對施工企業資金集中管理的思考

李平

摘 要：隨著社會的進步和我國經濟發展改革的深入，企業管理要求越來越高，2018年，提出了“高質量發展”的要求。施工企業如何做到高質量發展？不僅要做好建筑質量的管理，更需要加強自身資金的管理，使現金流得到滿足，最終提高自身競爭力。本文在此基礎上，對我國施工企業資金集中管理的現狀進行研究，發現其中所存在的問題，并提出相應的對策建議，希望能夠提高我國施工企業資金集中管理水平，增強施工企業資金管理能力。

關鍵詞：施工企業 ?資金管理 ?問題及對策

一、施工企業資金集中管理的必要性

由于施工企業經營的特殊性，其資金的投入以及回籠之間有較長的時間間隔，而施工企業出于購買材料以及支付費用等方面的原因，對資金的需求較大。所以加強對施工企業資金的集中管理，滿足其對現金流的需要，對施工企業來說具有非常重要的意義。

首先加強施工企業資金集中管理，能夠極大限度地調動施工企業閑散資金的使用效率，加快資金的周轉速度，達到資源的優化配置。同時也有利于配置不同項目之間的資金，將項目中有多余資金的，調節到缺少資金的項目，讓施工企業的效益達到最大化。減少因為資金而影響施工進度的情況。從我國施工企業當前對資金管理的現狀來看，雖然很多施工企業已經具有集中管理資金的意識，但具體的集中管理措施有待改進，我們需要使用更加科學和有效的手段，來加強對施工企業資金的管理。

其次加強對施工企業資金的集中管理，也是深化企業改革的需要。施工企業的資金管理通常以施工項目為單位，處于分數的狀態，不能讓施工企業從整體上對資金進行把握。而通過對施工企業資金的集中管理，有利于實時把控企業資金的流量以及存量，讓領導者對企業的經營狀況有明確的把握，從而對生產環節進行有效指導。

最后加強對施工企業資金的集中管理，還有利于提高企業在銀行中的信用額度，有利于降低融資成本。施工企業資金管理能力的高低，是反應其經營管理能力的重要體現，所以加強對施工企業資金的集中管理，是提高企業銀行信用，降低融資成本的重要方式。

二、施工企業資金集中管理的設想

（一）改革組織機構和人員管理

施工企業中存在著不同的組織結構，也擁有不同的人員，在進行資金集中管理時，首先要對組織結構以及人員管理進行改革。比如將建筑施工企業的財務人員直接劃分到企業本部進行管理，同時與之相關的人事、勞資、考核等關系等關系都一并劃轉。逐步縮減下屬單位的財務部門，將原財務人員劃分到集團財務部門直接管理，將會計核算以及財務管理工作劃分到財務部。在企業中設置單獨的會計核算中心（財務共享中心）、資金管理中心以及成本管理中心等職能部門，對企業內部不同項目、不同部門之間的業務進行負責。施工企業需要根據施工進度的需要，安排明確的工作人員進駐到不同的項目點，對企業財務管理工作進行規范指導，踐行施工企業集團對下的管理制度要求。同時為了提高財務管理人員的專業技能，施工企業還需要定期對相關人員進行培訓學習，按時對他們進行相應的考核，使得財務人員的能力需要與其崗位需求相匹配。建立完善的責任考核及獎懲制度，集團委派的財務人員在施工現場必然會與現場管理人員因管理要求及立場等原因發生矛盾，對于工作中所發生的問題與矛盾，應做好責任劃分，落實獎懲兌現。

（二）對下屬單位、部門和施工項目的會計核算和財務管理進行改革

由于我國施工企業受到傳統體制的影響，使得不同單位或者部門之間必要的溝通，人員配置比較單一。尤其受到上下級領導關系等方面的因素，使得我國施工企業的財務管理部門，并不能成為真正意義上的獨立部門，這就給施工企業財務資金集中管理帶來了弊端。因此需要加強對下屬單位或者部門的獨立核算，使得下屬單位能夠根據項目的需要，來進行資金的集中管理與核算。其次在施工企業的財務部門中，要設置單獨的資金管理中心，對下屬各個單位、項目以及部門之間的資金余缺進行統一調度。重要的是下屬單位需要按照項目的進度，來編制相應的資金使用計劃表，以為企業的資金使用提供必要的參考。財務部需要與生產部門緊密聯系，保證在物資、材料等支出項目上，能夠滿足項目的需求。最后施工企業需要對核算機制進行改革，不僅需要對成本進行核算，同時還需要對下屬單位與部門的費用進行核算與控制，讓人們養成降低成本的意識，提高企業綜合競爭力。

（三）施工企業要切實實行資金的預算管理制度

在對我國當前大多數施工企業進行調查后能夠發現，目前大多數施工企業并沒有建立相應的資金預算管理制度，預決算制度模糊或難以參照執行，因此需要加強資金的預算編制、審核、執行、考核、分析工作。第一在施工企業預算的編制上，我們需要根據施工企業業務的特點，在項目實施之初，根據施工的要求來貶值長期以及短期的資金需求計劃，包括年度、季度以及月度等。同時也要對未來產生的經營收入進行概括，對施工過程中的材料、人工以及機械等費用做出相應的規劃。第二要形成嚴格的資金預算審核制度，對下屬單位所編制的資金預算給予相應的審核，如果發現不合理的資金數據，則需要進行重新編制。根據我國施工企業資金集中管理的要求來看，大多數施工企業都已經形成了完善的資金預決算審核制度，為企業資金的集中管理提供了依據。最后在施工企業現金流的管理過程中，需要根據施工項目工程款的回收情況，結合下屬部門預算報送的內容，給予相應的審批。

（四）施工企業資金集中管理要依托信息化

要將銀企直聯、自動核算、數據共享等信息技術逐漸運用到施工企業資金管理中，提高資金集中管理的效率。現實生活中由于施工企業項目較多，資金分布較廣，因此要想保證對資金及時高效的管理，還需要使用現代化信息技術，在施工企業內部建立信息化平臺。對企業預決算的審核、數據的分析以及資金需求量的使用情況進行分析。同時還需要建立相應的網上賬戶，通過銀企互聯等方式將企業與銀行系統有效連接，保證企業資金的有效運轉。同時也需要建立相應的資金集中管理制度，由于施工企業項目較多，資金使用量較大且分散，所以需要建立完善的資金集中管理制度，一方面對下屬單位和項目的資金使用進行嚴格管理，另一方面又能夠讓資金管理部門能夠成為一個獨立的部門，來行使相應的職權。只有建立一套完善的資金運行制度，在各個環節中對資金使用情況進行管理，做到有法可依、有章可循，才能夠讓資金集中管理落到實處。

三、結束語

施工企業資金的集中管理，既是施工企業自身高質量發展的需要，同時也是提升整體行業發展的需要，我們需要從施工企業的實際情況出發，建立相關的制度來提高施工企業資金集中管理水平，讓施工企業步入高質量發展的軌道。

參考文獻：

[1]許富榮.對施工企業資金集中管理的思考[J].現代商業，2012（18）：211-212.