“營改增”全面實施后建筑施工企業稅務風險與控制

耿營

摘 要：我國全面實施“營改增”后，建筑施工企業面臨一些新變。本文將具體探討“營改增”背景下我國建筑施工企業的稅務風險和控制路徑，以期為有識之士提供參考。

關鍵詞：“營改增”;建筑施工企業;稅務風險

在2012年，我國提出了“營改增”政策，推進了我國的稅務改革。建筑行業受到“營改增”政策的影響，在一定程度上緩解了經濟壓力，收獲了經濟效益。值得注意的是，“營改增”加大了企業財務管理難度，使企業處在稅務風險之中。我國建筑施工企業應該把握“營改增”政策內容，有效控制稅務風險。

一、“營改增”全面實施后建筑施工企業的發展現狀

（一）行業發展

進入21世紀以來，我國的城市化進程不斷加快，建筑行業進入了快速發展階段。“營改增”政策受到國家重視，引導了建筑行業的發展方向，使建筑行業邁向了新的發展臺階。我國建筑行業中有多種業務形態，加大了企業內部稅務管理的風險。建筑施工企業需要立足工程項目的實際情況，不斷改善人員結構，評估企業面臨的稅務風險。

（二）稅務風險

“營改增”政策對建筑企業產生影響，使建筑施工企業面臨更大的發展威脅：首先，“營改增”政策對財務核算提出要求。在市場經濟的大背景下，企業以實現經濟效益的最大化作為目標，將著眼點放在生產經營上，在一定程度上忽視了稅務風險。“營改增”政策使企業不得不關注稅務情況，探討稅務與企業發展之間的關聯性。稅務風險不僅會影響企業的公信力，且會影響企業的競爭力，使企業陷入刑事糾紛。在推行“營改增”政策后，企業內部財務工作者需要不斷補充新知，使自身的知識結構與時俱進，應對來自外部環境的挑戰。財務工作者需要學習增值稅核算方法、納稅申報流程，需要掌握稅收優惠、稅收減免等內容。由于工作難度加大，很多財務工作者無法完成工作任務，對企業經濟效益產生不利影響。其次，“營改增”政策增加了企業的納稅籌劃負擔。建筑施工企業承擔著重要的社會責任，需要向社會公民負責，保障公民的人身財產安全。我國對建筑施工企業提出了明確要求，企業需要具備專業資質，開展項目施工。很多小型企業采用掛靠方式進行經營，使稅收風險加大，企業需要開展科學的稅務籌劃，避免自己陷入被動狀態。

二、“營改增”全面實施后建筑施工企業的稅收風險控制路徑

（一）壯大人才隊伍

在建筑施工企業中，財務人才占據著至為重要的位置，企業需要不斷壯大財務人才隊伍，對財務人才進行定期教育和培訓，使財務人員掌握最新的“營改增”政策知識，提升自身的專業素質。具體來說，企業應該做到以下幾點：第一，企業需要嚴格控制選拔流程，選拔專業能力過硬的專業人才，并對其職業資歷進行審核。第二，企業需要監督財務人員的日常工作，要求財務人員對增值稅發票等進行審閱，做好發票驗證、發票保管等工作。第三，企業需要完善獎懲機制，明確財務人員的工作責任，對財務人員開展績效考核。第四，企業需要增強稅務管理意識，與稅務機關進行有效溝通，并對財務人員開展稅收政策教育，使財務人員把握政策發展變化。第五，企業需要定期開展業務培訓，促進財務人員的專業化成長，提升財務人員的風險防控能力。

（二）優化納稅籌劃

“營改增”的目的是減輕我國企業的經濟壓力，但這并不意味著所有企業都會減少納稅額，企業需要開展納稅籌劃，不斷削弱自身面臨的經營風險。我國推行社會主義市場經濟體制，企業需要洞察市場經濟的發展情況，預測市場經濟的發展趨勢，對經營模式進行有效調整，使企業安全運營。具體來說，企業應該做到以下幾點：第一，及時收集、整理并充分學習國家新頒布實施的稅務法律、法規、政策性文件，全面細致掌握稅收法規動態，分析相關政策對企業經營的影響，充分利用稅收優惠政策、享受稅收減免。第二，順應國家建筑及財稅相關法規政策要求，從企業整體層面調整甚至重塑組織架構和業務流程，結合企業全方位的籌資、投資和經營業務，進行合理合法的策劃，使業務、稅務、財務更加貼合一致，減少不必要的稅費繳納。第三，企業需要嚴格控制材料、設備的采購流程，制定科學的采購計劃，與提供增值稅發票的企業進行合作，對于部分風險較大的工程，可以選擇工程外包，以便分擔風險并取得可以抵扣的進項發票。第四，企業應根據稅法要求，分項計算不同稅率業務的銷售額，盡可能減少稅基，避免承擔過重的經濟壓力，使企業陷入發展停滯狀態。第五，企業應該優化增值稅專用發票管理，建立健全發票遺失登報制度，強化對增值稅的日常檢查。

（三）調整經營思路

在推行“營改增”政策后，企業需要完善管理機制，對財務風險進行集中管理。具體而言，企業應該做到以下幾點：第一，企業應該派遣專人對內部稅務進行管理，不斷提高稅務管理效率。第二，企業需要引入現代信息技術，構建信息化管理系統開展合同管理。第三，企業需要將發票提供方式等錄入到合同款項之中，使合同內容更加合理。第四，企業需要統一納稅和經營主體，避免陷入稅務風險。

結束語：

綜上所述，我國的經濟社會飛速發展，稅收體制更加合理。我國推行“營改增”政策，對建筑施工企業產生影響。為了削弱稅務風險，我國建筑施工企業應該壯大稅收人才隊伍，不斷優化納稅籌劃。

參考文獻：

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