如何提高企業內部控制的有效性

張偉偉

摘要：文章首先介紹了企業內部控制在企業經營管理中的作用，然后提出企業內部控制中存在的主要問題，并為提高企業內部控制的有效性給予具體的方案措施，以供參考。

關鍵詞：企業;內部控制;有效性

一、企業內部控制的作用

企業的內部控制指的是一套完整的合理的規章條例，它可以有效的保護企業的資產安全不受到破壞，讓企業能夠在市場經營中長久的發展下去，而且一套完善的規章流程可以幫助企業有效的規避市場風險，同時還可以使企業員工之間互相監督，防止發生阻礙企業經營發展的問題。

二、企業內部控制中存在的主要問題

在企業內部控制中，由于受到了企業內部環境的影響，使企業的組織結構混亂、權利過于集中化、權責不分明、員工執行能力減弱、企業工作效率低、沒有符合企業發展，體現企業價值觀的企業文化、人力資源管理機制不完善、人才流失嚴重、離職退出機制缺少了保密性，致使企業內部機密遭到泄露等問題。而在企業的發展戰略制定計劃上，也存在著不清楚企業自身的優劣勢，盲目同市場同行業做競爭，過度追求企業當下利益，缺少了長遠發展的眼光，這很容易導致企業因經營不善引發嚴重的企業虧損，影響企業的利益。最后在企業的業務范圍中也同樣存在著資金使用問題，主要是企業資金調度不當或資金管理存在漏洞等問題，也有因企業信息系統不健全引發企業機密泄露，企業財務報表缺乏真實性等嚴重問題。

三、提高企業內部控制的有效性具體措施

（一）提升企業整體的執行能力和組織結構

要想保證企業整體的組織結構合理化，首先要對責任和權力進行合理的匹配，并在統一的領導下對企業的領導跨度與領導幅度實施合理有效的劃分，并對其做出明確的分工。具體包括，職位級別以及職權范圍的業績績效的分工，以及在職能崗位中的資源配置問題。可以為企業設置獨立的管理部門，專門管理相關工作事項，這樣可以有效的防止在企業內部發生職能交叉或重疊的現象。企業的議事規則也需要進一步明確化，工作程序細致化等等。我公司作為國企單位，在監控制度管理中也應當做到完善，可以為企業制定一套符合現代市場發展且滿足于公司現狀的硬性規定或標準。對企業中出現的不科學不合理的管理模式或制度，首先要對其進行評估，然后再制定相應的解決措施。而企業的執行能力需要每一位員工共同努力，切不可用形式化來敷衍企業的規章制度。

（二）建立健全企業人力資源管理機制

在企業經營發展中要想提高企業的內部控制，一定要為企業建立一套完整的人力資源管理機制。這項機制中包含了對員工的激勵機制和約束機制，以及對員工的業績也制定了科學的考核標準，該機制的實施可以對企業的每一位員工進行有效的督促。公司可以將員工的薪酬待遇同員工的個人績效聯系起來，相關職位的員工擁有彈性較大的薪資待遇，當員工對企業的貢獻越大，那么薪資的待遇也會越高，這樣便可以刺激到員工的工作熱情，激發員工的工作潛力。但是需要注意的是，該項制度的建立和實施一定要公平公正公開，切不可偏私，否則很容易打消員工的積極性，使企業的誠信度降低;在企業內部還可以實行輪崗制度，該項制度在公司適當地進行可以有助于使員工的綜合素質和個人能力得到提升，使員工獲得更加全面的發展，這對企業未來的經營和發展都是非常有利的;在人力資源管理中，對待離職的員工也要制定相應的離職退出機制，并嚴格依照制定的程序和要求為其辦理離職手續，員工也需要同其他同事做好內部工作的交接，另外，離職后不可將企業的核心業務以及相關的商業機密泄露出去，需要嚴加保密;在我公司制定人力資源計劃后，需要定期對新制度計劃進行評估，可以通過借鑒其他優秀企業的管理方式，結合企業的自身情況進一步改進人力資源管理制度。

（三）制定積極有特色的企業文化

企業管理者和企業員工是形成企業文化的重要因素，一定要強調打造企業文化時，突出自身品牌特征。不論是企業的經營理念還是企業的價值觀或企業創辦初期對未來的發展愿景，都是來源于企業管理者。所以，在打造企業文化的時候，首先管理者一定要從我做起，以身作則，認真執行企業的每一項決策，為企業員工樹立一個良好的形象;可以利用在為企業做出重要決策的事情中，培養同企業員工之間責任感以及價值觀的統一認同。另外，企業也需要給內部員工給予不同層次，不同樣式的滿足企業文化的價值觀的灌輸，宣傳企業管理中所主張的多勞多得，賞罰分明;時常鼓勵員工，積極陽光，并進行創新型管理模式，提高各個部門之間的協調合作能力，使企業的凝聚力得以有效增強，幫助員工提高對新聞信息的敏感度，培養員工的專業素養。

（四）創設企業的科學發展戰略

企業在制定未來的發展方向或設計目標時，首先一定要找尋企業自身發展中存在的優勢和不足，并努力跟隨國家頒布的各項經濟決策以及國內外市場供求行情。在全面的考慮下為企業制定科學性的發展戰略目標，而各部門負責人以及主要管理人也需要在面對企業遇到的重大問題時，從企業的長遠發展考慮，盡可能的不破壞企業的全局利益前提下制定企業決策。企業也需要分階段的制定規劃方案，根據每月、每季度、每年的業績報表分析企業下一年度的任務目標。然后將制定的目標落實到各個部門的負責人，由部門領導向基層員工派發任務。企業還應當編制一套完整的預算方案，依照企業的實際情況進行設定。另外，在對企業內部人員或財務的配置和調整，員工薪資待遇的管理，包括企業整體組織結構的改進優化等內容中，都要保證戰略的科學合理性和可行性，以及最終的落實情況。

（五）有效把控企業的業務層面

要想有效提升企業的內部控制，還需要進一步加強企業的業務層面。首先，要保證企業投資的合理性，并保障企業資金的運營情況屬于良性循環。其次，便是要權責分明，這樣可以有效地避免企業內部權利集中化的情況出現。例如，企業的銷售部門與企業的財務部門之間，兩個部門一定要明確各自的職責，保證企業的每一項資金在支出和收益時都十分的清楚明確。另外，企業的其他管理制度也需要得到有效的完善。例如，企業的財務報表一定要真實的反映企業目前的資產和盈利情況，這樣可以促使企業經營者綜合分析企業的經營狀況，從而為企業的未來發展規劃出準確的方案。而且企業同員工之間簽署的合同，企業一定要遵守合同中的規則，對合同中提及到的經濟利益一定要認真履行。在面對法律問題時，企業一定要聘請專業的法律顧問維護企業的權益。最后，企業在實施內部控制時，還需要建立一套可行性較強的控制體系，對企業員工的績效進行考評，為企業的運營狀況做詳細分析，而且也要為企業制定一套應急處理機制，以防止企業在重大風險面前得以成功脫身，保護企業利益不受損失。

四、結語

綜上所述，企業在經營和發展的過程中，需要面臨許多挑戰和壓力。企業只有在當下不斷地提高企業內部控制的有效性，完善內部控制的各項功能，及時更新企業管理制度條例，定期評估。為企業打造積極有特色的企業文化，吸引一代又一代年輕人來我公司實現人生價值，為企業制定科學合理的發展戰略。最后，有效把控企業的業務層面，避免企業的利益受到損害。

參考文獻：

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