全面預算管理在電力企業中的應用

李青

（國網江蘇省電力有限公司揚州市江都區供電分公司，江蘇 揚州 225200）

一、前言

近些年來，隨著電力體制改革的逐漸深入，電力行業的競爭愈演愈烈，但是沒有規矩不成方圓，所以在電力企業內部盡快建立科學有效的管理體制一直是業內人士關注的重點，而全面預算管理是一個重要環節，直接影響著企業發展。所以必須加強全面預算管理，與電力企業的實際情況相結合，對已經制定的預算管理機制進行不斷完善，將其認真踐行落實，對存在的問題進行及時解決，就能提升電力企業全面預算管理水平，確保電力企業經濟效益，促進行業的良性發展。

二、電力企業全面預算管理的重要作用

在電力企業中預算是指以戰略目標、預測及決策作為前提條件，通過數據對一定時期的詳細行動計劃的行為進行展現。在進行全面預算管理工作時，總預算是經營、投融資以及財務三種預算之和，即全面預算，由于全面預算管理涉及的環節眾多，考評是實施預算目標的重要方式，能促使企業資源得到合理配置，擴大企業生產經營的活動價值。通常情況下全面預算管理就是一種以企業戰略目標為指導，最大限度提升企業價值的方法，并且全面預算能夠對企業生產經營中的事前以及事后進行展現，利用很多種管理方式來激發員工的工作熱情，從而提高電力企業工作質量和效率，確保全面預算管理工作的有序進行。

（一）統籌實現經營目標

電力企業實施全面預算管理能夠對戰略進行全方面規劃與調整，對電費價格、投資成本及經濟效益之間的關系進行統籌平衡，在企業日常管理中融入經營目標細分，協調好各個業務部門和實施單位，保證全面預算的價值創造、投資管理控制以及決策支持等作用得到充分發揮，通過管理進程提升企業經營水平，實現企業的生產經營目標。

（二）引領價值配置資源

資源是有限的，而資源的需求是無限的，在電力企業中開展全面預算管理工作，是將價值創造作為重點，有效滿足政府定價的準許成本監督管理要求，科學合理的匹配能力與需求、規模與效益投入產出之間的關系，追求投入與效益、規模及質量的統一，并且保證有限資源配置與企業發展戰略方向相符合，全過程管理安全生產、客戶服務以及電網建設等成本。

（三）明晰內部責權關系

在電力企業內部實施全面預算管理，會涉及生產經營的各個方面和環節，并且具有整體性和全員參與性的特點，主要是基于內部和外部環境的形式變化，進行全面調查研究、收集企業各項業務成本，科學合理分析每一項開支的列支范圍、標準以及總額，明確各個實施單位和業務部門的權利和責任，大大降低成本，確保企業經濟效益得到大大提高。

三、電力企業中全面預算管理應用存在的問題

（一）思想認識存在偏差

縱觀國內電力企業財務預算管理現狀，思想認識偏差情況屢見不鮮。由于思想認識層面上存在偏差，因此行為上也會出現錯誤。通過實踐我們可以看到，部分電力企業在全面預算管理工作方面認知深度不夠，存在目光短淺、缺乏前瞻性等問題，思想認知層面的偏差或者錯誤，對電力企業的發展產生一定的影響。

（二）不能充分發揮企業發展作用

在進行預算編制時，預算數據需要匯總上報且領導審查批準之后才有效，預算指標與考評標準有著非常緊密的聯系，因此需要高度重視預算編制工作。但是由于考核結果與個人收入掛鉤，會為了完成考核指標，存在提前結算、未及時開票確認收入等現象。此外嚴格的財務預算控制，造成一些有利于公司發展的項目因沒有預算而無法實施，使部分企業喪失了靈活性，有可能影響基層企業發展的積極性。

（三）預算管理執行不力，審核不嚴格

在具體的預算執行過程中，只對基本預算編制重視，忽視了預算執行，許多設計部門只是基于自身的要求開展預算管理工作，而不嚴格按照企業預算編制進行比較，就容易增加一些不必要的支出，最終導致企業出現決策失誤。另外，有一部分企業容易忽視預算管理，審核部門只是聘用一些業務能力不足的員工，就不能進行有效修補，造成一部分工作人員工作態度不認真，促使預算結果出現很大偏差，從而損害企業利益。

（四）預算管理實施與考核脫節

一般情況下，企業預算指標是在每一年度的年初下達的，電力企業在生產經營中需要經歷業務拓展變化，市場環境變化等多種變化，這樣就造成預算出現松弛情況，包括固定的績效目標很難衡量新增加業務、沒有緊跟企業職能部門的線條動向，沒有重視考核目標或者評價口徑調整等信息，從而很大程度減弱了全面預算管理的預期效果。

四、加強全面預算管理在電力企業中的應用的策略

（一）思想上真正重視起來

電力企業全體員工都應當重視財務預算管理工作，這是最關鍵的一步。電力企業全面預算管理工作并非只是財務部門的責任，而是全體員工的共同努力方向，比如，在編制預算時，各部門和人員都應當積極參與，建言獻策，結合實際情況，采取有效的宣傳措施和方法來提高思想重視度，尤其是領導層，更應當及時轉變思想觀念，強化財務管理意識。無論是財務預算管理機制的制定還是具體執行，都應當加強思想重視，樹立牢固的思想防線。

（二）制定合理的預算模式

合理的預算模式，能夠提高電力企業的經濟效益，從而促進電力企業的良好運營。電力企業應堅持價值引領，提高投入產出意識，強化預算的目標導向和資源配置功能，創新預算安排方式。對適應市場競爭需要、搶占市場、優質服務類項目，實行機動預算管理，積極推動責權下放；提高基層單位預算管控自主性，激發基層干事創業熱情。對機動預算，公司應堅持放管結合，明晰管理邊界，優化管控手段，并納入全面預算管理范疇，杜絕“放而不管，管而不嚴”的情況。

（三）建立健全的預算執行崗位落實制度

電力企業在實際的實施過程中，建立健全的全面預算管理崗位落實制度是非常有必要的，其能夠把企業各項工作納入到整個計劃中，對整個計劃進行編制，與此同時把大數據模型和企業發展規劃合理分配到每個崗位中，促進企業的全面發展。另外，不同單位目標和責任也不同，應該對其進行明確改善，保證且內部各項工作的有序開展和完成，做好相互協調和扶持，從而提高企業運營能力，減少企業內部矛盾。

（四）提升全面預算管理的監督能力

良好的預算監督體系是保證企業全面預算管理順利開展的關鍵，電力企業應該對考核與監督工作足夠重視，積極制定符合公司全面預算管理特點的監督機制，并且將其有效地落實到具體的工作實踐中。一是基于電力企業的特點和實施情況建立一套科學完善的考核指標體系，充分考慮基層單位的企業特點，制定符合企業自身特點的考核指標；不斷優化對標和業績指標，增加貢獻度、規范性、準確性等指標權重，發揮指標評價正向引導作用。同時將涉及財務安全的結構性指標和涉及運行效率的效益性指標全部納入預算管理考核體系，增強管理的針對性、協同性。二是要運用現代科技手段，完善全面預算管理評價體系。電力企業要不斷推進管理會計平臺和戰略財務系統建設，全面分析公司主要經營指標、業務預算執行、經營形勢變化、重點任務落實等情況；構建綜合分析體系與評價體系，提高財務分析報告的管理價值。

（五）建立完善的考核激勵體系

良好的考核體系對電力企業的發展是非常重要的，一是可以結合預算目標和任務對各個部門、單位的考核指標和目標終值將財務預算延伸到生產經營領域和業務前端，對每一個責任主體進行綜合考慮，對于影響企業生產經營發展的因素和薄弱環節需要引起高度重視，使得責任能夠一層一層傳遞，落實到基層中，從而保障工作人員高質量地完成各項預算工作。二是建立差異化的獎勵約束機制，積極主動的引導各個單位和部門，爭取創建一流企業，如果預算工作出現失責必須進行深究，對履行職責不力的情況要追究責任，對預算執行表現較好的員工要獎勵，給一些表現好的工作人員頒發獎勵，給予機會和舞臺，從而就能全方面調動預算管理人員的工作積極性，確保他們主動地參與到工作中。

五、結束語

綜上所述，為了更好地促進企業的良性發展，做好電力企業管理工作是非常重要的，在電力企業中實施全面預算管理能夠明確生產經營管理目標，科學合理的分配方案，優化企業資源。因此電力企業應該結合實際情況和特點，加強企業全面預算管理工作，從而就能提高電力企業財務管理水平，推動電力企業的健康穩定發展。