財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制研究

蔣成龍

【摘要】財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的重要組成部分，而存在于財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制也與公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間密切相關(guān)。顧名思義，財(cái)務(wù)管理是對(duì)與公司相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，涵蓋了籌資、投資及營(yíng)運(yùn)等多方面內(nèi)容，還涉及到收益分配問題，是公司經(jīng)營(yíng)中最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，會(huì)直接影響甚至左右公司的發(fā)展。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，財(cái)務(wù)管理日漸顯示出自身的重要作用，這對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制提出了越來越高的要求。

【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

當(dāng)前，各個(gè)公司面臨著極為嚴(yán)峻的發(fā)展環(huán)境，不僅要面對(duì)來自國內(nèi)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，還要應(yīng)對(duì)國際化市場(chǎng)帶來的沖擊與挑戰(zhàn)，很多公司表現(xiàn)出疲于應(yīng)對(duì)的狀態(tài)。作為公司發(fā)展與建設(shè)的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理是公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，也是提升公司競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段。如何做好財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制顯得格外重要。從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身角度來說，只有高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中贏得更大的生存空間，此外，風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)遵循科學(xué)化及高效化的原則，確保風(fēng)險(xiǎn)控制工作落實(shí)到實(shí)處。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)類型

與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的內(nèi)容一定會(huì)涉及到資金流動(dòng)的問題，在資金流向中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的直接因素。而資金的流向也較為復(fù)雜，包括利潤(rùn)分配、資金運(yùn)營(yíng)及投資、籌資等諸多內(nèi)容，上述環(huán)節(jié)中均有著或大或小的風(fēng)險(xiǎn)。與其他企業(yè)不同，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司較為特殊，是一種特有的企業(yè)形式。以為負(fù)債經(jīng)營(yíng)為主，同時(shí)具備分散性和廣泛性的特征。而負(fù)債當(dāng)中包含的內(nèi)容更為廣泛，主要包括應(yīng)付未付負(fù)債，保障基金負(fù)債及各種準(zhǔn)備金等。居高不下的成本和比例嚴(yán)重失調(diào)的資產(chǎn)與負(fù)債給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來了極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下面我們就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行闡述。

（一）償付能力不足

所謂償付能力就是指經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力，簡(jiǎn)單的說，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后，保險(xiǎn)公司是否具備賠償損失金額的能力。一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)或損失，保險(xiǎn)公司不僅要償還債務(wù)，還要滿足監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所設(shè)定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)與要求，這也是對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工資的償付能力提出的最低要求。作為一種類型較為特殊的企業(yè)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的償付能力顯得格外重要。其償付能力不僅是衡量財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)，也可直觀地反映出財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，判斷其管理水平。因此各家保險(xiǎn)公司不斷強(qiáng)化自身的償付能力建設(shè)，以此為標(biāo)桿進(jìn)行發(fā)展，這不僅是證明公司實(shí)力的關(guān)鍵時(shí)期，也為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)久發(fā)展提供了必要的保障。

（二）應(yīng)收保費(fèi)過高

占有越多的市場(chǎng)份額，才能獲得越高的利益，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在搶占市場(chǎng)份額上下了足功夫，但是過于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只能利用粗放式的方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。甚至采取分期收取保費(fèi)，或者業(yè)務(wù)員墊付保費(fèi)的方式來獲取更多的保費(fèi)，產(chǎn)生了大額的應(yīng)收保費(fèi)。但是在客戶經(jīng)營(yíng)狀況的影響下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收取效果并不理想，經(jīng)營(yíng)狀況良好或信用不佳等都會(huì)直接影響到保費(fèi)的回收金額及回收期限，如果經(jīng)營(yíng)狀況下滑，客戶信用不佳，極有可能給保險(xiǎn)公司帶來財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，最終引發(fā)壞賬問題。現(xiàn)金流不足和資金鏈條斷裂等都給保險(xiǎn)公司的投資收益帶來了負(fù)面影響，致使其償付能力大幅下跌。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的因素

（一）籌資過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

上文已經(jīng)提到過，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與其他企業(yè)不同，是依靠籌資建立資本結(jié)構(gòu)。如果在籌資過程中出現(xiàn)決策失誤或者決策不合理的現(xiàn)象，一定會(huì)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)與建設(shè)帶來影響，突出表現(xiàn)為資金使用和債務(wù)期限矛盾及債務(wù)資金安排不合理等，自有資金也會(huì)受到一定的影響。輕則收益降低，無法按期償債，重則陷入倒閉或破產(chǎn)的危機(jī)?；I資期限及籌資結(jié)構(gòu)不合理等均是導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)的直接因素，要想規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)，不僅要結(jié)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展?fàn)顟B(tài)選擇合適的籌資方式，還要協(xié)調(diào)好投資規(guī)模與籌資規(guī)模之間的關(guān)系，以免二者失調(diào)影響到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的未來發(fā)展。

（二）投資過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

保費(fèi)收入是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要收益方式，也是其主要的資金來源，實(shí)際應(yīng)用資金的過程中，必須以安全性、流動(dòng)性及收益性為前提。影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司收益的因素相當(dāng)復(fù)雜，最為直接的就是投資工作。投資環(huán)節(jié)成功或者失敗，不僅會(huì)直接左右財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，還會(huì)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司帶來投資風(fēng)險(xiǎn)。只有在投資前進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，才有可能達(dá)成預(yù)期的收益目標(biāo)。多元化投資或者眼光過高都會(huì)影響到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的償債能力，不僅無法獲得預(yù)期的收益，還會(huì)影響到保險(xiǎn)公司的盈利能力。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于投資方式不合理、投資方信息了解不全面等方面。

（三）承保過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的重要組成部分，也是其核心業(yè)務(wù)，而配置風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品及風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)測(cè)算等都會(huì)直接影響到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致其發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際管理的過程中，多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會(huì)選擇從源頭入手，嚴(yán)格把控風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素。過度追求市場(chǎng)規(guī)模，無法合理的配置費(fèi)用等，都是導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨承保風(fēng)險(xiǎn)的直接因素。加之費(fèi)率厘定及執(zhí)行狀況的影響，承保過程發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性大幅上升。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

只有具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能順利的開展后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司如何樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯得格外重要。實(shí)際經(jīng)營(yíng)的過程中，來自外界環(huán)境及內(nèi)部控制等多個(gè)方面的因素會(huì)直接影響到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效果，致使其偏離預(yù)定的軌道，無法達(dá)成預(yù)期的目標(biāo)。要想有效地應(yīng)對(duì)這一問題，必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并在籌資過程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)陷阱。此外，還要結(jié)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展現(xiàn)狀建立全新的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。利用制度的作用約束財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的籌資行為，為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的建設(shè)與經(jīng)營(yíng)營(yíng)造更為有利的內(nèi)部環(huán)境。除此之外，還要提高對(duì)事后控制的重視，籌資完成后應(yīng)及時(shí)總結(jié)以往的工作經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，逐步完善財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的籌資工作，打造現(xiàn)代化的籌資模式，為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避提供支持。

（二）確定投資金額

越來越多的事實(shí)可以證明，確定合理的投資金額可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，首先保險(xiǎn)公司要擁有敏銳的洞察力和靈敏的應(yīng)對(duì)意識(shí)，以投資方向及發(fā)展格局為基礎(chǔ)確定資金需求，以對(duì)外證券、投資項(xiàng)目及產(chǎn)品為切入點(diǎn)合理調(diào)整資金比例。維護(hù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的運(yùn)行秩序，使得保險(xiǎn)公司的資金價(jià)值得到最大化。除了風(fēng)險(xiǎn)外，證券投資的收益率也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的重要內(nèi)容，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須給予其應(yīng)有的重視，并進(jìn)行客觀的分析，盡最大可能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，現(xiàn)有的證券投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾種類型，分別為期限性風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及利率風(fēng)險(xiǎn)等。除此之外，違約性風(fēng)險(xiǎn)及購買力風(fēng)險(xiǎn)也屬于證券投資風(fēng)險(xiǎn)的一部分。這要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)其進(jìn)行充分的了解，基于上述風(fēng)險(xiǎn)制定恰當(dāng)?shù)念A(yù)防措施，以便有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，將其給自身發(fā)展帶來的影響控制在最小范圍。值得注意的是，不同的風(fēng)險(xiǎn)類型之間存在極大的差異，不可以固定的方法或方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，還要考慮到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及表現(xiàn)形式等眾多內(nèi)容，只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)進(jìn)行充分的了解，才能選擇與其相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司做出最合理的決策，制定科學(xué)的投資方案。

（三）轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理模式

首先，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司已經(jīng)意識(shí)到產(chǎn)品定價(jià)環(huán)節(jié)的重要性，最為重要的是要轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理模式，促使粗放型的經(jīng)營(yíng)模式逐漸朝向集約化方向發(fā)展，保障承保政策落實(shí)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的細(xì)節(jié)當(dāng)中。這不僅是提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力的重要優(yōu)勢(shì)，也可擴(kuò)大市場(chǎng)份額，贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取更多的優(yōu)質(zhì)客戶。實(shí)際經(jīng)營(yíng)地過程中，還要做好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的選擇，確保保費(fèi)充足合理，同時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)，維持優(yōu)質(zhì)盈利業(yè)務(wù)與虧損業(yè)務(wù)之間的平衡，通過優(yōu)化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司整體結(jié)構(gòu)的方式重新配置資源。促使整體業(yè)務(wù)的盈利能力得到質(zhì)的提升。需要注意的是，產(chǎn)品費(fèi)率管控也會(huì)關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展?fàn)顩r，必須加大投入力度，對(duì)其進(jìn)行不斷的強(qiáng)化，利用優(yōu)質(zhì)的承保業(yè)務(wù)為風(fēng)險(xiǎn)管理模式的轉(zhuǎn)變提供必要的支持，這也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)一步發(fā)展與經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要重視財(cái)務(wù)部門，充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督、核算等職能，對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與建設(shè)做出了突出的貢獻(xiàn)，如今，越來越多的人將目光集中于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，希望利用規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)的方式提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力及競(jìng)爭(zhēng)水平。從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身角度來說，必須要明確市場(chǎng)發(fā)展大環(huán)境，客觀分析財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀，明確財(cái)務(wù)管理對(duì)自身發(fā)展的重要影響，尤其是要做出大膽的嘗試與創(chuàng)新，采取恰當(dāng)?shù)拇胧┮?guī)避經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的進(jìn)一步發(fā)展保駕護(hù)航。本文基于樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、制定風(fēng)險(xiǎn)控制體系及轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理模式等手段為主，提出了規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的策略，希望能為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展提供有意義的借鑒。

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