稅收籌劃與企業財務管理

張霖雁

摘 要 經濟的發展給各行各業帶來了更多的機遇和挑戰。隨著社會的進步，企業對財務系統的要求也隨之增加。為了使企業更好地適應現代市場競爭需求，企業應該結合現階段財務轉型模式，不斷加大企業財務管理力度，以增強企業抗風險的實力，更好地滿足現代社會對財務系統的要求。在現階段的財務管理體系中，稅收籌劃工作是重中之重，它是整個企業的一項必要支出，而如何合理地降低這項支出，是企業長期需要考慮的問題之一。所以，企業要想長久穩定地發展下去，有必要做好財務系統中的稅收籌劃工作，在合理化范疇內盡量減少稅收支出，增加企業利潤，以便提高企業的綜合發展實力;尤其是對于一些如房地產等競爭激烈的產業，就更需要做好稅收籌劃工作，以便企業可以健康、持久地發展生存下去。

關鍵詞 稅收籌劃 企業 財務管理

一、引言

就一般企業的管理形勢來看，財務管理都是企業發展過程中的重要組成部分，而且，提升企業整體的財務管理水準，有利于增強企業的市場競爭力。而稅收籌劃工作作為企業財務管理中的核心內容，應該積極地做好更新和完善工作，以確保企業有較高的財務管理水平。另外，相關的稅收籌劃工作者應該端正自身的工作態度，并積極地應用先進的科學管理手段，進行資產等方面的管理，給企業一個嚴謹的財務管理結構，最終在確保經濟效益的同時，降低稅收支出。

二、企業財務管理中稅收籌劃應用的可行性及存在的問題分析

（一）企業財務管理中稅收籌劃應用的可行性分析

雖然稅收是企業發展中必不可少的一項支出，但是，合理地進行稅收籌劃工作，可以在一定程度上降低這方面的支出。也就是說，稅收籌劃工作在企業財務管理中具有一定的可行性。隨著市場的發展和進步，各行各業的利潤越來越透明化，合理地進行稅收籌劃，可以給企業一個更寬廣的發展空間，提升綜合實力。一般來說，稅收籌劃經常會應用于企業投資的整體過程中，并對日常的管理經營活動進行合理化安排，以便給企業一個規范、明確的稅收籌劃方向，讓企業的發展空間得到了有效的拓展，有利于企業管理發揮良好作用。另外，將稅收籌劃應用到企業財務管理中，還能保障相關財務制度順利執行，有助于提升財務管理質量。換個各角度來說，這也是對企業財務管理功能的豐富和拓展，能更好地提升工作效率，有利于企業的未來發展。

（二）企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題分析

就我國目前的財務管理情況來看，稅收籌劃的應用還存在著很多問題。比如，一些企業對稅收籌劃工作的概念了解還不夠全面;部分企業的財務管理中還沒有引進稅收籌劃，使得企業財務管理中存在很大的缺陷。另外，由于稅收籌劃進入我國發展的時間較短，很多財務人員在這方面還存在著理解誤區，認為稅收籌劃就是納稅上的投機取巧，把偷稅漏稅理解為稅收籌劃，并且覺得逃稅行為更簡單、容易操作，沒科學地實施稅收籌劃。除此之外，一部分企業缺乏稅收風險意識，沒有充分地利用稅收籌劃來進行規避，這嚴重阻礙了企業在財務管理水平上的提升。在企業的財務管理中，成本核算也是重要的一個環節，目前的企業普遍缺乏成本方面的稅收籌劃，并且缺乏稅收籌劃的專業型人才。

三、企業財務管理中稅收籌劃應用的優化策略探究

（一）嚴格遵守相關財務原則

企業在開展財務管理工作時，要想更好地發揮出稅收籌劃的相關作用，就要嚴格按照相關的規章原則來執行;遵循企業財務管理的各個原則法規，在法律約束的前提下，合理有效地應用稅收籌劃，嚴格根據合法性原則來進行操作。同時，也要結合國家最新頒布的法律規范等相關制度，在符合新時代發展的前提，來實行稅收籌劃的相關應用。從另一個角度來說，企業的財務管理工作與稅收籌劃的應用在一定程度上的目標是一致的，都是為了能夠給企業以最大化的利潤。由此可見，企業在財務管理中應用稅收籌劃時，在注意其合法性原則的同時也要重視企業的成本效益;在進行財務決策過程時，要著重考慮相關原則的有利因素，盡可能地使稅收籌劃發揮出應有的作用，為企業的財務管理工作帶來積極影響。

（二）充分注重稅收籌劃的應用

現如今，一些企業在開展財務管理工作時，缺少稅收籌劃的觀念意識，這給我國財務管理工作的進程帶來一定的影響。因此，企業要及時轉變這種觀念，在新時代的發展下，盡可能地優化稅務管理的相關工作制度，提升財務管理的層次性及全面性。同時，我國的相關部門也要加大在稅務管理工作方面的力度，并對企業進行稅務知識的宣傳教育工作，帶領企業在財務管理工作中合理有效地應用稅收籌劃，同時充分重視稅收籌劃的重要性。

（三）以企業利潤最大化為目標

在實際工作中，相關的財務工作人員不能生搬硬套，要融會貫通，根據企業的實際經營情況來進行規劃，綜合權衡稅收籌劃在企業財務管理中的好與壞，以便進行科學合理的籌劃，最終實現企業利潤最大化。另外，企業在稅收籌劃中，要以遵守稅法為前提，不能脫離稅法時效性，并注重對風險的防范。尤其是在這個市場經濟環境復雜多變的形勢下，稅法也在進行不斷的調整，相應的稅收籌劃也要隨之改變，以便實現企業的利益。總的來說，稅收籌劃的最終目的就是降低稅收支出，提高企業利潤。

四、結語

稅收籌劃在企業的發展過程中有重要作用，它是財務管理中的重要組成部分。企業要想提升財務實力，有必要進行稅收籌劃。目前，稅收籌劃主要應用在企業招商引資、投資收益以及合理納稅等方面，它可以有效地提高企業效益，提升抗風險能力，這對企業的發展生存具有重大的意義。

（作者單位為河北省懷來縣稅務局）

參考文獻

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