淺談企業財務內部控制制度的建立

摘 ?要：企業在生產發展過程中，都需建立財務內部控制制度，將其作為衡量企業財務管理水平的標準，只有構建科學、合理的財務內部控制制度，才能保障企業各項經營活動有序的進行，確保企業正常的運轉。基于此，本文在分析企業財務內部控制的概念、原則、作用的基礎上，提出了企業建立財務內部控制制度需包括的內容，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。

關鍵詞：企業財務;內部控制;制度建立;策略

企業要想獲得長遠發展，離不開財務內部控制制度的建立，一套科學、合理、完善的財務內部控制制度是企業長遠發展的前提和基礎，也是企業財務報表完整性和真實性的可靠保障，建立財務內部控制制度可以保障企業各項經營活動有序的開展，提升企業的經濟效益，促進企業長遠的發展。

一、企業財務內部控制的概念

企業財務內部控制是指企業從自身的財務管理現狀和經營目標出發而制定的具有控制職能的措施，其控制的內容具有多樣性，即包括直接控制要素，像環境、經營活動等，也包括間接控制要素，像風險、信息溝通等，以此確保控制的全面性，保證控制的效果。

二、企業財務內部控制制度的建立需遵循的原則

（1）針對性原則。針對性原則主要是企業根據自身實際的經營情況而建立的企業財務內部控制制度，通過深入分析以往財務管理過程中頻繁出現的問題，然后制定針對性的財務內部控制制度，對企業財務的每一個環節進行有效管控，促進財務管理水平的提升。

（2）合法性原則。合法性原則主要是企業在建立財務內部控制制度的過程中，需要嚴格遵守國家相關的法律、法規，在法律范疇內開展經營活動，確保財務內部控制制度的合法性和可操作性。

（3）整體性原則。整體性原則主要是企業在制定財務內部控制制度時，要統籌全局，將企業財務管理的內容和會計工作的相關內容全部包括在內，以企業的長遠發展為制定目標。

三、企業建立財務內部控制制度的重要性

（1）有利于順利實現企業的經營目標。企業財務內部控制制度的建立具有復雜性的特點，需要將相關的法律法規、政策、會計知識等內容考慮在內。而企業建立財務內部控制制度的最終目的是實現企業的經營目標，并將其貫穿到企業不同的經營活動中。所以說企業財務內部控制始終是伴隨企業發展的。

（2）有利于為財務會計工作服務。不管是任何類型或級別的企業，領導者掌握企業運營狀況的有效途徑是工作人員制定的各種報告，他們才能及時了解情況，并結合當下市場大環境和企業的實際情況，準確的判斷企業下一階段的發展目標和方向。同時，企業財務內部控制制度的建立離不開會計工作的支持，會計人員將日常企業的財務狀況進行詳細的記錄，為建立規范的財務內部控制制度提供依據，確保財務制度的合法性。針對企業內部的財務部門，也需做好對其的內部控制工作，要制定明確的分工制度，具體責任落實到人，以防出現問題后有源可追，以此提升會計工作人員的謹慎性，時刻保持科學、嚴謹的態度。另外，會計人員要及時記錄企業財務的變化情況，不能出現漏記或重復記的情況，維護好財務信息系統。

（3）有利于保障企業資金管理的安全。企業建立財務內部控制制度不僅有利于保障企業資金管理的安全，還可以避免出現資金流失的情況。資金管理人員一定要嚴格按職責分工、權限范圍和審批程序執行， 保證資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。在重大經濟活動中，須嚴格按照“三重一大”管理要求規范操作流程，嚴禁出現徇私舞弊的情況，保障企業資金的安全。

四、企業建立財務內部控制制度需包括的內容

（1）針對資產安全建立的內部控制制度。建立資產安全內部控制制度是保障企業資產安全性和完整性的前提和基礎，其具體控制措施包括以下幾個方面：一是，針對企業發生的資產出入情況建立即刻記賬制度，以防出現漏記或重復記的現象;二是，分別記錄企業不同經營活動的資產（固定資產、無形資產、在建工程、存貨等），以便及時掌握企業資產的增減變動情況和結存數額，為做好企業的資產管理工作奠定基礎;三是，定期對企業的資產情況進行盤點和清查，確保賬實相符;四是，做好會計存檔工作，因為，會計檔案中記錄和反映了企業真實的財務情況，可以為制定科學的財務管理制度提供依據。

（2）針對會計人員素質建立的內部控制制度。會計人員素質的高低直接決定著所記錄的會計資料是否真實可靠，因此，做好對會計人員的控制制度十分關鍵，其具體控制措施包括以下幾個方面：一是，定期對會計人員進行培訓，及時了解國家的新政策和新法規;二是，定期考核會計人員的業務能力，對于考核不及格者進行崗位調換;三是，針對一些財務疑難問題可以求助經驗豐富的會計事務所。

（3）建立內部控制審計制度。企業財務內部控制制度建立完成后，必須真正執行才能發揮其價值。然而，雖然很多企業建立了有關制度，但是執行和落實力度卻不夠。因此，企業可以通過建立審計控制制度的措施，及時考查和評價財務內部控制制度的執行情況，并進行實時監督。企業也可結合自身實際情況，開展定期或不定期的審計。為了保障審計工作的客觀性和全面性，企業可以將外部審計和內部審計有機的結合起來，使企業內部財務控制制度更加完善。

總而言之，隨著市場經濟的快速發展，加劇了行業間的市場競爭，適應“新時代”企業的發展，因此，企業必須建立財務內部控制制度，對企業的財務狀況實施有效管理和監督，一套科學、合理的財務內部控制制度，才能保障企業各項經營活動有序的進行，確保企業正常的運轉。

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作者簡介：姓名、李建新;出生年月1972.10、性別：男;民族：漢;職稱：中級學位