中美貿易爭端背景下新能源汽車補貼政策分析

貢子然 李寶民

摘 ?要：本文列舉了美國對我國新能源汽車補貼政策的無端指責，梳理了美國采取的制裁威脅。通過與WTO協定、CPTPP協定對照、與國外新能源汽車補貼政策比較，分析我國購置補貼及稅收優惠、支持基礎設施建設、政府采購、營造公平環境等措施的合理性。結合德國、法國、英國等國可借鑒的補貼措施，提出完善補貼標準、建立不可靠實體清單、加強國際合作等對策建議。

關鍵詞：新能源汽車產業 ?先進制造業 ?中美貿易爭端 ?補貼政策

一、我國目前新能源汽車補貼政策概述

2019年3月26日財政部等四部門印發《關于進一步完善新能源汽車推廣應用補貼政策的通知》，其后在5月8日、6月28日等出臺了一系列關于補貼政策的文件，加之原有保留的政策，我國現行新能源汽車補貼政策可大致概括為以下幾方面：

（一）實施逐步退坡的購置補貼及稅收優惠

補貼幅度退坡50%以促進產業優勝劣汰，逐步退坡可給予市場一定的調整期，并于2020年全面退出補貼。

稅收優惠方面，2019年6月28日，財政部與國家稅務總局發布公告，免除新能源汽車購置稅。《國家重點支持的高新技術領域》第八節規定，汽車行業相關技術若符合高新技術企業認定條件，可享受企業所得稅優惠。

（二）支持配套基礎設施建設

2019年5月8日，《關于支持新能源公交車推廣應用的通知》發布，明確地方可繼續實施新能源公交車購置補貼，將原購置補貼基金集中用于支持充電基礎設施建設與配套運營服務等環節。從2020年開始，采取“以獎代補”方式重點支持新能源公交車運營。

（三）重視補貼產品技術指標與產品質量監管

提高補貼的技術門檻，在車速、續航里程、電池質量能量密度等方面設置規定。建立產品安全監控機制，將“一致性”抽檢常態化，對于存在重大質量缺陷或由此引發事故的產品將延緩或取消補貼。

（四）重視政府采購

2016年2月召開的國務院常務會議規定，中央及納入新能源汽車推廣的地方政府機構購買新能源汽車占當年配備更新總量的比例不低于50%。2017年12月5日起施行的《黨政機關公務用車管理辦法》要求黨政機關在使用新能源汽車上發揮引領作用，并逐步擴大新能源汽車配比。

（五）調整補貼政策營造公平環境

破除地方保護，地方在過渡期結束后不再對除公交車與燃料電池汽車外的產品給予購置補貼，進一步促進市場自由競爭以及市場開放。

二、美國對我國新能源汽車補貼政策的指責及制裁威脅

2019年1月，美國向世貿組織（WTO）遞交質疑中國財政補貼的文件，在新能源汽車領域的質疑則包括進口汽車是否可享受減稅與報廢計劃、是否有資格獲得中國節能產品推廣財政補助資金以及中國政府引導基金的補貼是否合規。2019年2月，美國的《2018年中國履行世貿組織承諾情況報告》指責《中國制造2025》等計劃，稱其意圖為使中國技術代替外國技術，幫助中國產業占領國際市場。

美國依據“301調查”結果，于2018年3月23日起對石墨、稀土、眾多金屬礦砂及精礦等新能源汽車的重要原料征收25%的關稅。2019年5月10日，美方將2000億美元輸美商品的關稅從10%上調至25%，加稅清單包含鈷、鋰等與新能源汽車產業相關的原料。同時，美國還限制中國企業投資或并購美國高科技企業，并限制美國企業向中國高科技企業提供技術及產品。

三、從國際視角看我國新能源汽車補貼政策的合理性

（一）從WTO、CPTPP協定看我國新能源汽車補貼政策的合理性

1.補貼及稅收優惠符合ASCM框架

WTO中的《補貼與反補貼措施協定》（簡稱ASCM）約束“專向性補貼”與“紅箱補貼”，規定可申訴“黃箱補貼”的情況如下：一是一國對另一國的國內產業造成損害;二是一國的補貼政策使其他國家根據《1994年關稅與貿易總協定》（簡稱GATT1994）產生的利益無效或受損，特別是GATT1994的“國民待遇”規定;三是對其他國家的利益造成嚴重影響。

而我國新能源汽車的補貼范圍覆蓋全行業，并未對國外企業采取歧視性措施，不存在“專項性補貼”與“紅色補貼”。針對“黃箱補貼”的第一與第三種情形，我國與美國的新能源汽車貿易往來中存在較明顯的貿易逆差，特斯拉等企業充分借助了我國市場、原材料、勞動力等盈利發展，且我國并未設限阻礙美國新能源汽車產業的發展。針對第二種情形，我國并未對他國產品征收高于相同國產品的國內稅或其他費用，符合“國民待遇”原則。我國的補貼及稅收優惠政策符合ASCM框架的要求。

2.支持配套基礎設施建設符合ASCM框架

我國支持新能源汽車基礎設施建設是在“十三五”規劃、《中國制造2025》等發展規劃的指導下進行的，是使基礎設施水平符合新能源汽車產業發展的需要而提供的，符合“綠箱補貼”的界定。

3.加強質量要求符合WTO協定

WTO協定要求各國提高技術指標，加強質量監管是適應WTO規定與當今國際貿易往來頻繁形勢的必然選擇。

4.政府采購符合ASCM框架與CPTPP協定

政府采購在ASCM框架對財政補貼的界定范圍內，符合ASCM框架。根據CPTPP協定中對政府采購的規定，一國對他國的物品、服務以及其提供者，均不能實行低于本國的待遇。而我國《外商投資法》第十六條明確表示保障外資企業通過公平競爭參與政府采購活動，政府對外資企業在中國境內生產的產品、服務平等對待。

5.營造公平的市場環境符合WTO、CPTPP協定

WTO規則要求成員國取消貿易壁壘。CPTPP協定的競爭政策規定，采取競爭的方法以減少或廢除貿易壁壘。我國新能源汽車補貼政策正在向更加符合國際貿易協定的方向發展。

（二）從國外新能源汽車補貼政策看我國政策的合理性

法國的新能源汽車購置補貼力度較大且補貼標準多元化，日本、韓國稅收優惠明顯，歐盟重視政府采購，英國、德國重視基礎設施建設，美國重視企業補貼與政府采購。具體措施方面，國外的新能源汽車補貼政策可大致概括為以下方面：

1.重視補貼及稅收優惠

具體補貼制度上，在國家補貼的基礎上，法國政府2017年底即公布，將對生產雙模式混合動力乘用車的企業給予3萬歐元補貼，而對國產的純電動乘用車企業，補貼則高達6萬歐元，消費者可獲5000歐元電力補助。在德國，購置補貼由政府與企業共同承擔。

稅收優惠方面，韓國規定，購買新能源汽車后可享受個人消費稅、教育稅、登記稅等減稅優惠。日本規定，購置新車時減免車輛購置稅與車輛重量稅，減免幅度超過50%。美國采取低息貸款與稅收優惠方式支持廠商的研發與生產，同時提供政府貸款擔保，采取稅收抵免鼓勵消費者購買。

2.通過補貼支持配套基礎設施建設

如英國設置快速充電樁，將大量資金用于新技術研發與充電基礎設施建設，推動電池與低碳技術開發;在德國，新能源汽車可走部分公交車道。德國還成立了由政府與工業界共同組成的“電動汽車國家平臺”。

3.強化補貼技術指標

在法國，排量少于20g/km的油電混合車可得6300歐元優惠，排量在21g/km-60g/km最多可得750歐元優惠。法國、英國還重視節能環保的標準，二氧化碳排放量也作為一個衡量標準來確定補貼金額。

4.政府采購

如歐盟在2016-2018年夏季財政撥款12億歐元購買電動汽車;美國設立競爭性資助項目，資助多個州及地方政府購買節能電動汽車，自2015年起，聯邦政府用車僅可采購新能源汽車。

四、完善我國新能源汽車補貼政策的對策建議

如上所述，顯而易見，我國新能源汽車補貼政策符合國際慣例，我國采用的政府購置補貼、稅收優惠、支持基礎設施建設等諸多措施也同時被各國采用，我國的補貼政策對中外產品一視同仁。美國對于我國新能源汽車補貼政策的指責是罔顧事實的。

但是，我國目前的新能源汽車補貼政策中還存在妨礙市場競爭發揮作用的因素，競爭政策運用不到位，補貼的競爭性指標亟待強化。同時，目前的政府采購新能源汽車規劃不夠細致，采購程序等相關要求不明確。需要借鑒各國合理的新能源汽車補貼政策。如借鑒德國經驗，企業可適度分擔補貼以緩解財政壓力;借鑒日本、韓國擴大稅收優惠范圍;借鑒法國、英國重視補貼的節能環保標準。同時，我國還需從國情出發，使新能源汽車產業政策向更加科學規范有效、公平普惠的方向邁進。

（一）設立多元化的補貼標準，拓展補貼方式及制度

我國應進一步拓展節能環保、技術轉化等標準;創新補貼方式，如政府與企業共擔、設立專項基金、容納社會資金等方式;拓展多種補貼制度，如置換補貼等。

（二）加強配套基礎設施建設，提高產業核心競爭力

進一步完善與新能源汽車配套的充電樁、電池等基礎設施，投入專項資金，規劃新能源汽車專用公路;依據《中國制造2025》規劃提高動力電池、驅動電機等關鍵系統的核心技術水平，加強核心技術研發，設立針對新能源汽車的專項科研項目，在企業的專利研發及轉化上給予補貼、稅收優惠等支持。通過競爭政策提高新能源汽車產業自主創新能力。

（三）推動經濟體制改革向市場化發展，促進經濟干預向競爭政策轉型

在當今美國及部分西方國家頻繁罔顧事實地指責我國的政治制度與經濟體制政策的情形下，我國應牢牢堅守底線，堅持走中國特色社會主義道路，堅持黨的領導及一系列已通過實踐證明的制度、方針、政策。

在新能源汽車產業，需不斷推進市場化改革，發揮市場在資源配置的決定性作用，使政策逐步由“幫扶型”向“引導型”轉變，通過市場的優勝劣汰機制提高新能源汽車產業的核心技術水平。淘汰產能過剩、運營效率低下、瀕臨虧損破產的企業，恰當運用競爭性政策。目前，競爭政策已成為國際上干預市場競爭的通行方式。我國應進一步合理確立補貼政策的競爭指標，使新能源汽車產業逐步向市場化轉化。

（四）建立不可靠實體清單，保護我國企業正當利益

我國可在新能源汽車產業領域建立該清單。對于列入該行業不可靠實體清單的外國汽車公司，可大致分為以下兩級：對于A級公司，可限制其進入我國市場，限制其投資并購，限制其進口我國原材料和半成品，并對其在我國的重大貿易金融活動進行依法檢查，對于美國公司，可限制其雇傭中國勞動力，限制其與本國高科技企業的貿易往來。對于B級公司，可限制其進入我國市場，限制其進口中國原材料和半成品，限制其投資并購行為。對于美國公司，可對其在我國的重大貿易金融活動進行依法檢查。對于C級公司，可限制其進口中國原材料和半成品，限制其投資并購行為。對于美國公司，可對其投資并購行為設置額度、時間等限制，同時定期對其在我國的重大貿易金融活動進行依法檢查。

（五）加強國際交流與合作，鞏固貿易伙伴關系

加強在新能源汽車領域的技術研發、投融資、人才培養等方面的交流合作，如2019年7月10日，我國與德國在中德政府間磋商會議上，簽署了關于汽車領域的八項合作協議。進一步開放市場，積極引進外資與國外高質量產品，在關稅、稅收、資金上給予更大程度的優惠及扶持。進一步加強與“一帶一路”沿線國家的合作，在國際交流合作中共同進步發展，促進新能源汽車產業的持續健康發展。

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（作者單位：遼寧大學經濟學院）

作者單位：康偉