淺談強化企業財務內控精細化管理的關鍵要點

摘 ?要：H公司為歐洲大型鋼鐵制造業跨國企業，本文根據H公司財務內控精細化管理的現狀，基于財務內控精細化管理的定義與概述，提出H公司現階段財務內控精細化管理所面臨的問題，并根據企業財務內控精細化管理的關鍵要點，提出解決公司現階段財務內控精細化管理所面臨問題的措施，提高公司的精細化管理水平。

關鍵詞：財務內控;精細化管理;關鍵要點

一、企業財務內控精細化管理的內涵

企業財務內控精細化管理是在傳統的粗放式的財務管理方式上，結合精細化原則形成的新型財務管理模式，真正實現全面、全員以及全過程的管理目標。財務內控精細化管理，首先以精細化為起點，各個崗位各司其職，在所有業務全面流程化的基礎上，使穿插在各個業務模塊中的流程真正具有有效、高效和規范的特點。其次通過“業務留痕”的工作方式，將財務管理工作切實的延伸至企業的各個經營管理領域，在實踐中行使財務的監督職能。

二、H公司財務內控精細化管理中存在的問題

（1）財務內控制度不完善。根據相關實踐研究，企業想要在激烈的市場環境中脫穎而出，就必須根據企業具體發展情況，逐步完善財務控制制度。H公司在實際運行過程中，并沒有建立起一套完善的財務內控制度，財務內控管理仍處于粗放式階段。其主要表現在：對財務內控制度對企業發展的重要性認識不足;未形成受控的書面財務內控制度文件; 完全忽視了財務內控體系的建設與完善。

（2）內部審計力度相對較低。內部審計是以財務部門工作為切入點，通過對財務部門工作的監督，滲透至各個業務流程中，起到及時發現問題，糾正問題，堵塞管理漏洞，減少損失，保護資產的安全與完整作用。內部審計人員作為公司中熟悉生產經營活動的員工，可在企業改善管理、挖掘潛力、降低生產成本、提高經濟效益等方面起到積極的促進作用。H公司現階段，雖然對公司具有年度性的內部審計，但是該項內部審計流于形式，未起到內部審計的作用，不能對各部門活動作出客觀、公正的審計結論和意見，起到評價和鑒證作用。

（3）全面預算控制未發揮作用。全面預算是以貨幣或其他計量形式反映的，有關企業未來某一特定時期的生產經營活動、投資決策活動、資本運作活動等各項指標的行動計劃與措施的數量說明，具有全面性、全員性、全程性、目標性和指令性的特點，也是一種較為成熟有效的企業內部控制方法。H公司現階段，雖然實現了全面預算，但未做到基于預算對公司業務進行有效的控制，未將全面預算管理體系這種較為成熟有效的企業內部控制方法應用的公司的日常管理中，使得公司出現了業務流與信息流未充分整合、企業日常活動較為混亂、資源配置浪費等管理問題。

（4）企業財務工作人員缺乏相應的培訓。財務工作人員的企業財務內部控制是一項艱巨、復雜的系統工程，財務人員的整體素質直接影響與決定工作質量。現階段H公司財務工作人員雖然具有一定的業務能力，但是隨著企業的發展，業務流程也趨于復雜化，但公司未基于公司的發展現狀對財務工作人員進行專項的培訓。

三、強化H公司財務內控精細化管理的措施

（1）完善財務內控制度。嚴格的內部控制體系是保證企業依法經營和健康發展的制度基礎與有力保障。嚴密的企業財務內部控制體系是保證精細化工作落實到實處的有力舉措。因此，H公司需要著手財務內控制度的完善工作，基于企業的企業文化和企業的發展現狀，構建出一套切實符合企業長遠發展的財務內部控制體系，并制定一套完善的財務內控制度;大力宣揚內部控制管理理念，促溝通，保證量，增強H公司內部控制能力，促進企業內部控制體系的成熟與完善，為財務內控精細化管理打下堅實的基礎。

（2）增強內部審計力度。作為財務內控精細化管理的重要保障，H公司應該建立內部審計部門或安排專門負責內審的財務人員，以改善企業管理、提高經濟效益，降低生產成本為目的，不斷的推行公司的部門審計工作。同時，H公司的管理當局要賦予內部審計機構足夠的權力，使之與其承擔的責任相配比，以形成足夠的管理性權威，便于內部審計行使權力和履行責任，提高內部審計的效率和效果。

（3）積極推行全面預算控制。全面預算管理不僅是財務、成本或者某個特定職能部門的管理，而是一種綜合的、全面的、具有全面控制約束力的管理機制。H公司應根據實際經營成果與預算數據（長期預算和短期預測）進行對比，對實際經營數據與預算經營數據進行差異性分析，使分析重點涵蓋經營成果，乃至整個經營過程，并追溯至成本核算與費用核算中。通過對差異的分析，對相關業務流程進行全面的、充分的剖析，對業務真正起到事前、事中和事后的把控。

（4）提升企業財務工作人員的綜合素質。H公司應對財務工作人員定期進行高質量的業務培訓，培訓內容應涵蓋財務、全面預算控制以及財務內控精細化等方面，提高員工的職業素養、技術水平，為企業財務的精細化管理做好足夠的人員準備和技術儲備。

四、結論

綜上所述，財務內控精細化管理作為企業財務管理的主要內容，也是現代化企業管理的重要組成部分，對企業的持續發展具有十分積極的作用。因此，H公司應當充分分析企業內部財務內控精細化管理所面臨的問題。在解決問題的同時，提高企業財務內控精細化管理水平，保證企業在充滿競爭的國際市場中占據有利的位置。

參考文獻

[1]吳麗霞.中小企業融資風險內部控制存在的問題及對策[J].納稅，2019.13（16）：207

[2]楊秋明.企業財務會計內部控制存在的問題及其對策分析[J].現代經濟信息，2019（11）：269

[3]李楠.關于強化企業財務內控精細化管理的關鍵要點探討[J].中國集體經濟，2018（35）：143-144

作者簡介：王一凡（出生年份—1989），男，漢，河北。本科，MBA在讀，中國石油大學（華東），山東省青島市，266520。