新經濟形式下企業內部控制中的問題探究

楊彥

摘 要：企業以各種形式開展的控制工作，統稱為企業內部控制，同時這也是企業管理職能的核心所在。企業進行內部管理，應從多個方面的制度及流程著手，確保企業內控工作的順利進行。近年來，我國企業的內控工作得到了較大程度的提升，然而在新經濟形式下，企業的內控工作仍然存在許多問題亟待解決。因此，文章就新經濟形式下企業內控存在的問題進行了深入分析，進而探討了相應的控制與改進措施。

關鍵詞：新經濟形式；內部控制；問題；措施

一、新經濟形式下的企業內部控制問題分析

（一）企業內控環境不夠完善

當前不少企業領導者都過分重視追求經濟利益，往往忽視了管理與控制企業成本，缺乏良好的內部控制管理意識，沒有建立起完善的內控環境，導致無法將內部控制的作用有效發揮出來。具體表現在：首先，企業內控意識不足。特別是企業的領導者，沒有正確地意識到企業內控工作對于企業發展的重要意義。許多企業往往過于重視企業運營與技術研發，而忽視了內部控制，更沒能基于企業的運營管理的基礎對企業內控進行思考。其次，企業的內控制度落實不夠徹底。特別是在重大的經濟活動開展與管理過程中沒能形成相應的制度約束，甚至導致出現一些違法現象。比如，一些企業領導或業務人員，利用內部控制過程中存在的弊端，以職務之便獲取私利，進而出現挪用公款侵占公司財產等現象。有部分企業也就內控管理制定了相應管理制度，然而缺乏完善的執行環境約束使得制度成為一團廢紙，內控工作制度沒能得到嚴格落實導致了企業內控較低水平。最后，企業缺乏完善的激勵制度。企業在制定內部控制評估標準過程中缺乏必要的合理性，對于各個職能部門、人員的考核工作不夠完善，所制定的激勵機制就企業實際而言缺乏必要的合理性，無法發揮其在內控管理中的應有作用。

（二）缺乏完善的內部控制制度

企業在建立內部控制機制時，存在著一定程度的不足，企業的一些管理、經營活動的內容，沒有納入企業的內控范圍，體現出了內控制度的不完善。而即便有些企業制定了相應的管理機制，卻沒能結合企業內部環境的變化進行及時地調整、優化，而大多時候是基于企業內部審計的角度制定內控管理制度，這樣得出的管理制度不夠全面，并且不夠完善、合理，在企業動態發展與長遠發展的角度而極為不利，也不能很好的滿足新經濟形勢的發展要求，導致企業內控效果不理想。

（三）缺乏健全的監督部門

許多企業在對內控管理進行監督時表現出過于形式化的問題。比如，企業沒有建立起專業水平較高的內控審計部門，內控監督工作有企業的財務人員兼任，而企業的財務管理工作內容較多且復雜，監督工作的質量與效果無法保障。部分企業雖然建立了內部審計部門，然而具體的內部工作仍然由企業運管人員負責，每開展一項內控工作都須向領導報批，經企業領導同意后方可執行，體現出較大的局限性。同時企業的審計人員表現出了專業性不強的普遍性，尤其是在審計的專業技能方面更是難以滿足新經濟形勢下的要求，導致企業審計工作質量不高。

二、新經濟形式下企業內部控制問題的對策探討

（一）強化企業人員內控意識

首先，完善企業內部管理環境。隨著經濟全球化不斷深入，企業內控環境也呈現出國際化的發展趨勢，因此為創造良好的企業內部環境，應實現國際文化與國內文化的有效結合對企業內控制度進行完善。其次，由于企業員工綜合素質對于企業內控管理質量有著決定性作用，嚴重影響著企業內控制度的落實效果。所以必須使企業員工意識到其在企業內控管理過程中的重要性，提升他們的內控意識，才能確保內控制度的有效落實。再者，還應基于“以人為本”的管理思想，建立完善的內部保障制度與員工激勵制度，在解決員工后顧之憂的同時提高他們的工作積極性，確保各項內控管理工作落到實處。除此之外，企業還應提高對員工內控意識與業務能力的培訓力度，在提高員工內控意識的前提下，提高他們的專業技能。以精細化管理理念強化監督機制，提高員工的責任意識，并對其實際表現進行考核、評估，提升員工內控管理工作水平。

（二）完善內控制度，創新內控體系

首先，完善的內控制度是企業得以規范化管理的重要保障，同時也唯有合理、完善的內控制度才能夠為企業提供有利的數據信息，確保企業決策合理性與較高的運營效率。而且利用有效的內控管理能夠對企業管理的缺陷進行及時的發現與處理。其次，通過健全企業內控體系，強化企業監督機制，明確各部門的管理職責，確保各項內控工作的順利進行，全面提高企業的內控體系執行效率。此外，企業內部應設立獨立的、職能結構完善的審計部門，在確保審計工作人員較高的職業素質與業務水平之外，還應賦予其一定的管理權責，更好的推動各項內控措施的落實。在具體的企業內控管理過程中，企業的投資決策除了必須經過財務審計方面的深入評估之外，還應時刻關注政府相關政策動態，例如稅收調整等方面的政策變化.這就要求企業具備靈活的內控機制，確保企業在進行經營決策與投資管理時較高的靈活性，提升企業的經營效益。

（三）提高審計監督力度，確保審計的科學性

為了推動企業內控制度全面落實，提高審計監督工作力度極為關鍵。所以，必須建立起健全、完善的內部審計機制，為全面落實內部審計工作提供有效保障，通過對審計工作人員業務操作的規范化控制，在確保各項審計工作落于實處的同時保障其較高的科學性。還應注意保持與審計工作相關的各個部門的有效聯系，確保各項內控工作得以順利進行。明企業審計不呢吧的工作職責，通過加強與執行全面的審計監控工作，在與其他部門的有效配合前提下，確保各項內控措施的順利落實。加強對對內控工作人員的工作監督，提高內部工作人員的工作效率。

（四）建立有效的內部控制信息系統

新時代經濟發展的顯著標志就是電子商務。新經濟形式下，現代化信息技術在各個領域得到了廣泛運用。對于企業發展而言，在建立其內部控制系統過程中必須找到合適企業自身實際的內控系統，同時為確保企業的全面發展，還要提高企業內控制度落實的安排以及相關能力體系的有效構建。企業應對內部的局域網絡的布局進行升級，在細分各個信息接口的基礎上對數據與信息進行分流，加強企業信息的流通效率，進而提高企業的運轉效率。在中小型企業中可通過采用策略路由方式構建高效的內控網絡。對于大型企業而言，由于需要處理的數據信息量比較大，所以要建立專門數據庫與信息管理系統來優化內部網絡。

三、結語

總之，在新經濟形式下，企業的內部控制管理仍然存在許多問題，因此，必須在完善企業內控制度的前提下，通過提高企業工作人員的內控意識，建立完善的內控體系，提高審計監督力度以及建立有效的內部控制信息系統等方面采取有效措施提高企業內部控制管理水平，為促進我國企業更好發展提供保障。

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