螢科酒店流動資金管理優化方案

山西財經大學

一、企業簡介

螢科酒店地址位于衡陽市石鼓區常勝中路，于2008年09月04日在衡陽市工商行政管理局注冊成立，為客戶提供好的產品和技術支持、健全的售后服務，主要經營住宿、餐飲茶座、休閑娛樂、打字復印、洗滌、卡拉OK、桑拿洗浴及停車服務；煙酒副食零售；企業管理服務。(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動)。其擁有員工75人，注冊資本4000萬元人民幣。

二、企業流動資金管理存在問題

(一)庫存現金存放、使用不規范

該公司有專門存放庫存現金的保險柜，保險柜密碼由財務經理掌握，經常將個人財務和保險柜的現金放在一起，需要的時候再拿出來。其次，由于該飯店主要業務收入方式為餐飲、住宿娛樂行業，大部分的收入為現金收入，導致企業每日營業終了后存放于的保險柜里有時會存放上萬，偶爾會存在上十萬的現金，并沒有及時送達銀行存放。再者，對于現金的支出也存在著白條抵庫的現象，即沒有合理的借款手續卻用白條來代替借走現金；現金的盤點只有月末才進行。

(二)原材料采購成本較高

酒店由于經營餐飲、娛樂、零售等業務，其主要原材料為蔬菜、水果、肉類、零食、煙酒等，其缺乏采購計劃的制定和成本核算。該飯店并未在年初作出詳細的計劃，只是有一個大概的計劃，只包含全年的采購總量，不夠詳細。導致在本年采購的過程中，沒有一個指導性的規劃，采購進行過程中缺什么采購什么，這樣就經常會出現采購量不夠或是采購過多的情況。采購量不夠就要繼續追加采購，浪費了時間和人力成本以及相關的費用。而采購過多的情況發生后，由于其采購的原材料均為生鮮品，無法退回。

(三)應收賬款壞賬較多

螢科酒店2017年財務報表上顯示，其應收賬款總額約為1200萬元左右人民幣，但是其壞賬比例較高，壞賬準備金額高達780萬元。這些壞賬中，地方企業的壞賬金額占到了近700萬元左右，且根據作者的查證，難以收回壞賬的企業竟大部分為衡陽市的一些大型企業的團體消費，計提壞賬的原因主要為賬齡過長全額計提壞賬，僅有不到100萬元的壞賬是因為該企業破產預計無法支付而計提的壞賬準備。這就反映了該酒店在賒賬方面沒有設立合理可行的信用制度，對于賒賬的企業并未進行信用背景調查，僅是因為對方公司規模較大，就提供后支付消費款項的約定。因此，導致應收賬款壞賬較多，無法收回，造成了流動資金的大量損失。

三、流動資金管理優化方案

(一)規范庫存現金的存放和使用

螢科酒店的庫存現金使用和保管都存在很大的問題，如上文所說，現金安全存在隱患。因此，提出以下幾點建議。1.保險柜只能存放公司現金，個人現金不得放置于保險柜內。2.每日下班前對現金進行盤點，記錄于現金盤點表上，由出納盤點，經理監盤，月末匯總交于總經理審核。3.聯系客戶，明確告知，超過一萬元的大額消費只能通過銀行刷卡交易，打到相應賬戶上，不得用現金交易，如有特例，現金必須在本日下班前清點核對存放于銀行中，不能放在公司保險柜中。4.對于現金借款，必須有嚴格的借據、審批才可以獲得，不允許出現白條抵庫現象。

(二)控制原材料采購成本

上文提到，螢科酒店由于在年初并不根據去年的經營情況做一個詳細合理的全年采購計劃，導致在經營過程中會發現采購量過多或者過少的情況出現。因此，建議其財務部門根據上年的采購銷售情況制定一個詳細的采購計劃，其中至少應該包含采購總量、采購種類、每項材料分別采購量、每月的采購量、采購成本大約是多少等關鍵信息，再有各部門領導人進行開會審批通過，對全年的采購情況有一個整體的規劃和指導，并在每個月月中及時調整計劃，保證采購貨物充足且不浪費，就可以極大程度的避免采購成本的浪費。其次，該酒店應該更改供應商選擇制度，要充分調查原材料市場價格，通過其供貨質量和價格充分考慮再進行選擇。

(三)設立應收賬款信用制度，完善合同約定

衡陽西湖置業股份有限公司西湖飯店對于提供賒賬服務的企業未進行信用背景調查，僅僅因為其規模較大，為了能夠更加提高經營業績，對其進行賒賬約定，結果適得其反。基于這種情況，衡陽西湖置業股份有限公司應該設立應收賬款信用制度，對這些大中型企業進行信用背景調查，了解其是否經常拖欠乙方款項，是否能夠按時付款，是否有不良信用記錄，綜合考慮，再對其進行賒賬業務，而不是只為了提高經營業績而盲目允許企業先消費后付款，且達成可以賒賬約定之后，必須尋求法律相關人士的幫助，簽訂有效合同，當收款遭受挫折，可以尋求法律援助，且有據可依，這樣就可以大大減少應收賬款的壞賬金額，減少該企業的不良流動資金。