論財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)中小企業(yè) 融資的影響及企業(yè)應(yīng)對(duì)策略

何琰

（銅陵市建設(shè)投資控股有限責(zé)任公司，安徽 銅陵 244000）

一、財(cái)務(wù)環(huán)境概述

財(cái)務(wù)環(huán)境是指影響企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的所有內(nèi)外部各種條件。如果將企業(yè)的財(cái)務(wù)行為視為一個(gè)系統(tǒng)，那么除企業(yè)財(cái)務(wù)行為以外，所有影響財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一切總和，都構(gòu)成財(cái)務(wù)環(huán)境。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)環(huán)境包括財(cái)務(wù)外部環(huán)境和財(cái)務(wù)內(nèi)部環(huán)境。

企業(yè)的外部環(huán)境是指企業(yè)處于外部的政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等大環(huán)境之中。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境很廣泛，包括企業(yè)內(nèi)部管理體系、經(jīng)營(yíng)體系、財(cái)務(wù)管理體系、生產(chǎn)管理體系、員工文化建設(shè)體系等。由此可見(jiàn)，企業(yè)的外部環(huán)境基本相同，無(wú)法改變，但內(nèi)部環(huán)境卻是各有不同，可以通過(guò)有目的的控制和管理來(lái)不斷改善。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)面臨著越來(lái)越嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)環(huán)境。因此，財(cái)務(wù)環(huán)境的好壞對(duì)日常財(cái)務(wù)工作影響非常大，不僅影響著中小企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還將影響著企業(yè)的資金運(yùn)作。

二、財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)融資的重要性

在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，中小企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的中流砥柱，大多數(shù)中小企業(yè)都是“自主融資、自盈自虧”的經(jīng)營(yíng)模式。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，以及經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)展背景下，中小企業(yè)的資金得不到有力的保障，因此進(jìn)行多渠道、多方式融資，顯得非常必要，所以企業(yè)融資在企業(yè)的發(fā)展中起著越來(lái)越重要的作用。

（一）全面分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有利于中小企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和融資計(jì)劃

中小企業(yè)應(yīng)充分了解國(guó)家的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，結(jié)合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，及本企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境，合理確定企業(yè)的融資規(guī)模。財(cái)務(wù)環(huán)境貫穿于中小企業(yè)的整個(gè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，資本的籌集則是其中最基本的要素，籌集到的資金直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理、投資和發(fā)展，而資金的多少直接關(guān)系到企業(yè)的生存，決定著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。企業(yè)融資最基本的目的是為了保證企業(yè)生產(chǎn)的正常運(yùn)行，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供強(qiáng)有力的資金保障，使企業(yè)做大做強(qiáng)。因此，建立良好的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行環(huán)境，利用各種有利條件開(kāi)展中小企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的發(fā)展提供充足有力的財(cái)務(wù)支持。

（二）全面分析金融環(huán)境，有利于中小企業(yè)尋找最合適的融資方式

充分分析了解金融市場(chǎng)環(huán)境，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的現(xiàn)狀及其未來(lái)發(fā)展趨勢(shì),在進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)有利或不利財(cái)務(wù)活動(dòng)條件，以便盡可能地拓寬融資渠道,不斷降低中小企業(yè)的融資成本，節(jié)約更多財(cái)務(wù)資金。

（三）全面分析信貸環(huán)境，有利于中小企業(yè)科學(xué)合理安排運(yùn)用資金

絕大部分中小企業(yè)貸不到長(zhǎng)期貸款，短期融資行為導(dǎo)致拆東墻補(bǔ)西墻情況非常普遍，如何將有限的資金用在刀刃上，將資金的作用發(fā)揮更大，就需要企業(yè)有“懂理財(cái)、會(huì)理賬”的財(cái)務(wù)環(huán)境，全面分析信貸環(huán)境，更好的科學(xué)合理安排使用企業(yè)資金。

三、對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)境進(jìn)行融資的對(duì)策建議

（一）與政府部門多溝通，充分利用各種政策優(yōu)勢(shì)

企業(yè)的決策和發(fā)展將受到國(guó)家宏觀調(diào)控政策和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的外部影響，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，要協(xié)調(diào)好本企業(yè)與政府部門的關(guān)系，這將直接影響到企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為。負(fù)責(zé)收集和運(yùn)用國(guó)家相關(guān)的財(cái)稅政策及動(dòng)態(tài)信息、各種特殊優(yōu)惠政策，這些都將可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。比如，近期國(guó)家稅務(wù)局為減輕企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)，推出一系列“降稅減負(fù)”政策，中小企業(yè)要根據(jù)這些政策和條款進(jìn)行學(xué)習(xí)和運(yùn)用，將優(yōu)惠政策落實(shí)到企業(yè)的各方面，減少稅費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）提升中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境

1、要不斷提升員工全局思想，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

中小企業(yè)管理人員由于缺乏全局意識(shí)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)比較淡薄，抱著走一步看一步的想法，而且自身工作崗位缺乏穩(wěn)定性，人員流動(dòng)性較強(qiáng)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)管理水平的不斷提升，從而影響企業(yè)的發(fā)展壯大。所以要不斷增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控，提升企業(yè)全局財(cái)務(wù)環(huán)境觀念，從宏觀角度對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行有效的管理，創(chuàng)造企業(yè)是我家，發(fā)展靠大家的凝聚力。

2、企業(yè)要培養(yǎng)自身專業(yè)會(huì)計(jì)人員，參與企業(yè)管理

目前,中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平較低,相當(dāng)多的中小企業(yè)沒(méi)有本企業(yè)的專業(yè)會(huì)計(jì)人員,通過(guò)招聘兼職或者找社會(huì)代賬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員代帳，這些員工并不能全面了解企業(yè)管理狀態(tài)，也無(wú)法參與企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略決策，投融資決策和風(fēng)險(xiǎn)防控，因此要想提升企業(yè)的管理水平，就要不斷培養(yǎng)本企業(yè)的自身專業(yè)會(huì)計(jì)人員。

3、企業(yè)管理層要高度重視會(huì)計(jì)管理

長(zhǎng)期以來(lái)，中小企業(yè)的管理者缺乏高度管理理念，不重視會(huì)計(jì)工作，認(rèn)為會(huì)計(jì)人員就是記賬、管賬、收錢、付錢，不能認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理在企業(yè)管理中的作用。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，會(huì)計(jì)的管理能力越來(lái)越引起企業(yè)管理層的高度重視，因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、投資決策、融資決策等方面都離不開(kāi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為支撐，會(huì)計(jì)管理反映著整個(gè)企業(yè)的資金流向，任何決策更離不開(kāi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分析，因此，會(huì)計(jì)管理的重要性在企業(yè)管理中的作用越來(lái)越明顯。

4、要不斷提升會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，滿足各方面對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要

會(huì)計(jì)人員除了做好自身財(cái)務(wù)方面工作外，還應(yīng)全面了解企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、市場(chǎng)等多方面信息，為決策層提供更多有用的財(cái)務(wù)信息，滿足各方面管理者對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求。比如，向債權(quán)人銀行提供科學(xué)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，可以使銀行等投資機(jī)構(gòu)充分了解企業(yè)的過(guò)去、現(xiàn)在、未來(lái)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，增加債權(quán)人的可信任度，從而更快更好地籌集到資金。

（三）建設(shè)融資體系建設(shè)，完善融資方式

1、注重與銀行等金融債權(quán)人建立良好的融資體系

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)有多種方式的融資活動(dòng)。除了通過(guò)資本市場(chǎng)直接融資外，大多數(shù)企業(yè)還會(huì)直接向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，以減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。中小企業(yè)應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)多溝通，多學(xué)習(xí)，逐步改變以靠銀行借款為主的思想觀念，降低銀行怕貸惜貸的想法，通過(guò)各種渠道了解國(guó)家金融政策，并加強(qiáng)中小企業(yè)融資部門借放貸的意識(shí)，這樣有利于企業(yè)制定適合本企業(yè)的融資策略。此外,銀行和其他金融債券持有人的主要目的是確保資金安全的同時(shí)獲得最大的利益，銀行應(yīng)在符合政策的前提下合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，重視貸款后的監(jiān)督管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的監(jiān)控和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的關(guān)注，注重企業(yè)資金使用的流向，充分發(fā)揮貸款資金的最大效應(yīng)，并建立一個(gè)長(zhǎng)期與企業(yè)合作的戰(zhàn)略關(guān)系。遵守信用，依法籌集使用償還資金，使企業(yè)與銀行等金融債權(quán)人建立起良好有序的融資體系。

2、根據(jù)資金用途，科學(xué)合理預(yù)計(jì)資金需要量

在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)和項(xiàng)目投資過(guò)程中，籌集到資金并不是越多越好，如果企業(yè)閑置資金過(guò)多，籌資成本很高，資本結(jié)構(gòu)越不合理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)很大。而資金不足又會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和投資。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，采用科學(xué)合理的方法來(lái)預(yù)計(jì)企業(yè)的資金需求量，保持資金的適中平衡。在企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期，可根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需求，合理預(yù)計(jì)資金需求量，在企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)期，可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金周轉(zhuǎn)水平，合理預(yù)計(jì)維持營(yíng)業(yè)活動(dòng)的日常資金需求量，在企業(yè)發(fā)展后期，要合理控制資金的需求量，防止資金量過(guò)大而盲目投資。

3、選擇合理的融資渠道和方式，降低融資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在選擇融資方式和資金渠道時(shí)，不僅要核算融資過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，還要考慮各種融資渠道所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)選擇低資金成本和低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的融資方式，以避免企業(yè)到期無(wú)法償還貸款，給企業(yè)帶來(lái)更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)選擇的融資渠道方式有很多，比如銀行貸款、發(fā)行股票和債券等，但是單一的融資方式又有不足，企業(yè)要盡量選擇多元化的融資方式，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，比如，企業(yè)可以在銀行貸款的同時(shí)，可以考慮與擔(dān)保公司進(jìn)行合作，加強(qiáng)企業(yè)的相關(guān)信用支持，通過(guò)售后租賃、房地產(chǎn)租賃等方式拓展融資渠道。企業(yè)還應(yīng)不斷加強(qiáng)信用意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，不斷優(yōu)化企內(nèi)部業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境，提高企業(yè)的盈利能力和償債能力，以達(dá)到降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立好企業(yè)形象。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文就中小企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境及對(duì)中小企業(yè)融資的重要性，對(duì)進(jìn)行融資的對(duì)應(yīng)策略進(jìn)行了簡(jiǎn)單闡述。財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)的日常生產(chǎn)活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有著重大的影響，所以中小企業(yè)要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部環(huán)境，選擇適合本企業(yè)融資方式，降低企業(yè)的融資成本，控制好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高融資效率，提升企業(yè)信用狀況，建立一套具有企業(yè)特色的科學(xué)融資戰(zhàn)略體系，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)健快速的不斷發(fā)展，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)自身的勉薄之力！