大數據時代企業內部審計信息化創新建設探討

惠州工程職業學院 蔣少偉

隨著信息技術和互聯網技術的飛速發展，大數據、云平臺的廣泛應用，企業的管理模式和管理技術也在日新月異的進步，大數據現已成為大眾關注、學習和應用的焦點，并應用于各行各業。在大數據新時代的背景下，企業的內部審計工作也在緊隨形勢不斷更新。傳統的審計方式、審計觀念顯然已經過時，迫切需要新的技術、新的理念和新的方法來適應新時代審計工作的需求，大數據、“互聯網+”技術順應時代的需要運用于審計領域，對審計工作提出了新要求、新挑戰。A企業的內部審計工作積極響應習近平總書記“堅持科技強審，加強審計信息化建設”的號召，把握住大數據時代的機遇和挑戰，對內部審計技術和方法進行大膽創新，引進人才，構建平臺，創新制度，努力提高內部審計的質量和效益。現就A企業內部審計信息化創新建設闡述如下。

1 人才引進是關鍵

為適應企業發展的需要，A企業在近兩年來高薪聘請了三名博士研究生學歷和大批碩士研究生學歷的高素質人才。為提高審計工作效率，就有不少新鮮血液被吸收到內部審計隊伍中來。要想更好地開展審計工作，審計人員不僅應當具備從事審計工作所需要的專業能力，還需了解企業管理、財稅管理等知識，更要具備使用信息技術和大數據分析的能力。因此，在招聘過程中不僅要招審計專業的專才生，更要引進一批建筑工程類、財稅管理類、信息技術、互聯網技術、大數據及數據統計分析類等方向的專業人才。通過各類專業人才的互相學習，取長補短，互通有無，使內部審計機構的知識組成更加全面。為內部審計工作儲備了應有的專業性人才和技能型人才。

技術終究是要靠人來實現的，要實現企業內部審計工作信息化建設，人才引進只是第一步，而信息化專家型人才培養才是關鍵。即培養一批既能夠熟練進行數據分析處理的數據分析師又能精通審計業務的審計師復合型人才。為提升企業內部審計人員的專業技能，增強實踐能力，定期組織內部審計人員參加審計理論知識、內部審計制度、風險預測防范、工程項目審計、評價與監督實踐操作、以及計算機OA操作應用培訓、審計軟件AO系統使用和數據分析等各類培訓班。通過培訓、學習、交流，逐步打造出一批高素質的既懂信息化技術、又懂專業技術、還能管理的綜合型審計專家團隊。為未來內部審計工作的開展奠定了人才基礎。

2 平臺構建是根本

巧婦難為無米之炊，內部審計信息化建設也是如此。如果缺乏信息化平臺的支持，再好的審計人員也不能實現審計信息化創建。為滿足企業的內部審計工作和日常教學工作需要，構建內部審計信息化體系，使內部審計信息系統智能化，在企業領導的大力支持下，結合企業自身實際情況，引進了云平臺、“互聯網+”、大數據等技術。近兩年，在信息化平臺的建設方面投入了大量的人力、財力和物力，為企業的內部審計信息化建設添磚加瓦。

在技術上，依托企業內部移動互聯網技術、計算機網絡、軟件測試、信息技術等多種技術組建內網，不但可以滿足生產、經營、銷售、科研和管理的信息化需求，也為企業的內部審計提供了技術和平臺支持。除此之外，企業還建有培訓學習系統、財務管理系統、圖書管理系統、信息管理系統和網絡管理系統等多個信息化管理平臺。各平臺與外部互聯網相連接實現內、外網有機整合。在系統構建上，根據企業網絡及硬件平臺制定統一的公共信息標準。各部門使用統一的信息標準來實現不同部門之間的數據共享。在硬件設備的配置上，企業為內部審計人員均配備了最新的計算機及辦公自動化的相關設備，以滿足審計信息化工作的相應需求。在審計軟件的選擇上，兼顧國家內部審計工作要求中提到的涉及12項職能，同時將數據審計軟件擴展到各種業務系統，實現對各種電子數據的全面數字化審計。在審計范圍方面，實現全面覆蓋并滿足內部審計工作內容的多樣化和復雜化，為企業內部審計工作收集數據提供便利。通過對數據挖掘、數據整理、數據分析、分類匯總和數據研究，得出數據結論，最終實現高質、高量、高效審計。

3 制度創新是保障

為加強企業內部審計信息化建設，實現內部審計高質、高效，更好的對企業經濟活動進行核算、監督和控制。企業領導班子為企業內部審計的決策機構，統籌安排與部署企業內部審計體系建設工作。財務處為內部審計體系建設的牽頭部門。各業務承辦機構為內部審計執行部門。紀檢監察室為內部審計的評價與監督部門。結合企業實際，共同完成內部審計基本制度，保障企業內部審計科學、規范、有序進行。企業的內部審計工作由決策機構、執行機構和監督機構組織實施。經濟活動的決策權、執行權和監督權相互分離，具體流程如圖1所示。

圖1 內部審計流程圖

其中的部分制度內容簡單介紹如下。

(1)信息化建設由辦公室歸口管理。企業在人事、財務、資產等領域實施信息化管理。

(2)整合現有資源，完善內部審計信息平臺。通過對現有資源的整合，將原有網絡系統與企業內部管理系統進行關聯，形成財務信息和管理信息，為內部審計工作提供全方位的信息平臺。在進行系統整合過程中，將內部審計系統、網絡系統的需求進行分析和論證，在原有網絡系統的基礎上進行二次建設，以提高資源利用率。

(3)加強信息系統的安全性建設。對數據庫進行加密，防止非法侵入；數據自動備份，保存內部審計體系的一切信息；設置不同入口的權限和口令，保證系統安全運行；對于內部審計系統的信息中心，要制定嚴格的管理制度，并依照執行。

(4)加強內部審計人員的綜合能力培訓。對內部審計工作人員進行信息化管理技能培訓，充實其專業知識結構，提高內部管理、信息歸集加工和網絡管理能力，推進內部審計工作的高效實施。

(5)強化支出審批控制。

第一，企業的各項經費支出實行分級審批制。在預算范圍內，經費支出3萬元以下的，由業務分管部門領導審核，主管財務部門領導審批；3萬元(含3萬元)以上的，業務部門提出資金支出申請并附實施方案報企業辦公會審批；10萬元(含10萬元)以上的，業務部門提出資金支出申請并附實施方案報董事會提交股東大會審批。超預算的要履行預算調整審批程序。大型基建項目支出的審批權限，可根據項目的實際情況由企業專門制定。

第二，嚴格控制公務活動借款，確需借款的，5000元以下由主管財務部門領導審批；5000元(含5000)至30000元，由主管業務部門領導、主管財務部門領導審核，總經理審批。公務事項結束后，及時結算(原則上還款期限不超過兩周)。凡借款超過兩個月，且無特殊原因未結算歸還的，財務部門從借款人工資補貼中扣回。

第三，企業各級負責人應按照責權統一的原則進行審核，審核經濟業務的真實性、合法性，既行使領導職權，又承擔經濟責任，保證國家和企業利益不受損失。

4 結語

總之，A企業的內部審計信息化創新建設工作雖然取得了一定的成效，但仍然存在一些不足，如信息化的普及度不夠，部分內部審計人員還不能完全掌握大數據分析技術，內部審計工作的獨立性有待加強。企業還需要不斷的努力，不斷完善內部審計工作，加強人才引進和培養，注重平臺的構建和制度的完善，相信未來A企業內部審計信息化創新建設會更加科學、更加高效。