談普通高校信貸資金風險管理

楊斌

【摘要】信貸資金日益成為高校可持續發展的助推器，規模也越來越大。但目前許多高校在利用信貸資金時存在諸多認識和做法上的誤區，急功近利，而沒有警惕它風險的一面，充分利用好銀行信貸資金對高等教育的促進作用，高校應樹立正確的指導思想，兼顧實際需求和償還能力，合理確定貸款規模，制定信貸資金風險管理辦法，構建利用信貸資金風險管理機制，防范財務和信用風險，力求達到增強實力、降低風險、提高效益的目的，以促進高校又好又快可持續發展。

【關鍵詞】高校;信貸資金;存在問題;風險管理;解決對策

市場經濟的建立及教育事業的發展，我國普通高等學校辦學的資金來源呈現多元化的趨勢，單一的財政撥款已轉變為政府財政投入、學費收入、銀行信貸資金等三個主要的資金來源渠道。銀行信貸資金的注入不僅增加了普通高校發展的后勁，同時加大了高校發展風險，這就迫切需要高校建立一套規范而又科學的信貸資金風險管理辦法，最大限度地發揮信貸資金的作用，為高等教育的發展作出貢獻。

一、利用信貸資金，是高校發展的強大推動力

進入二十一世紀以來，政府財政對高等教育的投入雖然越來越多，但與高校發展需求相比，資金缺口越來越大。為實現黨中央提出的“科教興國”戰略決策，解決制約高校發展的“瓶頸”問題，各高校積極轉變觀念創造條件，利用銀行信貸資金，加速發展。信貸資金的投入可大幅度改善高校教學科研條件、人才培養環境等，加快高校可持續發展。對高等教育又好又快發展具有重大的戰略意義。

二、我國高校信貸資金管理中存在的主要問題

信貸資金是需要還本付息的，高校利用它本身就存在著一定的財務和信用風險。現在銀行信貸資金進入高校的速度越來越快，規模也越來越大，部分高校利用信貸資金的風險已初露端倪，存在的問題也是觸目驚心的。具體分析起來主要有以下幾點：

（一）貸款增長過快、規模過大

隨著高校擴招以來，高校規模極具膨脹，學生人數大幅度增加，對教室、宿舍、科研教學設備等需求越來越大，但政府對高校的投入增長不多，資金缺口越來越大。加之我國高校管理行政化傾向比較嚴重，主要領導往往由上級任命，四、五年一屆，極易出現短期行為。在這種外在壓力和內在動力的雙重作用下，高校為適應形勢的需要，大量向銀行借款，導致高校貸款增長過快，規模過大。

（二）償還債務責任意識模糊

高校是民事活動中依法享有民事權利，并獨立承擔民事責任的法人單位，從這個意義上來說，高校貸款理所當然由高校自己來償還。但是，仍有一部分高校對此認識模糊，錯誤認為高校是政府辦的，貸款最后理應由國家償還。從而不顧風險大規模向銀行舉債，造成財務狀況惡化，影響學校可持續發展。

（三）貸款決策草率，缺乏風險意識

高校在貸款決策過程中往往從實際需求出發，很少考慮未來的償還能力，收入情況。許多高校對于貸款的態度是多多益善。事實上，融資是一項牽涉面很廣的復雜系統工程，需多方參加反復論證才行，尤其要聽取各方專家的意見。但實際情況卻是大多數高校貸款決策過程偏于簡化，理想化，不經認真研究，科學論證，就盲目上馬，重復項目時有發生，而銀行等金融機構，又一般認為高校有穩定的生源，可靠的收入，又有國家財政作保證，是比較放心的貸款項目，對其中的風險重視也不夠。可見，高校和銀行在貸款決策過程中都比較草率，缺乏風險意識。

（四）還款渠道單一，償貸能力不強

現在政府撥款和學費收入日益成為高校資金來源中的兩個主渠道，約占普通高校經費總收入的80%左右，但增長速度偏慢。同時一方面由于學生數量的增加，學校必須加大對教學基礎設施、師資建設等方面的投入，另一方面近年來各高校普遍進行各種改革，例如校內分配制度改革，同時實施人才強校戰略，用高薪吸引頂尖人才，這些無疑都大大增加了高校經費的支出。這一減一增，導致學校可用資金日趨緊張。尤其是近年來伴隨著高校過分擴招、教學質量下降，就業形勢嚴峻、人口出生率下降等情況的出現，招生的數量有下降趨勢，使未來學費收入潛伏著極大的不確定因素。這些都會引起各高校貸款償還困難，辦學負擔加重。

三、高校貸款風險的控制

（一）政府和金融機構對高校貸款風險的控制

政府及金融機構應該對高校貸款確實負起責任來。一方面政府應加大對高校的財政投入，增強高校的可持續發展能力;同時政府教育主管部門應加強對各高校貸款的監管，建立高校貸款審批等一系列制度，降低貸款的風險;另一方面各金融機構應嚴格高校貸款條件，完善貸前、貸中、貸后審查手續，同時金融監管機構應加大對高校貸款的檢查力度，防止債務風險的大量產生。

（二）高校對信貸資金風險的自我控制

我國的高等教育利用信貸資金搞建設是才出現不久的新生事物，加之高校資金過去長期由國家統包統攬，普遍缺乏市場意識，風險意識相對淡薄，風險管理更無從談起。高校信貸資金風險管理已迫在眉睫。為了降低風險，充分發揮貸款對高校發展的作用，應做到如下幾方面。

1.樹立風險和效益意識，理性舉債

貸款和政府撥款有本質區別的，必須按時償還本息，使用起來是有風險和成本的，因此學校在考慮貸款時，必須牢牢樹立風險意識和效益意識，這是防范風險的基礎。

2.加強貸款資金的管理，提高資金的使用效率

高校財務部門要根據學校總體發展規劃，在對學校未來的收入和支出情況進行科學預測基礎上，制定財務規劃，兼顧需求和能力，合理確定貸款規模，同時安排好借款和還款計劃。在貸款資金管理方面，要堅持專款專用、按工程進度撥款的原則，以提高貸款資金的使用效率。

3.科學分析，合理劃分，建立貸款風險預警系統

高校應根據自身收入情況、償還能力及承受能力，綜合分析，合理分級，建立一套符合國際通行標準的信貸資金風險預警系數，具體指標包括累計負債額、自有資金比率、資產負債率等。

總之，高校運用信貸資金發展自己，是一項利國利民的戰略決策。但這是一把雙刃劍，用好了就可能促進高校的可持續發展，用不好就有可能導致高校財務和信用風險的發生，影響高校的長遠發展。高校管理者要切實負起責任來，發揚與時俱進的精神，抓住機遇，充分利用銀行信貸資金促進高校發展有一面，規避其不利的地方，加強信貸資金風險管理，把風險降到最低，促進高校又好又快的發展。