如何提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

張偉偉

摘要：文章首先介紹了企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，然后提出企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題，并為提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性給予具體的方案措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;有效性

一、企業(yè)內(nèi)部控制的作用

企業(yè)的內(nèi)部控制指的是一套完整的合理的規(guī)章條例，它可以有效的保護企業(yè)的資產(chǎn)安全不受到破壞，讓企業(yè)能夠在市場經(jīng)營中長久的發(fā)展下去，而且一套完善的規(guī)章流程可以幫助企業(yè)有效的規(guī)避市場風險，同時還可以使企業(yè)員工之間互相監(jiān)督，防止發(fā)生阻礙企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的問題。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題

在企業(yè)內(nèi)部控制中，由于受到了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的影響，使企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)混亂、權(quán)利過于集中化、權(quán)責不分明、員工執(zhí)行能力減弱、企業(yè)工作效率低、沒有符合企業(yè)發(fā)展，體現(xiàn)企業(yè)價值觀的企業(yè)文化、人力資源管理機制不完善、人才流失嚴重、離職退出機制缺少了保密性，致使企業(yè)內(nèi)部機密遭到泄露等問題。而在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定計劃上，也存在著不清楚企業(yè)自身的優(yōu)劣勢，盲目同市場同行業(yè)做競爭，過度追求企業(yè)當下利益，缺少了長遠發(fā)展的眼光，這很容易導(dǎo)致企業(yè)因經(jīng)營不善引發(fā)嚴重的企業(yè)虧損，影響企業(yè)的利益。最后在企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍中也同樣存在著資金使用問題，主要是企業(yè)資金調(diào)度不當或資金管理存在漏洞等問題，也有因企業(yè)信息系統(tǒng)不健全引發(fā)企業(yè)機密泄露，企業(yè)財務(wù)報表缺乏真實性等嚴重問題。

三、提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性具體措施

（一）提升企業(yè)整體的執(zhí)行能力和組織結(jié)構(gòu)

要想保證企業(yè)整體的組織結(jié)構(gòu)合理化，首先要對責任和權(quán)力進行合理的匹配，并在統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)下對企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)跨度與領(lǐng)導(dǎo)幅度實施合理有效的劃分，并對其做出明確的分工。具體包括，職位級別以及職權(quán)范圍的業(yè)績績效的分工，以及在職能崗位中的資源配置問題。可以為企業(yè)設(shè)置獨立的管理部門，專門管理相關(guān)工作事項，這樣可以有效的防止在企業(yè)內(nèi)部發(fā)生職能交叉或重疊的現(xiàn)象。企業(yè)的議事規(guī)則也需要進一步明確化，工作程序細致化等等。我公司作為國企單位，在監(jiān)控制度管理中也應(yīng)當做到完善，可以為企業(yè)制定一套符合現(xiàn)代市場發(fā)展且滿足于公司現(xiàn)狀的硬性規(guī)定或標準。對企業(yè)中出現(xiàn)的不科學(xué)不合理的管理模式或制度，首先要對其進行評估，然后再制定相應(yīng)的解決措施。而企業(yè)的執(zhí)行能力需要每一位員工共同努力，切不可用形式化來敷衍企業(yè)的規(guī)章制度。

（二）建立健全企業(yè)人力資源管理機制

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中要想提高企業(yè)的內(nèi)部控制，一定要為企業(yè)建立一套完整的人力資源管理機制。這項機制中包含了對員工的激勵機制和約束機制，以及對員工的業(yè)績也制定了科學(xué)的考核標準，該機制的實施可以對企業(yè)的每一位員工進行有效的督促。公司可以將員工的薪酬待遇同員工的個人績效聯(lián)系起來，相關(guān)職位的員工擁有彈性較大的薪資待遇，當員工對企業(yè)的貢獻越大，那么薪資的待遇也會越高，這樣便可以刺激到員工的工作熱情，激發(fā)員工的工作潛力。但是需要注意的是，該項制度的建立和實施一定要公平公正公開，切不可偏私，否則很容易打消員工的積極性，使企業(yè)的誠信度降低;在企業(yè)內(nèi)部還可以實行輪崗制度，該項制度在公司適當?shù)剡M行可以有助于使員工的綜合素質(zhì)和個人能力得到提升，使員工獲得更加全面的發(fā)展，這對企業(yè)未來的經(jīng)營和發(fā)展都是非常有利的;在人力資源管理中，對待離職的員工也要制定相應(yīng)的離職退出機制，并嚴格依照制定的程序和要求為其辦理離職手續(xù)，員工也需要同其他同事做好內(nèi)部工作的交接，另外，離職后不可將企業(yè)的核心業(yè)務(wù)以及相關(guān)的商業(yè)機密泄露出去，需要嚴加保密;在我公司制定人力資源計劃后，需要定期對新制度計劃進行評估，可以通過借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的管理方式，結(jié)合企業(yè)的自身情況進一步改進人力資源管理制度。

（三）制定積極有特色的企業(yè)文化

企業(yè)管理者和企業(yè)員工是形成企業(yè)文化的重要因素，一定要強調(diào)打造企業(yè)文化時，突出自身品牌特征。不論是企業(yè)的經(jīng)營理念還是企業(yè)的價值觀或企業(yè)創(chuàng)辦初期對未來的發(fā)展愿景，都是來源于企業(yè)管理者。所以，在打造企業(yè)文化的時候，首先管理者一定要從我做起，以身作則，認真執(zhí)行企業(yè)的每一項決策，為企業(yè)員工樹立一個良好的形象;可以利用在為企業(yè)做出重要決策的事情中，培養(yǎng)同企業(yè)員工之間責任感以及價值觀的統(tǒng)一認同。另外，企業(yè)也需要給內(nèi)部員工給予不同層次，不同樣式的滿足企業(yè)文化的價值觀的灌輸，宣傳企業(yè)管理中所主張的多勞多得，賞罰分明;時常鼓勵員工，積極陽光，并進行創(chuàng)新型管理模式，提高各個部門之間的協(xié)調(diào)合作能力，使企業(yè)的凝聚力得以有效增強，幫助員工提高對新聞信息的敏感度，培養(yǎng)員工的專業(yè)素養(yǎng)。

（四）創(chuàng)設(shè)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)在制定未來的發(fā)展方向或設(shè)計目標時，首先一定要找尋企業(yè)自身發(fā)展中存在的優(yōu)勢和不足，并努力跟隨國家頒布的各項經(jīng)濟決策以及國內(nèi)外市場供求行情。在全面的考慮下為企業(yè)制定科學(xué)性的發(fā)展戰(zhàn)略目標，而各部門負責人以及主要管理人也需要在面對企業(yè)遇到的重大問題時，從企業(yè)的長遠發(fā)展考慮，盡可能的不破壞企業(yè)的全局利益前提下制定企業(yè)決策。企業(yè)也需要分階段的制定規(guī)劃方案，根據(jù)每月、每季度、每年的業(yè)績報表分析企業(yè)下一年度的任務(wù)目標。然后將制定的目標落實到各個部門的負責人，由部門領(lǐng)導(dǎo)向基層員工派發(fā)任務(wù)。企業(yè)還應(yīng)當編制一套完整的預(yù)算方案，依照企業(yè)的實際情況進行設(shè)定。另外，在對企業(yè)內(nèi)部人員或財務(wù)的配置和調(diào)整，員工薪資待遇的管理，包括企業(yè)整體組織結(jié)構(gòu)的改進優(yōu)化等內(nèi)容中，都要保證戰(zhàn)略的科學(xué)合理性和可行性，以及最終的落實情況。

（五）有效把控企業(yè)的業(yè)務(wù)層面

要想有效提升企業(yè)的內(nèi)部控制，還需要進一步加強企業(yè)的業(yè)務(wù)層面。首先，要保證企業(yè)投資的合理性，并保障企業(yè)資金的運營情況屬于良性循環(huán)。其次，便是要權(quán)責分明，這樣可以有效地避免企業(yè)內(nèi)部權(quán)利集中化的情況出現(xiàn)。例如，企業(yè)的銷售部門與企業(yè)的財務(wù)部門之間，兩個部門一定要明確各自的職責，保證企業(yè)的每一項資金在支出和收益時都十分的清楚明確。另外，企業(yè)的其他管理制度也需要得到有效的完善。例如，企業(yè)的財務(wù)報表一定要真實的反映企業(yè)目前的資產(chǎn)和盈利情況，這樣可以促使企業(yè)經(jīng)營者綜合分析企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而為企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃出準確的方案。而且企業(yè)同員工之間簽署的合同，企業(yè)一定要遵守合同中的規(guī)則，對合同中提及到的經(jīng)濟利益一定要認真履行。在面對法律問題時，企業(yè)一定要聘請專業(yè)的法律顧問維護企業(yè)的權(quán)益。最后，企業(yè)在實施內(nèi)部控制時，還需要建立一套可行性較強的控制體系，對企業(yè)員工的績效進行考評，為企業(yè)的運營狀況做詳細分析，而且也要為企業(yè)制定一套應(yīng)急處理機制，以防止企業(yè)在重大風險面前得以成功脫身，保護企業(yè)利益不受損失。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中，需要面臨許多挑戰(zhàn)和壓力。企業(yè)只有在當下不斷地提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，完善內(nèi)部控制的各項功能，及時更新企業(yè)管理制度條例，定期評估。為企業(yè)打造積極有特色的企業(yè)文化，吸引一代又一代年輕人來我公司實現(xiàn)人生價值，為企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略。最后，有效把控企業(yè)的業(yè)務(wù)層面，避免企業(yè)的利益受到損害。

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