“互聯網+”環境下企業內部控制存在的問題及對策研究

薛寧 謝明池

摘 要：伴隨著政府工作報告對于“互聯網+”的最新指示，互聯網技術逐漸開始了與企業管理工作的緊密結合。內部控制作為企業管理工作的重要組成部分，在發展過程中所面臨的情況也愈加復雜。本文旨在探討“互聯網+”環境下企業內部控制中存在的一些顯著問題，并根據實際情況提出一些行之有效的解決對策，促使企業更好地開展內部控制工作。

關鍵詞：“互聯網+”;內部控制;制度體系;問題

隨著當前信息技術的提升，社會大眾對企業的發展提出了更高的要求，互聯網和傳統行業的結合逐漸成為企業發展的新方向。在第十二屆全國人大三次會議上，政府工作報告首次提出了“互聯網+”行動計劃。作為一種新型的經濟發展形態，“互聯網+”將生產要素與互聯網分配結合，充分發揮了互聯網對資源的優化整理作用，對信息的捕捉抓取作用，對企業內部控制的分析掌控作用。但同時，企業在“互聯網+”實際運用所要面臨的情況也更為復雜。本文旨在討論“互聯網+”環境下企業內部控制過程中存在的問題進行分析并提出解決對策。

一、“互聯網+”環境下企業內部控制存在的問題

（一）內部控制體系建設不夠完善

“互聯網+”概念的引入，對企業原有的內部控制管理體系提出了更高的要求。而有的企業對于體系建設重視程度不夠，導致企業無法實現內部控制效率最大化。過去，企業的信息技術較為薄弱，內部控制大多采用信息編輯與復核結合的方式，較易出現錯誤，工作效率較低。在采用了“互聯網+”與內部控制結合的方式后，信息的編輯與處理由信息系統編程完成，這將大大提高管理工作的效率。但在信息處理方式改變后，部分企業忽略了電子信息系統可能會出現因格式與實際情況復雜而產生數據錯誤的情況，沒有在內部控制體系中安排監督職能的位置，而計算機程序自動完成的工作流程又使得企業往往在控制失效后，損失才得以被發現，企業內部控制管理受到影響。因此，企業內部控制的體系建立顯得尤為重要。完善的內部控制體系建設能夠提高企業的經營效率，提升企業的競爭力，保障企業在日新月異的市場經濟競爭環境下，處于有利的位置，保障企業的可持續發展。

（二）內部控制風險系數和漏洞暴露率提高

互聯網環境下，市場情況變幻莫測，會計信息化是會計行業未來的發展趨勢，也是社會進步對會計工作提出的新要求。而會計信息系統的普及應用也成為企業風險管理發展的雙刃劍，要求企業必須重視風險評估，做好風險防控。內部控制作為企業風險防控體系中重要的一環，更應成為企業管理工作的重中之重。當前我國內部控制工作主要包括以下3個方面：工作內容、工作目標、工作規范。在當前互聯網大數據環境下，企業內部控制體系中的各個控制點以及信息點的建設常被忽視，也因此成為風險系數和漏洞暴露率較高的部分。而當企業自身內部控制意識比較淡薄，又會導致管理控制工作常常僅停留在表面層次。互聯網經濟下，企業信息交流速度提升，內部管理及時做出反應，加強風險評估，是企業發展的關鍵，規避內部控制漏洞暴露可能帶來的負面影響。

（三）內部監督制度不健全

當前形勢下，想要更好地規避和解決企業內部控制所面臨的問題，除了對待可能產生不良后果的外部因素，還應該注意內部因素的產生。行之有效的監督制度就是企業內部控制管理的重要部分。現在企業大多將內部監督的工作交給內部審計等稽核部門，但是這些部門的工作內容又只是流于形式，并沒有真正形成內部控制監督制度和管理體系。使得內部監督工作并沒有發揮出內部控制體系中最后一道關卡的作用。在工作內容方面，許多監督人員手中并沒有實際權利，企業的監督制度又沒有對他們的職責形成制度上的保障，使得工作人員常常存在縮手縮腳，時間滯后等情況，因此并沒有發揮到應有的作用。

（四）企業人才隊伍的建設問題

“互聯網+”技術的出現和引入，助力了企業的發展，也對企業自身的實力提出了更高的要求。而高水平的人才隊伍作為企業實力的基底，首當其沖成為企業發展要解決的第一個問題。新的局勢也觸發了企業人才的搶奪之爭，信息化應用型技術人才成為各個企業人力資源搶奪的重點。但由于當前各大高校的人才培養模式大多落后于社會工作環境的需求，復合型人才成為了稀缺資源，人才缺乏成為企業所面臨的共同問題。并且一些公司由于發展眼光不夠長遠，并沒有及時意識到梯隊形人才隊伍建設的緊迫性，在招聘環節落了下風。除了從源頭解決外，企業還應該根據自身發展需求，注重“互聯網+”技術復合型人才的培養，打造出屬于企業自己的人才隊伍，并進行有計劃的梯隊建設。但目前來看，員工主觀能動性差、專業素質不夠高、復合型人才培養模式不夠成熟也成為了企業內部控制人才隊伍建設的阻礙因素。

二、“互聯網+”環境下企業內部控制問題的解決措施

（一）完善內部控制體系

完善內部控制體系作為企業內控管理的方式之一，也是企業工作效率的保障。在“互聯網+”的環境下企業更應該在管理建設中提升內部控制意識，一方面要加強互聯網在管理工作中的有效應用，另一方面要加強公司管理制度的建設，完善企業內部控制體系，高效地利用員工能動性，提升企業的核心競爭力。完善的內部控制體系，也是企業內部監督的重要工具，改善企業內部控制的管理環境。利用“互聯網+”的大數據優勢，做到企業內部控制流程集中化、控制載體可見化，保障信息系統與財務流程、業務流程等之間的相互配合，形成內部控制的關鍵點。

（二）強化企業風險意識

強化企業風險意識，提高企業風險應對能力，是企業發展的保障。企業風險管控工作主要包括風險識別、風險評估、風險管控等內容。在“互聯網+”的環境下，企業需要強化風險意識，建立健全風險評估制度，以便企業能及時并快速地發現風險、識別風險、應對風險、解決風險。對于可能出現的系統風險和公司因為發展擴張可能產生的投資風險，則應該提前準備好有效的風險監督程序和風險應對預案，并且在出現問題時，及時處理，盡可能減少企業內部控制可能面臨的風險傷害。

（三）建立有效的內部監督制度

建立有效的內部監督制度也是“互聯網+”環境下企業解決內部控制存在問題的重要途徑。企業不僅要充分利用互聯網信息交流速度快，工作覆蓋面廣的特點，還應該保障負責監督工作的人員權職統一，使得企業工作人員在出現問題及隱患時能夠最大限度地發揮監督職能。重視內部審計等稽核部門作為內部監督主力軍的地位，提高對內部審計部門的重視程度，建立有效的內部監督制度，推進企業內部控制工作的有序進行的同時，保障內部監督的有效性和執行力。

（四）加強人才隊伍的建設

要做好企業人才隊伍的建設就要先從源頭做起，層層把關，推行梯隊建設方案。首先，在員工招聘方面，要挑選出合適的優秀人才。近年，伴隨企業發展的需要，跨專業人才越來越受到企業的青睞。其次，企業要注意人才的培養，對于有著豐富工作經驗的員工，更應注意對其的培養，保障企業員工的專業能力和技術素養能夠有機會得到及時的提高。最后，企業應該在進行梯隊建設時，以專業化為方向。企業內部控制管理不同于其他工作，管理者自身也應該具備專業眼光，才能更好地規避可能產生的風險，在人員的安排和任職上也應充分保證員工發揮互聯網優勢，適當放權，提高員工的工作效率，這樣才能更好地促進人才隊伍的建設。

結束語：

“互聯網+”的環境為企業內部控制提供了更多的機會，也帶來了更多的挑戰。當前，企業內部控制工作想要更加完善還有很長的一段路要走，因此也需要積極地發現和解決問題。企業在進行內部控制改革時，在注重“法治”的同時，也需要注重“人治”。將制度和體系的建設工作與人才隊伍的梯隊培養工作相結合，才能更好地發揮“互聯網+”內部控制的作用。

作者簡介：

薛寧（1996-），女，漢族，黑龍江省集賢縣人，研究生。研究方向：會計;

謝明池（1996-），女，漢族，黑龍江省哈爾濱市依蘭縣人，研究生在讀。研究方向：會計。