關于加強財產保險公司內部控制建設的研究

鄒利珍

摘要：公司的內部控制工作是保證公司健康發展的主要措施，做好內部控制是公司管理中的重要內容。財產保險公司是一種高風險的行業，因此更應該加強對企業內部控制管理和建設。但是從我國財產保險公司的內部控制情況來看，相對于西方發達國家來說還存在很多的問題，無論內部控制體系建設還是手段都比較落后。本文主要對我國財產保險公司內部控制的問題進行分析，并提出相應的解決對策。

關鍵詞：財產保險公司;內部控制建設;問題;對策

保險公司是一個經營風險以及集散風險都比較高的金融行業，對社會上的保險保障以及資金融通等都具有非常重要的作用。但是在保險公司的經營中由于經濟的快速發展而導致的風險問題難以進行規避和防范，導致公司面臨嚴重的危機。從我國財產保險公司來看，雖然開始加強對內部控制的建設和完善，但是其中仍然存在很多的不足和漏洞，對財產保險公司造成嚴重的損失。如2010年審計署在對人民財產保險股份公司的審計中，查處違規資金19.45億元;2011年，保監會等相關機構針對財產保險公司開具的罰單達到500張左右，罰款超過3000萬元。因此財產保險公司還需要結合國外的經驗和公司的實際情況，加強對內部控制的完善。

一、我國財產保險公司內部控制中存在的問題

（一）內部控制制度不完善

保險公司員工對內部控制建設認識模糊，部分公司的內部控制制度復雜沒有條理，將公司制度與內控制度混為一談，無法根據公司的全面信息制定完善的內控制度[1]。比如，X財產保險公司在車險理賠環節的設置中，為了吸引客戶，提升理賠效率，可以將出險車輛直接送到4s店等機構進行修理，再與財產保險公司進行定期結賬。雖然這種理賠流程對于客戶來說更便捷，但是保險公司內部卻沒有針對這個流程設置相應的內控制度，導致在賠償款方面容易出現錯賠、重復賠的情況。

（二）對內部控制體系的重視度不足

部分財產保險公司對內部控制體系建設的重視度不足，雖然建立了相應的內部控制制度，但是完全是為了滿足監管部門的要求。財產保險公司將更多的精力放在經營目標的建設中，忽視財務報告的可靠性分析，導致公司的內部控制制度無法充分發揮作用。同時從財產保險公司的執行方面來看也存在很多的問題，導致內部控制制度流于形式，無法發揮應有的作用。同時部分保險公司習慣于粗放的發展方式，以X財產保險公司為例，在內部控制中注重對保費規模、市場份額的管理，卻忽視企業內部的控制工作，甚至為了實現提升市場份額的目的，在公司內部進行違規操作。這些問題都反映出財產保險企業缺乏風險意識，過于注重經濟效益，導致內部控制工作建設不完善。

（三）缺乏風險管控控制活動

財產保險公司是高風險行業，不僅企業自身存在較強的經營風險，同時客戶風險也會轉移給保險公司。同時分支機構的現金流、定價以及內控等方面也都存在很多的風險。當前大部分保險公司在內控制度建設中都僅限于資產完整性的控制、查錯防弊等方面的問題，沒有從企業戰略目標方面對內部控制制度進行建設[2]。同時在內部控制工作中沒有對可能存在的風險進行準確的預測并進行防范，也未構建完善的風險防控體系。同時風險防范能力以及鑒別能力等都比較弱，無法從公司的戰略高度進行分析、識別和評估。粗放式的管理方式導致風險的預防和控制水平較低，存在較大的隱患。

（四）內部控制監督力不強

財產保險內部控制體系需要是一個動態平衡的過程，隨著企業的發展不斷的進行調整、改變評價方式等，使得內部控制體系更完善，從而更好的滿足內控目標。從我國財產保險公司的內部控制情況來看，雖然建立了內控評價機制和監控體系，提升內部控制監督力度，但是由于監督部門缺乏獨立性，工作人員素質參差不齊等，導致內部控制工作的監督工作落實不完善，導致在實際的內部控制工作中效果不明顯。

二、財產保險公司財務內部控制制度的完善對策

（一）建設健全的保險公司內部控制制度

我國相關監管部門對公司的內部控制制度理論僅提供了一定的設計思路和方法，因此企業在內部控制建設中還需要結合公司的實際情況和實踐制定更科學的內部控制體系。雖然在《保險公司內部控制基本準則》中對保險公司的內部控制進行大體的規定，但是主要針對的是公司的共性問題，而不同公司的規模、業務結構等都不同，所以財產保險公司需要以相關規定為基礎，結合公司自身的業務和性質特點設計科學的、個性化的內部控制體系，使其更符合公司的發展要求[3]。比如，X財產保險公司在個性化內部控制體系的設計、執行以及評價過程中都將員工作為主體。員工是控制制度執行者，也是決定內部控制工作執行效果關鍵因素，通過人性化控制制度系統的建設，提升員工參與內部控制工作的積極性和內部控制效果。

（二）加強內部控制的重視，健全激勵機制

財產保險公司作為高風險的產業組織必須要加強對內部控制制度建設的重視，認識到它對企業發展的重要作用。隨著信息技術的發展。財產保險公司在內部控制工作中需要加強對信息系統的應用，使得財務工作人員能夠從繁忙的人工操作中解脫出來，而且計算機的操作效率更高，有效預防徇私舞弊情況的發生。現代信息系統不僅是企業經營活動的技術保障，同時也是企業在內控工作中有效連接各部門和組織的橋梁，實現信息的共享，及時發現各部門的需求和發展中的不足，并進行整改和完善，更好的適應當前的企業發展形勢。此外，建設與企業發展相符的激勵制度。為員工提供培訓和學習的機會，提升員工的綜合能力和素養，適應當前的企業發展環境。并針對內控工作的開展設置激勵機制，對于能夠積極參與內控工作，并取得良好工作效果的員工給予精神和物質上的鼓勵，對于在內部控制工作中表現不良，敷衍了事或者造成重大經濟損失的員工給予一定的處罰。

（三）建設風險管控內部控制程序

財產保險公司的風險比較集中，因此風險管理是公司內部控制中的重要組成部分。財產保險公司在內部控制制度中需要基于風險為核心的角度，建設人性化的風險控制對策，保證公司內部控制制度的科學性和合理性，有效預防公司風險，促進公司的健康發展。財產保險公司需要從精細度的角度出發，采用科學的風險判斷方式，對風險進行定量和定性的評估，并建立相應的評估模型，對公司中的準備金風險、定價風險以及災難風險等進行全面、綜合評估。同時在風險評估過程中還需要結合當前的內外部環境，建設動態風險預警機制。對于能夠量化的財務指標需要設計定量指標，無法量化的指標則需要采用定量和定性結合的方式。我國財務保險公司在預警指標制定中主要是通過保監會的償付能力進行監管。同時做好事前、事中的風險分析，做好對市場風險的控制。從財務保險企業來看，必須要做好風險管理工作。財務保險公司的風險本身存在傳遞效應，如果操作不當，極容易使風險管理的效果受到影響。因此X財產保險公司通過加強員工的風險管理學習方式，提升全體員工的風險意識和控制水平。同時通過個性化的控制方式，加強對員工學習積極性和主動性調動，提升公司的風險管理控制效率。

（四）加強內部控制監督

財產保險公司內外部的環境都是動態變化的，同時內部的經營理念和方式也不斷的更新，內部控制體系作為公司管理的基礎體系也必須要隨時更新和完善。但是由于公司內部審計人員的工作時間、能力以及成本等方面的問題，導致審計監督工作的執行不完善。因此在財產保險公司的內部控制監督中需要通過人性化的管理促進全體員工的參與，并做好對各部門以及各流程的評價。同時由管理層對基層員工進行評價，保證內部控制系統的完善性，做好監督工作。

三、結語

綜上所述，內部控制工作對財產保險公司具有重要的作用，是保證保險公司健康運轉和提升經濟效益的關鍵。因此必須要及時針對當前我國財產保險公司內部控制工作中存在的問題，采取相應的解決對策，保證財產保險公司的健康、可持續發展。

參考文獻：

[1]陶長琴.財產保險公司財務內部控制體系有效性[J].新商務周刊，2018 （8）：133.

[2]張麗杰.關于加強財產保險公司內部控制建設的研究[J].審計與理財，2018 （3）：50-51.

[3]劉紅衛.財產保險公司財務內部控制體系有效性探討[J].財會學習，2017 （16）：1-3.