如何優化民營企業稅收環境

毛小梅

摘 要：在我國，非公有制經濟在社會主義市場經濟中的分量越來越重，成為了市場經濟中重要的組成部分，我們必須堅定的引導和推進其發展。“放管服”改革的春風已吹來，堅持“放、管、服”三管齊下，可以為企業發展創造更加寬松便利的營商環境，推動經濟社會持續健康發展。本文簡要概述了民營企業稅收整體發展情況，提出了民營企業稅收政策存在的問題，也分析了優化民營企業發展稅收環境的具體措施。

關鍵詞：民營企業;稅收環境;稅收服務

一、引言

自從我國改革開放以來，民營企業得到了發展的空間，從弱到強，發展勢頭猛，發展迅速，已經成為了非常活躍的經濟增長點。稅收一直是影響企業更好發展的重要因素。2018年，在《政府工作報告》中指出，政府要減輕企業的稅負，降低企業的非稅負擔。民營企業要抓住“放管服”的改革，運用好稅收優惠，降低自身的生產經營成本，以更好的優化產業結構，在風云變幻的市場中得到自己的立足之地。

二、民營企業稅收整體發展情況

目前，我國的民營企業數量在3000萬左右，民營經濟發展勢頭良好。為我國民營經濟稅收做出貢獻最大的幾個行業分別是制造業、房地產業及批發零售業。稅收增長速度最快的幾個行業分別是金融業、信息業及居民能源生產供應。在地區分布方面，民營企業分布數量最多的幾個地區是江蘇、廣東、上海、浙江及山東。除這些城市外，其他城市的民營企業也在蓬勃發展。尤其是西部地區，其民營企業數量也在不斷增長，并且速度也很快。這也得益于國家西部大開發的政策扶持和稅收優惠政策。

但是我國民營企業在發展過程中稅收環境方面還是存在很多的問題，稅收征管現狀不容樂觀，偷稅、漏稅、逃稅等問題還是很多（見圖1），稅務機關內部運行機制也不是很完善，對民營企業的監管工作也做的不到位。本文將對民營企業稅收政策中存在的問題進行簡要的分析。

三、民營企業稅收政策存在的問題

民營企業稅收政策出現的問題主要集中在如下幾個方面。

（一）我國現行的稅收優惠制度不完善

我國現行的民營企業稅收優惠政策存在兩個問題，一是優惠方式內容不夠豐富，形式比較單一;二是無法做到“一碗水端平”，在貫徹公平公正原則方面做的不夠完善。

目前的稅收優惠制度主要以稅收減免、稅率優惠等一系列直接性的優惠為主。現行的稅收優惠制度優惠的力度不大，扶持的效果不是特別顯著。尤其是從創業角度來看，政府對民營企業初創期間的扶持力度應該進一步的加大。可以采用的優惠方式有很多，如抵免一定稅收、再投資退稅或者建立小微型企業單獨的低稅率優惠方式。

在公平性方面，也無法很好地貫徹公開公平的原則。某些稅收歧視政策不僅會減弱投資人的信心，也不利于民營企業的全面穩定發展。

（二）未健全相關法律體系

我國現行的稅收優惠政策在立法方面層次較低，沒有相對較全面的法律體系。由于稅收優惠政策透明度低、人為因素多、法律效力低、稅收優惠措施執行不力、濫用稅收優惠政策，所以即不能達到應有的政策效果，也不能滿足市場經濟法治化的迫切要求。

此外，針對民營企業，也缺乏專門的稅收法律法規。在自主創新稅收政策方面，很多政策都比較分散，分散在各種稅收之間，不利于稅收政策功能的全面發揮，難以形成政策協同效應。民營企業稅收優惠政策還不足以營造引導和支持民營企業自主創新的有利環境，不利于其自主創新和可持續發展。

（三）稅收征管方面存在問題

一方面，民營企業的稅收征管的法律法規制度不健全，對于責任的劃分不是很明確，較混亂。民營企業經營領域很廣、規模很大，而且種類也很多。這也加大了對民營企業監管的難度。另一方面，稅收機關進行征稅工作時執法不力。這個問題如果無法及時解決，就會助長民營企業偷稅漏稅之風，違紀現象也會屢見不鮮。

四、如何優化民營企業發展的稅收環境

當前，盡管明顯改善了民營企業營商環境，但是在治理稅收環境方面做的仍然不是很好。大力推進“放管服”改革（見圖2），牢固稅收制度的基礎，才能進一步減輕民營企業稅收壓力，優化其稅收環境。

（一）將稅收“放管服”的概念進一步轉變

將稅收“放管服”的概念進一步轉變是深化“放管服”改革的首要任務，也是重要的一步。要把納稅人的需求作為重要的工作標準，在此基礎上，稅務部門要轉變工作觀念，積極健全和完善稅收征管制度，提高稅收征管的工作效率，做到靈活、高效。另外，隨著信息社會的到來，傳統的稅收管理服務也應該向著智能化的方向發展，以更好地為民營企業服務，為納稅人服務，更好的提供個性化、智能化服務。

（二）優化落實稅收優惠政策

深化“放管服”政策，通過落實稅收優惠政策，減輕企業經濟負擔。同時，要建立權益保障和意見反饋制度，能夠及時地獲取納稅人意見并及時處理，更好的集民意、聚民心。此外，工作人員可以采取走訪、調查的方式，深入到企業中，為他們解決實際的稅務問題，同時進行宣傳和講解政府的稅收優惠政策，幫助企業更好的增加效益，提升自身的發展空間。

（三）加強對民營企業的稅收征管整改

加強“放管服”中“管”的作用，相關稅務機關首先要創新和加強監管職能，建立健全和不斷完善相關的征管制度，從制度上將偷稅漏稅和逃稅的行為扼殺。同時，也要對稅務人員進行培訓教育，不僅要提高其依法征稅的業務能力，還要加強廉政教育。

除了政府需要做出努力外，企業自身也應該加強依法納稅的觀念，積極響應政府的政策，做到誠實守信，自覺納稅。

（四）加強和優化對民營企業的稅收服務

此處體現的是“放管服”中的“服”，減少對私營企業過多的行政審批的行為，簡政放權。同時，在民營企業的稅收服務這方面，不僅要提高服務質量，更要讓納稅人在“放管服”改革中真切體會到幸福感。納稅服務體系應該改變傳統的服務觀念，以保障納稅人的權益作為基本標準，提升服務水平，增加服務內容，從不同渠道、不同層次和不同的領域建立健全現代化的服務體系。

在此基礎上，稅務信息化也是需要建設和完善的一大內容。隨著“互聯網+”的快速發展，將“互聯網+”與“放管服”相結合，借助“互聯網+”，運用稅收大數據，探索和建設網絡辦稅的方法和渠道。例如，將移動支付引進到辦稅渠道中，省時省力，為納稅人提供方便。同時，通過對大數據的分析，工作人員可以對稅務信息進行準確的把握，也可以對納稅人的納稅需求進行進一步深入的了解，提供定制化服務，方便完善和改進辦稅體驗，進一步優化和規范稅收服務，積極打造網上服務新業態。

五、結語

民營企業在數量不斷增多、規模不斷壯大的過程中難免出現很多問題，現有的監管制度和管理制度相對滯后于民營企業的發展，導致民營企業稅收環境無法得到優化。將“放管服”深入到實踐中，加強政府的監管職能，促進公平競爭，同時加強對民營企業稅收方面的高效服務，以優化稅收環境，使民營企業更好的實現自主創新，擁有更美好的未來。

參考文獻：

[1]孫立新.完善激勵中小企業自主創新能力的稅收政策分析[D].濟南：山東大學，2007.

[2]姜文豹.科技稅收政策的國際比較與借鑒[J].上海財稅，2003（7）.

[3]孫立新.西方主要工業化國家中小企業創新稅收激勵政策分析[J].科技信息（科學教研），2008（9）.

[4]陳慧敏.鼓勵我國科技自主創新的稅收政策研究[D].大連：東北財經大學，2006.