納稅籌劃課程教學方法的改革

劉宏偉　陳玲玲

摘? 要：我國從2016年開始全面實施“營改增”，直至現在，稅法也進行了很大的變動以達到減輕稅負的目的。在此形勢下，企業納稅籌劃必然發生重大變化，原先一些舊體制下的納稅籌劃策略已經不再適應。應用型本科院校的主要目標是培養適合企業實際需求的創新型人才，所以，納稅籌劃課程也要與時俱進，更新教學內容，并針對現有的問題進行教學方法的改革和創新，這對于應用型本科院校培養創新性的納稅籌劃人才具有重要意義。

關鍵詞：納稅籌劃;教學方法;改革

一、納稅籌劃課程的特點

《納稅籌劃》是目前高校中會計學、財務管理等專業里一門綜合實踐性、操作性很強的課程。同時，近幾年稅法內容的大范圍變動也決定了稅收籌劃課程要保持前瞻性和時效性，也給企業的稅務管理帶來了許多不確定因素。

納稅籌劃是增值性的經濟行為，同時依法納稅也是企業應盡的義務，所以在現市場經濟下企業開展納稅籌劃也是用來維護自己合法權益的一種手段。因此如何通過法律途徑進行納稅籌劃，實現利益最大化，已成為財務決策人員面臨的緊迫問題。然而在高校納稅籌劃教學中，師生實踐的缺失，理論與實踐的脫節卻導致學生不能適應企業實際情況進行納稅籌劃。

二、納稅籌劃教學的現狀

（一）重稅法輕籌劃

稅法課程是會計學等專業考取初級會計資格證書的重要內容，所以在大多數高校的課程設置中，都是重視稅法課程的，也在學習期間引起學生的重視;而在課時和考核方式等各方面納稅籌劃課程都沒有得到同樣的重視。同時由于課程的順序，在學到納稅籌劃時，學生對稅法的內容有所遺忘，所以在籌劃的接受和理解上會有些吃力。

另一方面，由于我國稅收法律、法規、制度在不斷的變革，如增值稅和個人所得稅等。這就要求在傳授的思路方法上要及時的做出調整。但是大部分院校的人才培養方案缺乏了對稅務籌劃課程的開展和重視，教師沒有及時對教學內容做相對應的調整，教學方法單一、不能及時調動學生的積極性，導致教學效果欠佳。

（二）授課教師缺乏企業實踐經驗，自身籌劃實踐不足

對于納稅籌劃課程，不僅要求教師掌握全面扎實的稅收法律知識，同時也要求教師有相關的實際工作經驗，通過對實踐效果進行總結來進行授課，案例授課更有助于提升教學效果。但是民辦高校專職教師大部分都是從學校到學校，缺乏本專業的實踐經驗，雖然近些年教師的學歷有了很大幅度的提升，很多教師都是財稅專業研究生畢業，但由于沒有從事任何納稅籌劃實踐活動，而缺乏了實際案例的講解，這樣也就導致了學生難以對企業復雜的納稅活動進行合理地籌劃。

（三）課程考核方式單一，評價標準具有局限性

納稅籌劃在考試內容設置上往往分為稅法專業基礎知識和納稅籌劃兩個方面的內容，但稅法考核內容的設置與籌劃內容關聯性較小。籌劃部分設置的案例題所涉及內容也較少，不具備綜合性，也未考慮現實可變化要素。學生在期末多通過死記硬背方式復習，更多的是對教材模式化案例的照搬照套，未能進行綜合性實證分析，其卷面成績并不能充分體現學生的籌劃思維運用能力，有一定局限性。

三、納稅籌劃教學方法的改革

（一）運用多種教學方法，提高學生對納稅籌劃的重視和興趣

在課程的授課教學過程中要體現以學生為主體、教師為主導的教學理念，要選取多種教學方法如問題式、案例式、討論式和參與式等來提高學生的學習興趣，主要培養學生的自主思考和學習的能力，引導學生用學到的內容用到實際當中。通過各種渠道建立納稅籌劃案例庫，并隨著稅法內容的變化而更新。案例可以分為針對每種籌劃方法的專項案例和針對整個稅種內容的綜合案例，讓學生從稅額的計算開始到找出籌劃的方案，這樣既鞏固了之前所學的稅法知識，也能自主地利用籌劃方法和原理找出切合實際的籌劃方案，提高學生的積極性和分析實際問題的能力。

同時也可以讓學生帶著理論進入企業或稅務部門實習，首先感受到工作崗位對能力的需求，同時也能搜集一些實際案例，帶著實踐中的問題回到課堂，結合案例學習納稅籌劃理論。

（二）加強“雙師型”教師隊伍建設

首先，教師要積極考取稅務師等專業證書，同時利用假期時間到企業、稅務部門、會計事務所、稅務事務所進行實踐學習，收集豐富的實際教學案例，在課堂上有針對性地講授實際稅務工作中常見的問題和成功案例。加強校企合作，將課程內容直接與工作崗位需求相對接，將理論直接對接實踐。

（三）引入“互聯網+”考核方式，注重過程性考核

在期末考核方式選擇中，可以選擇多渠道綜合考核方式，加強過程性考核。在學習過程中加強階段性考核，在案例分析過程中，加強教師評價，學生互評等環節，結合作業一起進入平時成績中。利用互聯網，通過雨課堂、學習通等軟件的運用為學生隨時推送課前準備作業、課上練習作業和課后復習作業等，并進行即時評價，納入平時考核中。期末考核中采取案例分析的方式，改變原來單純對記憶性知識的考核，防止學生死記硬背，應付考試。

參考文獻：

[1]王玉辭.“互聯網+”背景下高校教學改革探索[J].江西電力職業技術學院學報，2018（2）

[2]李攀.翻轉課堂在稅務會計與納稅籌劃教學中的設計與應用[J].才智，2017（8）

[3]劉紅，王娜.民辦高校《納稅籌劃》課程教學改革探究[J].時代農機，2016（9）

[4] 鄒萍.稅制改革背景下《納稅籌劃》課程教學的改進[J].中國鄉鎮企業會計，2016（10）