新時期保險企業(yè)會計風(fēng)險防范問題探討

中國人壽保險股份有限公司浙江省分公司

近年來，市場經(jīng)濟(jì)體制處于不斷變革的狀態(tài)，極為復(fù)雜的市場環(huán)境使保險企業(yè)發(fā)展過程中面對來自內(nèi)外部風(fēng)險的威脅，尤其在會計工作上，發(fā)生風(fēng)險幾率較高、造成損失較大，而保險企業(yè)相對其它類型而言，具有一定的特殊性，其會計風(fēng)險具有隱蔽性與滯后性的特點(diǎn)，微小的因素容易導(dǎo)致風(fēng)險升級，威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。為此，探究新時期保險企業(yè)會計風(fēng)險防范問題對促進(jìn)保險企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。

一、保險企業(yè)會計風(fēng)險分類

現(xiàn)階段，根據(jù)保險企業(yè)現(xiàn)狀來看，會計風(fēng)險主要有三種類型：一是，管理風(fēng)險。由于目前管理企業(yè)會計管理工作并未構(gòu)建完善的管理制度，導(dǎo)致會計工作開展過程中無系統(tǒng)而可靠的依據(jù)，從而增加了會計管理工作的難度。再加上工作人員自律性差，缺乏有力的監(jiān)管，諸多不安全因素充分暴露了出來，增加了會計風(fēng)險的發(fā)生幾率[1]。二是，業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是會計風(fēng)險中發(fā)生頻率最高的風(fēng)險類型，由于諸多工作人員對會計制度的理解不夠透徹，再加上制度內(nèi)容不完善，導(dǎo)致會計工作缺少嚴(yán)格的規(guī)范，不可避免的出現(xiàn)違規(guī)行為，從而使業(yè)務(wù)操作風(fēng)險頻繁發(fā)生。三是，保險企業(yè)現(xiàn)階段并未針對會計工作建立完善的監(jiān)督機(jī)制，從而導(dǎo)致監(jiān)督工作缺位。在會計工作開展過程中，無法及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的遺漏或漏洞，這就導(dǎo)致問題逐步累積，逐步醞釀風(fēng)險因子，最終極小因素的刺激下，都會引發(fā)巨大的風(fēng)險。

二、保險企業(yè)會計風(fēng)險特點(diǎn)分析

一方面，保險企業(yè)會計風(fēng)險具有滯后性的特點(diǎn)，賬面問題是導(dǎo)致會計風(fēng)險發(fā)生的主要原因，但是這些問題在發(fā)生后，往往會持續(xù)一段時間才能升級為風(fēng)險，而且保險企業(yè)責(zé)任制度并不完善，風(fēng)險發(fā)生后各環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人推脫責(zé)任，無法及時對風(fēng)險發(fā)生原因進(jìn)行全面了解，從而導(dǎo)致不利影響加重。

另一方面，保險企業(yè)會計風(fēng)險具有隱蔽性的特點(diǎn)，會計工作主要負(fù)責(zé)企業(yè)的資金、賬務(wù)等方面，而由于當(dāng)前會計制度不完善、監(jiān)管工作缺位，導(dǎo)致會計工作中出現(xiàn)的風(fēng)險因子無法及時被發(fā)現(xiàn)；而且實現(xiàn)會計電算化后，會計工作信息化水平不斷提升，雖然有效的提升了工作效率，但對工作缺乏直觀性的認(rèn)識，從而無法及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險[2]。

三、新時期保險企業(yè)會計風(fēng)險產(chǎn)生原因分析

(一)由于會計認(rèn)識上的問題引發(fā)風(fēng)險

保險企業(yè)會計工作人員對會計風(fēng)險的認(rèn)知問題是引發(fā)風(fēng)險的主要原因，通過對保險企業(yè)會計工作人員的工作態(tài)度以及工作理念進(jìn)行了解，很多工作人員在工作過程中認(rèn)為做好本職工作即可，將目光局限在單一的工作環(huán)節(jié)上，缺乏大局觀念以及整體性，導(dǎo)致工作中各個環(huán)節(jié)銜接上出現(xiàn)漏洞引發(fā)風(fēng)險；同時，會計工作人員缺乏風(fēng)險防范意識，本身對會計風(fēng)險的認(rèn)識不清，更無法在工作過程中合理規(guī)避風(fēng)險。

(二)缺乏健全的風(fēng)險防范制度

從保險行業(yè)整體發(fā)展現(xiàn)狀來看，都缺乏對會計風(fēng)險的深刻認(rèn)識，從而忽視風(fēng)險防范工作，未構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險防范制度，導(dǎo)致會計工作過程中無法及時發(fā)現(xiàn)存在的漏洞以及風(fēng)險因素，增強(qiáng)了發(fā)生風(fēng)險的幾率。保險行業(yè)會計制度中雖然提出了風(fēng)險防范的相關(guān)指示，但適用性較差，指示內(nèi)容精細(xì)化水平有待提升，無法在實際開展風(fēng)險防范工作中提供幫助。而且即使開展風(fēng)險防范工作，防范對象過于單一，缺乏對全局的考慮，仍然不能避免風(fēng)險的影響與損失。

(三)缺乏有效的監(jiān)督管理

監(jiān)督缺位是現(xiàn)階段導(dǎo)致保險企業(yè)會計風(fēng)險頻發(fā)的重要因素，雖然企業(yè)內(nèi)部在管理體系中增設(shè)了監(jiān)督制度，但是監(jiān)督內(nèi)容與保險企業(yè)的實際發(fā)展情況極不適應(yīng)，從而影響了監(jiān)督工作的有效性，風(fēng)險因素仍時刻威脅著保險企業(yè)。

四、保險企業(yè)會計風(fēng)險防范的對策分析

(一)從多個層面展開會計風(fēng)險防范控制

由于保險企業(yè)具有一定的特殊性，對會計風(fēng)險的有效防范存在較大的難度，因此，要從全方位、多層次角度綜合考量風(fēng)險防范工作，從而提升風(fēng)險防范的全面性以及嚴(yán)謹(jǐn)性。例如，通過管理手段進(jìn)行風(fēng)險防范，應(yīng)調(diào)動企業(yè)內(nèi)部各個部門的力量，而不單純的將其劃分為會計管理部門的工作，企業(yè)可以組織其它部門對會計工作進(jìn)行監(jiān)督，并定期召開研討會，針對會計工作完善管理制度，實現(xiàn)對會計工作的動態(tài)管理，能夠始終適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，從而使風(fēng)險防范更加全面、細(xì)致，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中存在的安全隱患，降低風(fēng)險發(fā)生幾率。

(二)提升會計工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

會計人員的專業(yè)素養(yǎng)直接決定著會計工作的效果以及會計風(fēng)險的發(fā)生幾率，因此，提升會計工作人員的業(yè)務(wù)能力與專業(yè)素質(zhì)十分必要。目前，由于大多保險企業(yè)都實行精細(xì)化分工，會計人員的專業(yè)技能比較狹隘，面對該情況，行業(yè)整體應(yīng)認(rèn)識到問題的嚴(yán)重性，打破目前的分工方式，培養(yǎng)全面型、多專型人才，在工作過程中，能夠正確理解工作內(nèi)涵與崗位要求，嚴(yán)格根據(jù)會計人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與企業(yè)管理要求展開工作；并且也要定期組織會計從業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)技能培訓(xùn)與技能考核，查缺補(bǔ)漏，調(diào)動會計人員的工作積極性與責(zé)任感，使其始終處于高專業(yè)素養(yǎng)狀態(tài)，高質(zhì)量完成工作[3]。

(三)加強(qiáng)財務(wù)集中管理，推進(jìn)財務(wù)系統(tǒng)化建設(shè)

保險企業(yè)業(yè)務(wù)類型復(fù)雜，缺乏系統(tǒng)、統(tǒng)一的財務(wù)管理機(jī)制容易導(dǎo)致各個管理環(huán)節(jié)銜接之間出現(xiàn)漏洞，引發(fā)危險，因此，通過財務(wù)集中管理，進(jìn)行財務(wù)系統(tǒng)化建設(shè)，按照統(tǒng)一的要求與標(biāo)準(zhǔn)開展財務(wù)管理工作，能夠保障各個管理環(huán)節(jié)有序進(jìn)行信息溝通與交流，不僅可以提升工作效率，減少不必要的麻煩，也能實現(xiàn)對風(fēng)險的防控。例如，通過資金集中、預(yù)算集中等會計工作集中管理，根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用審核、財務(wù)處理、資金首付等工作，全方位識別風(fēng)險因子，及時做好防范工作。此外，應(yīng)不斷提升財務(wù)工作系統(tǒng)的先進(jìn)化水平，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)與外圍系統(tǒng)的合理對接，減少中間環(huán)節(jié)人為因素的影響，保障信息數(shù)據(jù)的真實與可靠。

(四)建立和完善會計監(jiān)督機(jī)制

有效的落實監(jiān)督工作能夠及時發(fā)現(xiàn)會計工作中存在的安全隱患，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，因此，保險企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢、企業(yè)實際情況構(gòu)建完善的監(jiān)督機(jī)制，其中需要制定嚴(yán)謹(jǐn)而科學(xué)的會計復(fù)核制度，保障會計工作中能夠嚴(yán)格按照制度要求展開行為活動；并重點(diǎn)針對容易發(fā)生會計風(fēng)險的環(huán)節(jié)進(jìn)行更為嚴(yán)格的監(jiān)督，例如，會計工作中一些敏感崗位，應(yīng)不定期、不定人的進(jìn)行崗位輪換，從而提升監(jiān)督的有效性。

五、結(jié)束語

綜上所述，新的發(fā)展階段與新的發(fā)展形勢，對保險企業(yè)來說既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，但不穩(wěn)定因素的增多，導(dǎo)致保險企業(yè)會計風(fēng)險發(fā)生幾率也逐步增大，因此，科學(xué)、有效的風(fēng)險防范工作十分重要。文章探究了保險企業(yè)會計風(fēng)險的類型、特點(diǎn)與產(chǎn)生原因，并有針對性的提出了風(fēng)險防范策略，希望可以為保險企業(yè)提供有效的參考與借鑒，從而實現(xiàn)行業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。