企業流動資金管理存在的問題及對策

張瑾

（開灤（集團）有限責任公司煤炭運銷分公司，河北 唐山 063000）

一般企業普遍存在著流動資金短缺的現象，引起流動資金短缺的因素有內部與外部兩個方面。外部原因有產業結構不合理，基建規模膨脹，使大量流動資金都投向了獲利較高的房地產企業，加上國家采取緊縮銀根等政策，銀行貸款困難。還有企業之間“三角債”十分嚴重，社會保障體系不夠完善。這些外部因素都不是某個企業所能解決的。內部原因諸多，是企業應該努力克服完善的。本文主要探討流動資金內部管理存在的問題及對策，希望有助于企業管理水平的提高。

一、企業內部流動資金管理存在的問題

（一）企業自有資金不足

一個企業如果經濟效益好，則凈利潤就會多，企業可供分配的利潤就多，企業的自有資金就會多些。但是從目前形勢看，全球性的經濟低迷，許多企業經濟效益都很一般，如鋼鐵煤炭企業剛剛擺脫困境，經濟效益也很一般般，甚至有的企業還在虧損邊緣上，這樣自有資金就不是很多，所以流動資金也隨之不多，這也是造成流動資金短缺的一個重要原因。

（二）資金占用量極大

首先是存貨過多，這里的存貨包括銷售不佳的產成品，生產過剩的半成品，過多采購的原材料等。這些存貨大量堆積，其變現能力又極差，在市場經濟下，價格又十分不穩定，這樣企業流動資金容易縮水。其次許多是企業為了擴大規模，進行大規模的廠房與設備的改擴建，還有跨區域的遠程投資，這些活動需要大量的流動資金，企業在缺乏可行性調研的情況下，盲目投資，最終是占用大量流動資金后，資金鏈條斷裂，導致企業運轉困難。

（三）管理不善，流動性不足

企業在自給流動資金不足、資金占用量大的前提下，再加上管理不善，進而導致資金流動性不足，使用率不高，企業呆賬、壞賬率急劇上升。如企業沒有轉人專管存貨周轉率以及銷售利潤率，更沒有人專門對存貨進行分析，應收賬款只是一個財務科目，沒有人專門對其從不同的角度去分析。這樣應收賬款的回收率肯定不高，并且加速了“三角債”的增長，最后形成企業銷售量不少，凈利潤卻不多，從而增加了流動資金的短缺。

（四）缺乏統籌安排規劃

前面我們說過企業普遍存在著資金短缺現象，又加上資金周轉率不高，在這種情況下，企業主管領導再缺乏統籌安排流動資金意識，在決策與資金的使用上，沒有可行性報告，沒有市場調研，沒有深入的調查，根據主觀臆斷以及經驗，就“獅子開大口”，大量投資，結果高投入低產出的現象時有發生。這樣不僅造成了資金浪費，還給企業帶來了巨大的損失，也浪費了社會資源。

二、如何加以完善

（一）嚴格資金管控

既然大部分企業經濟效益都不好，自有資金不足，那么企業就要嚴格資金管控，尤其是對流動資金的管控。首先在資金的使用上，要集中管理，量力而行，要有緩急輕重，不能“眉毛胡子一把抓”，要滿足現有生產，再考慮擴大生產。其次企業要估算好日常經營活動的資金基本需求量，這個是保障企業生存的基本前提。再有企業要安排好最佳資金持有量，在此基礎上安排可用自有資金與負債比率，也就是最佳資本結構比例，之后再計算出負債比率?？傊?，企業在資金的使用上，要先有預算，后有執行，要做到“心中有數”，要嚴格控制資金的使用，尤其是流動資金的管理。

（二）強化存貨管理

既然存貨占用企業大量流動資金，所以加強企業存貨管理，盤活資金存量，勢在必行。首先對存貨進行全面清查，做到賬賬相符，賬實相符，然后在根據實際情況酌情處理。如對于原材料的管理，企業要做好市場風險預測，不要囤積大量原材料，要合理地有計劃地采購原材料，避免盲目采購。對于生產的產成品與半成品，企業要“以銷定產”，積極開拓銷售渠道。另外對于擠壓陳貨，要進行評估，將價格降到合理程度，低價出售。將存貨盤活，快速地使之變現。

（三）慎重投資

企業發生存發展，擴大投資規模是必要，這也是企業迅速發展的必經之路。但是投資有風險，需要“三思而后行”，要有市場調研，要考察團隊，有可行性報告，有投資論證機制。之后再做預算，再估算下投資收回期，根據企業自身狀態，計算可使用的流動資金?？傊纫嬎阃度肱c產出的比例，也要考慮企業的承受力。

（四）清理應收賬款

應收賬款是企業占有流動資金較多的地方，所以必須加強應收賬款的管理。我們知道，企業要做大做強，離不開應收賬款這個賬戶，企業規模越大，應收賬款賬戶的戶頭就越多，它是企業之間相互聯系的紐帶。但是也不是說應收賬款越多越好，如果應收賬款多過，企業管理不善，那么企業將出現大量的壞賬及呆賬，這樣資金周轉的流動性不足，企業將出現資金斷裂。因此企業應成立專人專門管理應收賬款，并且定期地進行核對賬務，包括企業內部（各個部門之間的賬務）以及企業外部（企業與客戶之間的賬務）。定期核算賬齡，定期地對賬齡以及應收賬款的周轉率進行分析，同時將這一重要信息及時地逐級匯報，讓企業主管領導隨時掌握這一信息。再有要及時地掌握客戶的經營狀況，一旦客戶經營出現問題，及時催款。

三、結束語

上述我們從內外兩個方面說明了企業流動資金短缺的原因以及管理中存在的問題。對于外部原因，希望國家主管部門以及各級政府設法從策略上以及政策上多給予企業幫助，讓企業渡過難關。對于內部原因，企業有關領導要自律，企業員工要監督，共同參與，一同努力將企業流動資金管理搞上去。