分析稅收籌劃在企業財務管理中的應用

王勇

【摘 要】 稅收籌劃在企業財務管理中具有積極的作用，為了使企業的稅負負擔減少，穩定的經營，應合理的開展稅收籌劃，結合企業的情況和政策要求降低稅收，為企業的發展帶來良好的基礎，同時能夠提升企業的財務管理水平。本文對稅收籌劃在企業財務管理中的應用進行了分析。

【關鍵詞】 稅收籌劃 企業財務管理 應用

引 言

我國的經濟體制發生了改革，這使企業的財務管理工作發揮了更重要的作用，為了保證企業能夠順利的運行，需要采取有效的方式開展稅收籌劃，按照稅收制度內容合理的進行籌劃。企業財務管理中，稅收籌劃可以為企業回避高額稅率的項目，同時使企業的稅務負擔減少，為企業的發展帶來有利的條件。因此，企業應重視稅收籌劃的進行，有效的提高經營經濟效益水平。

1 稅收籌劃在企業財務管理中的作用

企業的財務管理中，稅收籌劃的作用表現在以下幾個方面，第一，可以發揮出稅收杠桿的作用，收稅作為國家進行宏觀調控的重要方式，企業的稅收籌劃的進行需要在法律的范圍內容進行，因此，企業進行稅收籌劃是實現國家宏觀調控的手段，對資源的配置也起到了有效的支持作用。第二，稅收籌劃可以減少企業的稅務負擔，企業在經營中通過稅收籌劃的開展可以是企業通過稅收優惠來減少稅務，同時能夠使企業的自覺性加強，減少企業的納稅風險。第三，稅收籌劃可以提升企業的經營管理水平，在進行稅收籌劃的時候，企業可以通過這種方式來節省成本，為企業的經營帶來更好的保障，同時能夠使企業的能耗降低，促進了企業的發展。

2 企業財務管理中的稅收籌劃應用原則

稅收籌劃作為跨學科的概念，其中涉及到了多方面的內容，包括法律以及會計等，這對稅收籌劃工作人員的專業性提出了較高的要求。在進行稅收籌劃的時候，工作人員需要考慮到以下原則：首先，稅收籌劃需要具有合法性，在開展稅收籌劃的時候應在法律允許的范圍內容進行，當存在違法問題的時候，會增加企業的風險，難以發揮稅收籌劃的作用。其次，稅收籌應具有經濟性，在開展的過程中企業需要進行投入，包括人力投入以及結構創新等，使企業能夠更好的面對風險成本，對成本進行有效的控制，保證稅收籌劃能夠起到更好的作用。同時，稅收籌劃應具有預見性，在開展的過程中人員需要對企業的情況進行預測，結合企業的發展需求進行及時的調整，保證稅收籌劃工作符合企業的經濟活動和發展趨勢。最后，稅收籌劃應具有整體性，作為企業管理中的重要組成內容，應與企業的生產業務等之間產生關聯性，同時符合企業的發展要求，從而起到有效的作用。

3 稅收籌劃在企業財務管理中的應用

3.1稅收籌劃在籌資決策中的應用

企業在開展籌資規劃的時候，應先了解與規劃內容相關的財務信息，促進資金的注入。企業應根據自身的情況，選擇和企業經營模式相符的融資模式，將稅負以及成本支付之間的差異性明確，使稅收籌劃能夠更加合理，為企業節省融資成本，同時也能使企業在短時間之內獲得更多的資金。企業應通過稅前扣除折舊費的方式來減少所得稅額，但是這種方式會使企業的成本計算方式與繳納的結果之間出現較大的差異，可以通過債務以及權益角度進行分析。首先，債務籌資指的是在企業引進資金的時候，利用金融借貸以及融資租賃等方式進行籌資，這種方式具有較大的優勢，企業獲得的資金成本能夠被計入到期間費用之中，并且通過稅前抵扣來減少企業的所得稅支出。這種方式存在一定的問題，在債務到期后應與本息共同償還，當企業的經濟收益情況不理想的時候，會使企業面臨較大的資金壓力。其次，權益籌資指的是企業利用多種方式進行籌資，比如內部的籌資活動等，這種方式具有一些優點，在長時間采用這種法定是的時候，企業會面臨股權資本現象，籌資到期后不需要償還本息，同時沒有固定的利息支出。因此，這種方式和前者比較，成本比較高。另外，企業的籌資可以采取融資租賃的方式，這種方式不屬于以上兩種，而是介于中間。企業根據出租的物品進行所有權分離，達到節稅的效果，同時，這種方式可以將企業的財務結構進一步優化。采用不同的融資方式對企業的資本結構有著不同的影響，企業面臨的風險也不同，但是這為稅收籌劃的開展帶來了更多的機會。企業需要對籌資活動的收益以及風險進行分析，使企業的價值能夠實現最大化。

3.2稅收籌劃在投資決策中的應用

在目前的社會經濟發展中，企業的投資活動的目標時獲得更多的經濟利益，企業的投資活動中包含了不同企業的合并和聯營，這些投資活動都會作為跨區域的行為。采用不同的投資方式以及核算方式等會使企業的稅負水平出現不同，同時為企業的投資活動帶來稅收籌劃的機會。在企業的投資過程中，應結合自身的組織形式以及已有的基礎設施情況，分析稅收政策對企業帶來的影響。在不同的地區之中，企業面臨的稅收征管政策也會出現不同，而在國際角度分析，一些地區例如安道爾等稅收比較低，我國的企業在這些地區之中可以減少一些稅費的支出。根據各個地區的不同情況，經濟發展的水平也存在一定的差異，經濟比較落后的地區，政府會出臺一些關于稅收的相關政策，進而使企業進行注冊。因此，企業在這個地區注冊公司可以減少稅費。在選擇投資產業的時候，應結合不同的產業的相關稅收政策確定，根據優惠的措施對經濟結構進行調節，使企業投資的稅收籌劃得到優化。企業應選擇長期享有政府稅收支持的產業，包括農業或者環保業等，通過對這部分產業進行投資可以減少稅收。投資的時候企業的稅收籌劃中包括：選擇適合的長期投資核算方式開展稅收籌劃，還可以結合成本法內容進行稅收籌劃;推遲獲利年度，將經營期延長，采用稅前利潤來彌補企業的虧損部分;將經濟發展水平較低的低稅地區的企業稅收利潤進行保留，不將其轉增資本進行分配;通過投資建廠的方式或者兼收并購進行投資，使企業的投資稅負負擔減少。

3.3稅收籌劃在資金運轉中的應用

大部分企業在經營中需要經過多個環節，包括生產、銷售等，在每個環節中，企業的稅收標準也不同。企業應根據目前國家發布的稅收政策，根據地方稅收要求來進行稅收籌劃，使稅收籌劃具有更好的效果。比如，企業處于銷售的過程中，采用的稅收籌劃應結合收入的金額來確定，在稅收管理中應選擇適合的結算方式。通過適合的結算方式能夠使納稅時間得到改善，這樣能夠為企業帶來更多的時間進行籌資。因此，企業在采用稅收籌劃進行資金管理的適合，可以使納稅期延長，減少稅負的負擔。隨著金融時代的發展，企業會受到資本市場的影響，為更對的企業帶來創業的機會，使企業借助資本的支持力量來進行發展。企業還可以通過勞務報酬稅收籌劃來減少個人所得稅以及企業成本，使企業的經營有更好的收益。將勞務報酬與個體戶生產收益進行轉化，進而開展稅收籌劃。也就是得到勞務報酬的納稅人從收入中支付給中介報酬，在定率扣除20%之后就不再進行扣除，以此減少稅負負擔。

結 語

稅收籌劃在企業的發展中有著重要的作用，企業的財務管理需要根據稅收籌劃的原則開展工作，通過合法性、經濟性以及預見性等基礎來加強稅收籌劃的效果，并且對稅收籌劃有正確的認識，能夠規避稅收籌劃的風險，同時加強稅務部門和中介之間的溝通，通過自身的稅收籌劃能力的提升為企業的發展帶來更好的條件，進而使稅收籌劃在企業的財務管理中發揮有效的作用，促進企業的經濟發展。

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