大數據技術在企業稅務風險管理中的應用研究

郭淑華

【摘 要】 隨著我國國民經濟水平的快速發展，大數據技術也在日益完善，在無形當中促使企業稅務風險管理面臨前所未有的機遇，怎樣優化企業稅務風險管理，已然成為現階段相關企業值得深思的課題。對此，本文從以下幾個方面圍繞著大數據技術在企業稅務風險管理中的應用展開論述，筆者結合自身多年經驗，提出幾點建設性意見，僅供參考。

【關鍵詞】 大數據技術 企業 稅務風險管理 應用

引 言

所謂稅務風險，簡單的說是在稅務管理之中，沒有按照既定標準而引起的財務損失、聲譽損害。在開展風險管理的時候，稅務風險管理在其中扮演著不可或缺的角色，會對企業的今后發展帶來直接的影響。尤其是在最近幾年里，隨著信息技術的日益完善與健全，在企業稅務管理中應用大數據技術，可以在很大程度上提升管理水平，促進稅務管理工作正常開展。

1 大數據技術在企業稅務風險管理中的必要性

第一，建立現代稅收體系的要求。站在客觀的立場來講，大數據技術屬于我國基礎資源之一，顯然這對財務部門研究數據、明確決策等方面均有著十分重要的意義。所以，相關部門一定要靈活運用該資源，并對其存在的潛在價值進行深度挖掘，以此來加大稅務風險管理的力度。第二，時代發展的必然需求。在最近幾年里，隨著我國國民經濟水平的快速提高，納稅人數量也呈現出大幅度上升的趨勢，令企業朝著更好的方向發展。基于這種狀況之下，稅務風險管理系數也會不斷增加，這個時候應當要求企業在采取有效措施提高信息化水平的基礎上，對納稅人的有關數據做到了如指掌。因此，加大稅務管理的力度，是順利實現資源共享的必經之路。

2 企業稅務風險管理體系存在的問題

為了促進企業的健康發展，我國逐漸將目光放在了對傳統財稅體制的革新上面。而營改增的相關細則，也在無形當中為企業稅負的減少提供了重要的參考依據。然而因為企業沒有對稅務籌劃工作予以高度重視，致使企業稅務風險管理體系在建立期間產生如下幾個問題：

2.1企業缺乏對稅務籌劃工作的重視

相關企業將稅務籌劃工作落實到實處，不單單可以充分確保企業的切身利益，而且還能在無形當中起到規避風險的作用，顯然這對促進企業發展有著積極的意義。然而從當前的發展趨勢來看，一些企業領導并沒有對此項工作予以高度重視，這樣久而久之下去就會導致不能繳納稅務，繼而在無形當中增加了財務負擔。

2.2 稅收風險控制模式不夠優化

現階段不少基層稅務機關就稅源的管理而言總是以票據法為主，沒有較強的積極性，只將目光放在對企業納稅的管理上面，但卻沒有對企業服務水平予以高度重視。所以，這樣長此以往下去就無法對企業的實際運營狀況做到熟練掌握。

2.3缺乏稅收風險管理長效機制

從當前的發展趨勢來看，不少稅務機關并沒有對稅收風險管理工作予以高度重視，也沒有建立與之相匹配的風險防控機制，這樣久而久之下去就會導致稅收信息不全面，無法實現科學監控。不僅如此，當前稅收風險管理采取的管理方式也處于落后的狀態，不能從源頭出發實現對風險的科學監控。結合相關資料可以發現，稅務信息往往來自納稅人的主動上報，這樣就會在無形當中致使信息更新速度過慢，繼而增加管理風險發生的概率。

3 大數據技術在企業稅務風險管理中的應用措施

3.1強化工作人員的風險意識

眾所周知，數據存在動態性的特征，而大數據則是以下幾點一起融合而形成的產物：一是信息技術;二是數據;三是思維。如果想要令以上這幾點融為一體，那么除了要靈活使用新型技術以外，還要強化工作人員的風險意識。這就要求企業在開展稅務風險管理工作的時候，一定要做到與時俱進，緊跟時代的腳步，主動將一些新思想、新理念融入其中，為可以高效整合相關信息提供應有的保障。如果發生稅務風險，那么一定要在第一時間依據員工檔案、稅收系統來增強工作人員的風險意識。不僅如此，相關企業還應當在充分結合自身發展趨勢的基礎上，建立與之相匹配的稅務風險治理平臺，以此來迎合各部門信息共享的實際需求。依據大數據特征，應當對以下幾個方面加以明確：一是納稅人的發票應用狀況;二是稅務登記系統，只有這樣才能促使其價值得到全面發揮。

3.2對稅務風險防范機制加以完善

第一，相關企業應當在結合自身狀況的基礎上，制定出切實可行的稅務風險防范機制，為此項工作可以有條不紊的進行下去提供應有的保障。第二，對規定稅務籌劃以及風險防范制度加以明確，為所有工作都能朝著更好的方向前進打下扎實的基礎。第三，制定出科學合理的績效考核機制，在指定的時間內對相關風險防范結果做好評估工作，對工作期間態度懶散的員工予以嚴格的懲罰，只有這樣才能從根本上促進其工作水平的全面提升。

3.3加大風險管理人才隊伍建設的力度

結合相關調查可以發現，稅務工作數量比較復雜，分析與處理環節也不充滿趣味性，所以這個時候一定要采取有效措施促使員工端正自身的工作態度，只有這樣才能為企業的發展出謀獻策。企業在對工作機制進行制定的過程中，應當為員工的工作營造出輕松、愉快的氛圍，這樣做的目的是為了促使其可以在自身的崗位上發光發熱。我們都知道，稅務風險管理具有一定的繁瑣性，工作人員的綜合水平會對稅務風險管理質量帶來直接的影響，所以這個時候就要求相關企業應加大風險管理人才隊伍建設的力度，只有這樣才能充分調動員工的積極性，以此來促進其風險管理質量的全面提升。

3.4優化稅源管理流程

站在客觀的立場來講，雖然大數據技術可以在無形當中將稅務管理水平加以提升，然而也對稅源管理流程提出了諸多的要求，完善稅務管理流程已然成為降低稅收風險的根本條件，在充分借鑒國內外相關資料的基礎上，筆者建議可以對稅源管理流程進行再一次改進。一般而言，稅源管理程序優化可以分為以下幾個環節：第一個環節是數據搜集整理，這一環節主要是把稅務機關所擁有的相關信息、稅務登記信息等統統都輸送到指定的平臺上，并在此基礎上靈活運用相應的搜集引擎來對數據做好相應的搜索工作;第二個環節是數據篩查。這一環節主要是對檢索的信息做好分析、對比等一系列工作，然后在全面了解申報額實際數量的基礎上做好系統分析以及評估工作，繼而將比較可疑的數據淘汰掉;第三個環節是風險應對處理。在充分結合篩查結果的基礎上，深度剖析可能會衍生出來的風險，同時還要制定出切實可行的解決措施。

3.5強化大數據專業技術的使用

在最近幾年里，隨著大數據技術的日益完善，Scribe 、R語言等新型技術也如雨后春筍一般涌現出來，這些新型技術往往會涵蓋以下幾個領域：一是數據挖掘;二是存儲;三是搜集等。站在客觀的立場來講，稅務部門擁有巨大的稅務數據，所以只有采取針對性的手段增強大數據技術的應用才能從根本上促進數據處理水平的全面提升。基于這種狀況之下，該部門一定要將大數據技術當作核心任務，并在此基礎上加大大數據技術的應用力度，盡可能減少稅收風險發生的概率。

結 語

通過以上內容的論述，可以發現，現階段稅務風險管理依然存在諸多問題，如企業沒有將目光放在稅務籌劃工作的上面、缺乏稅收風險監控長效機制、 稅收風險控制模式不夠優化等。所以，應當強化相關人員的風險意識、對稅務風險防范機制加以優化、加大風險管理人才隊伍建設的力度、優化稅源管理流程、強化大數據專業技術的使用等，只有這樣才能將稅務風險管理水平加以提升，以此來促進企業的健康發展。

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