在互相交流溝通中積累工作經(jīng)驗(yàn)，互相提高工作能力。

（二）增強(qiáng)崗位分工

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還要加強(qiáng)崗位分工，明確各部門的工作內(nèi)容與具體責(zé)任，并加強(qiáng)各部門內(nèi)部的工作分工，建立科學(xué)的崗位分工制度，通過合理分工把具體的內(nèi)部控制工作分配到每個(gè)工作人員。尤其是財(cái)務(wù)部門，要把復(fù)雜混亂的財(cái)務(wù)工作科學(xué)的劃分清楚，并按照工作崗位要求與工作人員的工作能力，把系統(tǒng)維護(hù)、數(shù)據(jù)維護(hù)、檔案管理、監(jiān)督管理、系統(tǒng)操作等工作劃分清楚，分配到每個(gè)具體的工作人員，明確工作人員的職責(zé)。這樣就可以避免工作劃分不清，引起混亂，出現(xiàn)內(nèi)部控制工作不到位等問題。同時(shí)，在信息數(shù)據(jù)管理方面國企還要設(shè)計(jì)系統(tǒng)模塊，在設(shè)計(jì)登陸方式時(shí)可以針對(duì)不同的部門設(shè)計(jì)不同的等級(jí)口令，并在工作人員輸入數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行授權(quán)與審核，并對(duì)用戶身份進(jìn)行確認(rèn)。工作人員在輸入數(shù)據(jù)后還要對(duì)數(shù)據(jù)的正確性與完整性進(jìn)行確認(rèn)，部門管理者要對(duì)工作中出現(xiàn)失誤的員工進(jìn)行處罰，加強(qiáng)激勵(lì)約束機(jī)制的建立，提高工作人員的工作積極性與責(zé)任意識(shí)。

（三）完善內(nèi)部控制體系

建立健全的內(nèi)部控制體系是國企加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)，在信息環(huán)境下，國企需要不斷完善內(nèi)部控制體系，這樣才能使內(nèi)部控制工作的開展更加順利有序。國企需要在完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制工作的流程進(jìn)行優(yōu)化重組，并根據(jù)內(nèi)部控制工作的變化不斷優(yōu)化完善企業(yè)處理風(fēng)險(xiǎn)的辦法。在信息環(huán)境中國企要利用信息系統(tǒng)與信息化技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)流程與企業(yè)內(nèi)外部信息進(jìn)行詳細(xì)分析，明確企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)置內(nèi)部控制系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估區(qū)間，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作

國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是其內(nèi)部控制工作的重要組成部分，也是對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督的重要方式。國企加強(qiáng)內(nèi)部控制工作需要首先設(shè)置專門的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者成立審計(jì)工作小組對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。在具體進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)需要首先審查企業(yè)的軟件與硬件質(zhì)量。然后，審計(jì)機(jī)構(gòu)還要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制工作中的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行審核，如果企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行不暢，需要及時(shí)更新完善，保證內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行正常。同時(shí)，審計(jì)工作人員還要對(duì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)檢查，保證數(shù)據(jù)正確完整，使審計(jì)工作發(fā)揮真正的作用。

（五）完善信息化數(shù)據(jù)管理機(jī)制

國有企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理方面存在復(fù)檢與審計(jì)困難，因此，國企應(yīng)該在信息化環(huán)境中不斷完善信息化數(shù)據(jù)管理制度，使信息化技術(shù)在內(nèi)部控制中發(fā)揮更大的作用。國企應(yīng)該首先建立完善信息化存儲(chǔ)環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該選擇磁洼材質(zhì)的載體進(jìn)行數(shù)據(jù)儲(chǔ)存，這是計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)信息備份的最好方式，通過這種方式磁場的拮抗能力能夠得到很大提升。在通過這種方式把數(shù)據(jù)存儲(chǔ)好后，國企需要將數(shù)據(jù)載體存在溫度與濕度適宜的庫房。同時(shí)，企業(yè)還要建立檔案管理平臺(tái)，可以方便工作人員存儲(chǔ)與查找數(shù)據(jù)。另外，國企還要不斷提高信息管理系統(tǒng)的軟件與硬件的質(zhì)量，內(nèi)部控制的軟件應(yīng)該具備檔案管理模塊。在選擇內(nèi)部控制的硬件時(shí)，應(yīng)該注重計(jì)算機(jī)的存儲(chǔ)空間、運(yùn)行速度、兼容性、數(shù)據(jù)處理能力等，這樣才能提高企業(yè)的信息數(shù)據(jù)處理能力與速度。

（六）提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

國有企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，對(duì)我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要影響，在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加快、我國經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化的今天，國有企業(yè)面臨的壓力不斷加大，因此，國企需要不斷提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)能力，減少企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。國企需要加大對(duì)員工的宣傳教育，對(duì)企業(yè)發(fā)展中面臨的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)解讀，提高工作人員在工作中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。在信息環(huán)境中，國企要積極應(yīng)用信息技術(shù)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，保證企業(yè)的信息安全，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，國企還要加強(qiáng)對(duì)信息資源的管理，防止信息泄露，減少信息泄露或損害給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。另外，國企還應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，保證企業(yè)安全、高效的運(yùn)營。

三、結(jié)束語

在信息化環(huán)境下，國企面臨的內(nèi)外發(fā)展壓力不斷加大，國企必須加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制與體系建設(shè)，并利用信息技術(shù)不斷完善信息化管理系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率與能力。同時(shí)，國企還要通過宣傳、培訓(xùn)等方式加強(qiáng)對(duì)員工的教育，提高全體員工的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)與能力，并加強(qiáng)崗位分工等工作與內(nèi)部審計(jì)等工作，使國企的內(nèi)部控制落到實(shí)處，發(fā)揮真正的作用。