企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理與技巧

段金沛

摘要：企業(yè)稅務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)部門運(yùn)行的重要內(nèi)容，稅務(wù)籌劃的工作質(zhì)量和效率，不僅僅是展現(xiàn)著企業(yè)財(cái)務(wù)部門團(tuán)隊(duì)整體的工作能力水平，還體現(xiàn)著和影響著企業(yè)在未來創(chuàng)新選擇和發(fā)展方向，故如何提升企業(yè)稅務(wù)籌劃質(zhì)量也是一項(xiàng)基礎(chǔ)內(nèi)容。本文將以企業(yè)稅務(wù)籌劃為主要內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)稅務(wù)籌劃管理中存在的問題，分析造成問題的根源，并以相關(guān)制度和科學(xué)理念對企業(yè)稅務(wù)籌劃提出合理的管理措施，確保企業(yè)的正常運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)籌劃;管理;技巧

隨著經(jīng)濟(jì)市場的不斷變化，越來越多的企業(yè)不再局限于傳統(tǒng)的發(fā)展規(guī)模，而轉(zhuǎn)向規(guī)模更大、發(fā)展更先進(jìn)的市場，得到了巨大經(jīng)濟(jì)發(fā)展空間和消費(fèi)市場，但是同樣的所面臨的各種挑戰(zhàn)也就更多、更復(fù)雜，這也就造成了企業(yè)稅務(wù)內(nèi)容的增加和繁瑣，企業(yè)稅務(wù)運(yùn)行管理中頻頻出現(xiàn)各種核算問題，小則影響企業(yè)資金運(yùn)行，大則影響項(xiàng)目正常投資，甚者違反國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)而取消各種運(yùn)行資格，則在此種情況下，企業(yè)既想要擴(kuò)大發(fā)展，也想維護(hù)運(yùn)行資金的正常使用，就得必須做好企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)稅務(wù)實(shí)際流程，增強(qiáng)數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理

（一）完善稅務(wù)籌劃組織

1.組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)。完善稅務(wù)籌劃組織的第一步就是組建專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，不僅僅是包括專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，還包括專業(yè)的數(shù)據(jù)分析、信息數(shù)據(jù)采集等等，只有基于大量的專業(yè)數(shù)據(jù)信息，才能正確掌握稅務(wù)籌劃的方向，再根據(jù)籌劃方向?qū)ω?cái)務(wù)進(jìn)行分析，相對應(yīng)的招選更加專業(yè)人員，將團(tuán)隊(duì)打造為多元化的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，以豐富的經(jīng)驗(yàn)規(guī)劃未來可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)稅務(wù)發(fā)展方向，保障企業(yè)的正常運(yùn)行。2.完善稅務(wù)籌劃制度。擁有了專業(yè)的稅務(wù)籌劃組織之后，就是要完善稅務(wù)籌劃制度，制度內(nèi)容不僅僅是包括著稅務(wù)核算、稅務(wù)流程等，還包括著稅務(wù)籌劃工作標(biāo)準(zhǔn)、不同工作人員的責(zé)任制度，明確每一位財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容，保證工作分工明確，再者，明確分化稅務(wù)流程不同環(huán)節(jié)的總負(fù)責(zé)人，管理好各自責(zé)任和部門工作交接，避免出現(xiàn)問題，各部門之間相互推卸責(zé)任。

（二）健全稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

1.建立管理制度。人員上，要求財(cái)務(wù)員工嚴(yán)格依照流程進(jìn)行，重要流程和審核流程中更是需要按照相關(guān)制度內(nèi)容進(jìn)行安排，并及時(shí)將各類證明和信息數(shù)據(jù)總結(jié)上交，減少各類稅務(wù)問題出現(xiàn);制度上，實(shí)時(shí)跟進(jìn)國家相關(guān)制度內(nèi)容，不斷對稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行優(yōu)化，保障其能夠面對企業(yè)發(fā)展所帶來的各項(xiàng)挑戰(zhàn)和難題，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。2.組建監(jiān)督小組。除了上文中明確分化稅務(wù)流程不同環(huán)節(jié)的總負(fù)責(zé)人以外，為了避免企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)利用自身權(quán)利，中飽私囊，企業(yè)還應(yīng)獨(dú)立組建監(jiān)督小組，由高層決定者和專業(yè)財(cái)務(wù)人員組成，定期對各個(gè)項(xiàng)目稅務(wù)進(jìn)行核算審查，并定期對審核結(jié)果公之于眾，確保每一次監(jiān)督流程的公正性和準(zhǔn)確性的同時(shí)，杜絕不良分子在企業(yè)稅務(wù)上做手腳、做假賬，維護(hù)企業(yè)自身利益不受侵害。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部管理制度

1.提升工作人員技術(shù)。財(cái)務(wù)人員是企業(yè)稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)，其技術(shù)能力直接決定了稅務(wù)籌劃的質(zhì)量水平，面對越來越復(fù)雜和繁瑣的稅務(wù)內(nèi)容，只有不斷提升技術(shù)能力水平，才能不斷承受企業(yè)發(fā)展和提升所帶來的挑戰(zhàn)和壓力。因此，需要定期對不同崗位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，提供更加優(yōu)質(zhì)的學(xué)習(xí)平臺(tái)，并將工作內(nèi)容同薪酬結(jié)構(gòu)相互結(jié)合起來，讓工作人員能夠主動(dòng)去學(xué)習(xí)新技能和新知識(shí)，自然稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)水平就會(huì)提高。2.優(yōu)化流程。稅務(wù)內(nèi)容復(fù)雜，前期有申報(bào)、初審，中期有核算、規(guī)劃，后期有總結(jié)和確定，每一期中又有各自細(xì)節(jié)，連串下來在實(shí)際企業(yè)稅務(wù)籌劃流程繁瑣而漫長，雖然能夠保障每一次核算數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，但是由于過長的周期，核算好的數(shù)據(jù)往往可能或被丟失或者被不良分子修改，則企業(yè)內(nèi)部可以結(jié)合自身稅務(wù)情況，對不同稅務(wù)籌劃流程進(jìn)行優(yōu)化，保留主體和重點(diǎn)，控制資金走向和稅務(wù)數(shù)量，最大程度的節(jié)省稅務(wù)時(shí)間和人力資源。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的技巧

除了上文加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的管理措施以外，還有就是根據(jù)稅務(wù)核算部分對稅務(wù)進(jìn)行不同內(nèi)容劃分，主要為稅率、稅基和稅種，下面進(jìn)行詳細(xì)分析。

（一）從稅率角度籌劃

為了保障不同行業(yè)、不同企業(yè)的正常運(yùn)行，企業(yè)還要遵守相關(guān)的制度內(nèi)容，以使得國家和行業(yè)相關(guān)部門可以維護(hù)整個(gè)行業(yè)的健康運(yùn)行，以及維護(hù)企業(yè)的自身利益，而所設(shè)定的企業(yè)收益的上交比率。一般來說，不同規(guī)定范圍內(nèi)的稅率是不輕易改變的，會(huì)根據(jù)企業(yè)不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資金歸屬疊加或者累計(jì)不同稅率，復(fù)雜且繁瑣。這也就是為什么財(cái)務(wù)人員需要不斷核算數(shù)據(jù)信息，但是要注意的是，為了加強(qiáng)企業(yè)自身稅務(wù)上交的積極性，國家針對部分資金進(jìn)行了稅率降低，則想要加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，也可以從稅率降低方面入手，根據(jù)企業(yè)發(fā)展和員工表現(xiàn)，對獎(jiǎng)金和薪酬結(jié)構(gòu)進(jìn)行二次優(yōu)化，特別是部分本身基礎(chǔ)工資較高的企業(yè)，更是要避免出現(xiàn)獎(jiǎng)金和福利累積重疊，這樣稅率范圍改變;再加上，部分地區(qū)和行業(yè)實(shí)行優(yōu)惠和貼補(bǔ)政策，則稅率數(shù)值也會(huì)相應(yīng)的降低，納稅成本降低，更多的企業(yè)運(yùn)行資金可被利用，間接等于增強(qiáng)了企業(yè)自由運(yùn)行資金，財(cái)務(wù)工作負(fù)擔(dān)減少，工作質(zhì)量得到保障。

（二）從稅基角度籌劃

由于稅率與稅基之間存在正比的關(guān)系，因?yàn)橐话愣惵适遣粫?huì)輕易改變，即企業(yè)所面對的稅率是固定的，則企業(yè)財(cái)務(wù)部門所計(jì)算出來的所有稅務(wù)資金都是在稅基的基礎(chǔ)上，稅基數(shù)量巨大，核算后得到的稅務(wù)數(shù)值大，稅基數(shù)量小，核算后得到的稅務(wù)數(shù)值小，即只要適當(dāng)改變稅基的數(shù)量范圍，就能控制稅務(wù)成本在企業(yè)最小承受范圍內(nèi);再加上，稅基操作和流程較為簡單，進(jìn)行流程修改也不會(huì)對企業(yè)資金的正常運(yùn)行有任何影響。因此，從稅基角度的稅務(wù)籌劃一直是稅率、稅基和稅種三類中減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)的最常用和最有效的技能，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要實(shí)時(shí)跟進(jìn)企業(yè)項(xiàng)目投資，并同時(shí)掌握各項(xiàng)重要資金的走向和使用，利用分期交款等納稅延期手段，最大程度避免項(xiàng)目投資與大批量資金運(yùn)行時(shí)間相撞，這樣企業(yè)整體稅基數(shù)值就明顯減少;另外，還可以利用政府關(guān)于稅基方面的優(yōu)惠政策，形成連續(xù)段交稅與納稅，爭取到一定的減免稅，控制稅基、爭取減免稅以及最小稅率，三者合一，就能夠明顯減低企業(yè)的稅務(wù)成本，減輕企業(yè)的稅收壓力。

（三）從稅種角度籌劃

相較于前兩種企業(yè)稅務(wù)籌劃的技巧內(nèi)容，稅種角度籌劃雖然不如前兩種籌劃技巧在稅務(wù)籌劃中的重要，但是確實(shí)也是影響企業(yè)稅務(wù)工作最后的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。起初，稅種的設(shè)定是因?yàn)樵缙诮?jīng)濟(jì)市場各行業(yè)之間較為獨(dú)立，而為了更好的解決不同行業(yè)之間發(fā)展水平、企業(yè)數(shù)量等等都不同，則相應(yīng)設(shè)定稅種，企業(yè)財(cái)務(wù)部門可以依據(jù)稅種制度，將不同內(nèi)容進(jìn)行規(guī)劃、綜合，便于后期核算和審查。但是，隨著企業(yè)規(guī)模和涉及行業(yè)領(lǐng)域的不斷增加，財(cái)務(wù)部門所面對的稅種越來越多，越來越復(fù)雜，相對應(yīng)的在稅種規(guī)劃方面就會(huì)頻繁產(chǎn)生漏算、錯(cuò)算，問題逐漸累積，稅務(wù)內(nèi)容自然混亂，故需要從稅種角度對稅務(wù)精心科學(xué)籌劃。首先根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，以一個(gè)周期或者一個(gè)年度對企業(yè)內(nèi)容各類稅務(wù)信息進(jìn)行總結(jié)，將其中稅種比例總結(jié)為報(bào)表，依據(jù)相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)對稅種報(bào)表分析存在哪些稅種錯(cuò)誤，并對一些大批量稅務(wù)資金，合理轉(zhuǎn)化稅務(wù)基數(shù)，即便于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核算審查，也利于降低稅務(wù)資金量;再者，實(shí)時(shí)跟進(jìn)稅種制度變化，及時(shí)更新企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審核，減少企業(yè)有限資金的浪費(fèi)。

三、結(jié)論

稅務(wù)籌劃存在的目的，不僅僅是為了總結(jié)企業(yè)在運(yùn)行流程中資金在投資和回報(bào)之比，分析整體發(fā)展情況，還是為了后期分析企業(yè)規(guī)劃發(fā)展存在的問題，對投資方案重新設(shè)計(jì)，并對未來創(chuàng)新重點(diǎn)做出一定改變，因此需要企業(yè)正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)規(guī)劃的重要性，從稅率、稅基以及稅種三個(gè)方面，系統(tǒng)化和科學(xué)化對稅務(wù)流程進(jìn)行管理和優(yōu)化，科學(xué)籌劃稅務(wù)內(nèi)容和方向，并完善相關(guān)制度內(nèi)容，不斷提升團(tuán)隊(duì)整體的綜合能力，進(jìn)一步提升企業(yè)稅務(wù)處理和工作水平，促進(jìn)企業(yè)未來在經(jīng)濟(jì)市場中的競爭力。

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