新個稅改革后仍存在的問題與對策

王璐璐

摘 要：隨著經濟的發展，社會的繁榮程度在逐漸提高，在我國的市場經濟下，由于經濟的快速進步，使得廣大群眾之間出現了收入差距過大的問題，以至于出現目前的富人更富，窮人更窮的現象。而個人所得稅是對該問題的一項有利解決措施，在當前新個稅改革后，我國居民的整體工資結構正在趨于穩定、健康，但是由于部分原因，依然存在著一些問題，影響著廣大群眾的正常生活。本文就新個稅改革后存在的問題進行了分析，并提出了相關解決辦法，希望能夠對我國新個稅的改進與完善提供幫助。

關鍵詞：新個稅改革 ?問題 ?對策

個人所得稅是我國重要的一個稅種，與其它稅種相同，具有強制性、無償性的特點，主要面向群眾的工資薪金、個體工商戶經營、勞動報酬等，通過個人所得稅的改革，能夠緩解貧富差距愈加拉大的現狀，實現再分配，從而使社會廣大群眾獲得更多收益，該稅種的改革，為人民生活水平的提高、經濟的發展提供了重要推力。

一、個稅改革后仍存在的問題分析

（一）稅源隱蔽分散，難以有效監控

如今，我國堅定不移走中國特色社會主義道路，改革開放，大力發展市場經濟，旨在建立一個社會主義現代化強國，在當前信息化技術、人口綜合素質提高的催動下，我國社會正在現代化的道路上不斷前行?？焖俚倪M步雖然給國家帶來了許多的機遇，但同時也帶來了挑戰。在當前新個稅改革的背景下，出現了水源隱蔽分散，難以形成有效監控的問題，在當前市場經濟下，各領域既競爭，又合作，且隨著信息化技術的進步，出現了許多的新興產業，此類情況的出現使得個人所得稅的稅源有了更多的隱蔽性，對于政府稅務部門來說，由于不明收入過多，對其稅收形成了較大的阻礙。目前，我國廣大群眾之間的金錢交易來往一般分為現金、轉賬以及補貼等，從實際情況來看，人民的生活水平正在高質量化，但是群眾的生活質量高、收入來源多于稅收，之間形成了較為尷尬的局面，稅源多、收稅困難以及監控對相關稅務人員帶來了巨大的挑戰，長此以往，將會使群眾與稅收之間產生一定的矛盾，不利于社會的健康發展。

（二）稅制模式在公平合理方面略有不足

稅收具有強制性，是受法律保護的，且稅收是國家財政的重要經濟來源，是確保國家發展的重要舉措，雖然在新個稅改革下，我國居民的收入正在不斷趨于平衡，且形成了較為良性的發展，但是隨著時間的增長，個人所得稅的問題愈加凸顯，尤其是在公平性方面略有不足。首先，新款稅法的改革順應了多樣化、多元化的時代發展，廣大群眾的薪金或者其它收入的渠道正在不斷增多，為此，個稅根據群眾的收入，將納稅人分為了不同的種類，分類法雖然給稅收帶來了較大的便捷，但也有著部分弊端。其一，將納稅人按照其所得進行分類，雖然使稅收趨于合理，但其合理性還有待提高，分類收稅并不能切實的反應出納稅人的真實納稅能力;其二，容易出現避稅行為，個人所得稅的征收具有一定的時間限制，一般均會按照月份進行征收，并對征收進行計數、分項計征，隨著時間的推移，此類稅收方法可能會使部分誠信度不高的群眾形成避稅、逃稅行為，不利于稅款的征收;其三，雖然我國的個人所得稅得到了較大的改革，但在扣費方面依然與過去有著較大的相似性，均是根據納稅人的錢款基數來征收，該方法在合理性與科學性方面較為欠缺，一貫的以收入錢款基數來衡量，過于以偏概全。當前，應對該問題進行改進，在征收之前，稅務部門應根據市場、物價等來衡量，讓個人所得稅的征收更科學。

二、完善我國個稅的措施

（一）明確目標定位

個人所得稅最早由英國興起，并逐漸傳播至其它國家，在國際上有著三種完善的所得稅稅制，對我國個人所得稅的管理有著較強的借鑒意義，分別是分類、綜合、分類綜合等三種稅制。在改革開放的推動下，外來先進思想不斷的沖擊著我國社會各階層，使其擺脫了傳統思想觀念的束縛，但是對于先進的稅制實行來說，需要納稅人具備較強的社會意識，相比之下，我國群眾的社會意識略有不足，相信在不久的將來，我國的稅制改革能夠更加完善。在當前個人所得稅的改革背景下，想要充分解決稅收的問題，首先應明確目標定位。稅基是稅收的基礎，對稅收尤為重要，過去人民的收入差距過大主要是因為稅基的不合理，當前國家應加強宏觀調控，使稅基的大小更合理，增強對社會群眾收入的調節功能，并不斷優化稅收結構。

（二）建立健全運行機制

在過去，我國在稅收機制方面存在著不足，使得個人所得稅的稅收出現了問題，不利于社會的進一步發展，如今，應當建立健全運行機制。稅務部門的管理人應召開相關會議，貫徹落實“以人為本”的服務理念，改進過去的消極態度，拉近與納稅人之間的距離，并向納稅人充分傳輸稅務的重要性與可行性，讓其加深對稅收的理解。其次，前文中提到過，稅收部門對個人所得稅的征收依據過于刻板化，雖然經歷了改革，但依然在以個人錢款的基數來確定征收數量，當前，稅務部門應當全面調查納稅人情況，動態化的進行稅收，從而提高稅收的合理化水平;在市場經濟蓬勃發展的視角下，政府持續鼓勵企業發行債券，廣大群眾可以通過購買債券的形式來增加自身的收入，幫助個人所得稅進一步實現收入的平衡性與再分配。此外，由于在稅收時出現了較為嚴重的偷稅、漏稅情況，相關管理部門應對該問題實行懲罰措施，并優化當前的信用制度，確保稅收的順利。

（三）提高稅政能力

稅收是一項基本國策，對國家的整體性發展有著重要意義，稅收取之于民，但又用之于民，是提高人民生活水平的一項有利舉措，在個人所得稅改革后依然出現了些許問題，阻礙了社會的進步，當前，國家應當將稅基透明化，讓廣大群眾了解稅基，并用于提出問題，實現共同改進。其次，對于偷稅、漏稅行為，除采取一定的懲罰措施之外，還可以與法律相結合，進一步體現出稅收的法律性特征;再次，我國稅制的合理性不足，稅收工作人員的工作過于消極，沒有正確的思想觀念意識，領導者應正視問題的根源，加強思想政治教育，并不斷完善稅收制度。

三、結束語

稅收是我國財政的重要來源，取之于民并用之于民，在我國的個人所得稅改革后，推進了群眾收入的均衡化，但依然存在著問題。本文詳細分析了具體問題，并提出了解決措施，希望我國的稅收能夠在合理化、科學化的道路上繼續前進，為建設社會主義現代化強國而奮斗。

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