港口企業內控管理與財務風險防范分析

鄭學娟

為加快市場經濟的發展水平，目前國家不斷刺激群眾消費，在此環境下港口企業得到快速發展，企業吞吐量呈現逐年遞增態勢，企業利潤隨之上漲，利潤與風險同在，因此保證利潤的同時降低風險，是目前港口企業的重點工作。建立完善的內控管理體系，是企業實現財務有序化管理的基礎條件，再結合相應的財務風險防范措施，才能有效規避資金鏈斷裂風險。

一、內控管理、防范財務風險對港口企業的重要意義

（一）利于企業全面監管風險

內控管理和風險管理是企業管理必不可少兩個方面，前者能促進企業健康、有序發展，后者降低運營風險，兩種管理方式相輔相成，缺一不可。港口企業是我國的門戶企業，在某種程度上標志著我國經濟的繁榮程度，目前港口企業逐漸意識到風險管控的重要性，很多企業依托自身發展現狀，從企業長遠發展角度考慮，制定與較為完善的風險管理體系，其中就包括企業內部控制建設，及財務管理制度。根據動態變化的市場，不斷改進管理體系內容，業務運轉完全處于企業監管下，再加上對市場經濟的動態分析，經營風險被逐步降低。

（二）彌補內部管理漏洞

港口企業與國內、國外企業都建立合作關系，導致其內部管理內容復雜性提升，內控管理制度的健全，對降低管理復雜性有顯著效果。制度的完善意味著管理漏洞逐漸減少，財務管理向業務運作的各個環節滲透，加上互聯網的協助，信息傳遞滯后缺陷被改善，在制度的強有力約束下，員工積極工作，處理事件效率提升，這些改善都歸功于制度漏洞的減少。

（三）企業效益無形中被提升

企業內部建設速度加快，有利于明確崗位分工，層級界限分明，獎懲機制健全，職員潛力被深度挖掘。企業經營過程穩定，職員規避風險意識增強，即使出現突發事件也能快速處理，進而保證生產經營過程的順利進行。企業內部結構合理，員工各司其職，營造和諧、有序的工作氛圍，在不知不覺間就提升經濟效益。

二、內控管理與風險防范中凸顯的典型問題

（一）虛位現象在企業管理中普遍存在

在競爭激烈的大背景下，港口企業多注重對長遠的戰略目標進行規劃，忽略對財務部的建設和管理，再加上企業受傳統經營理念影響較大，現代化的財務管理方式很難融合到企業管理中，各項新制度還需要經歷較長一段時間磨合。例如企業財務部與傳統的“賬房先生”并無太大區別，只會進行記賬、整理財務報表等簡單工作，不能深入學習財務數據分析、風險點分析等技能。企業監管層未將崗位職責落實到位，對各部門平時存在的不規范操作現象，抱著得過且過態度，內部管控制度形同虛設。

（二）虛、散、弱是港口企業資金管理的顯著缺陷

港口企業規模通常較大，尤其是上市公司，在基本賬戶外，公司可能還會設置多個臨時賬戶，這對實現資金的有序管理極為不利。資金管理缺陷的具體表現為：資金預算存在虛報行為，且很多資金審批出現越權審批現象。財務信息不夠透明，各部門間財務交流存在障礙。資金管理結構散亂，不能準確記錄每筆資金流向，存在嚴重的資金虧損現象。各部門申請的業務資金沒有專門機構進行審核，資金審核能力弱。

（三）缺乏風險防范意識與完善的預警機制

在計劃經濟的長期影響下，政府對港口碼頭、泊位的投資力度較大，然后交由企業經營管理，企業沒有獨立的財政管理權。固定成本在港口企業經營中占很大比例，再加上碼頭的折舊、維修等多種費用，經營成本在不斷增加。此外，收款不及時、賬務整理延遲也是港口企業經營中經常出現的問題，究其原因無外乎是防范風險的意識薄弱，且缺乏完善的預警機制。

三、防范財務管理風險，做好企業內控管理

（一）轉變理念，消除虛位現象

傳統理念根深蒂固，為盡快轉變企業管理者思想，國家可進行干預，強制公司領導者學習、了解新型經營理念，并向其分析新舊理念區別，提升領導者的思想高度，讓其近距離接觸新理念。在理念轉變的基礎上，將公司的各項章程有針對性的調整，加強對財務部門的管控，并加強崗位監管，落實各項制度，從根本上消除虛位現象。此外，企業要加強與其它企業的交流，適當引進國外先進的經營理念，將其改造成適合自身發展的經營方式。

（二）健全資金管理體系

建立內部資金保護機制，嚴格按照制度完成投資、業務分配等各項流程，保證資金鏈良性循環。港口企業運營過程中，貨幣資金的流通量很大，在科技推動下，船舶朝著大型化、高速化方向進發，在準備大量固定資產的基礎上，碼頭建設、深水泊位的建設等方面資金都由企業承擔（應該是碼頭建設、深水泊位的建設等方面資金需求大吧？），因此企業必須借助現代化技術，對貨幣收付過程進行嚴格規范，并建立相應的收付控制體系。同時將授權審批體制按照企業運營情況進行完善，對經辦人的職責范圍加以明確，經辦人必須按照收付流程有序完成現金收付業務。若職務間存在職責糾紛，需及時劃分職責界限，保證資金管理工作順利進行。

（三）立企業“規矩”對風險點有效防控

1、授權逐級進行

在公司《總章程》中，明確規定授權等級，各部門不能出現越級審批現象。對于風險較大的決策，需要企業管理部門層層把關，不斷改進決策方案，將決策實施風險降到最低，實現企業決策過程的動態化管理。

2、內控批準體制要完善

可將“三重一大”相關制度運用在企業管理中，若決策風險大、人事變動大或者項目這資金金額大，都需要參照制度完成申請文件準備、文件審批等工作，審批部門要嚴格把控重大事項的風險點，對風險較大事件可不予審批通過。

3、管理章程保持動態修訂狀態

尤其是財務部，將《會計核算辦法》不斷完善，明確財務部各崗位職責，利用互聯網實現對財務數據的信息化管理。財務部既要高效完成賬務記錄任務，還要綜合分析企業歷史經營數據，對企業經濟的未來走向進行預測，預測結果將作為企業對外投資的重要參考依據。

4、制定內部獎懲機制

如對公司的《績效管理辦法》進行完善，定期對部門工作情況進行考核，并根據各部門運營情況，制定月目標、年度目標，對于達到目標者予以績效獎勵，未完成目標者扣除相應獎勵，做到按員工能力發放薪資，避免企業內部出現“蛀蟲”，從而保證企業的健康發展態勢。

（四）設立兼具內控管理和風險預警的部門

此部門功能齊全，在級別上與財務、審計等部門保持一致，該部門負責收集部門上報的原始數據，對數據進行定性和定量分析，將債務清償、收益等能力作為風險預警體系的重要內容，從而建立風險預警指標點。利用完善的指標點對財務管理進行分析，若出現異常結果，相關部門要及時查找歷史運營數據，從根本上排除管理風險。

風險產生原因分為兩種，一種是外部因素，例如無法掌控的市場經濟形勢、國家政策變動等，針對這類風險，部門要對市場風險進行預測分析，并向企業領導者提供風險最低的業務運行方案，實現對市場風險的有效規避。另一種是內部因素，多由內部管理斷層、經營不善等因素導致，部門需通過分析確定風險產生的具體原因，提出有效的彌補方案。管理和預警相結合，能實現對運營過程的動態化管控，及時預警風險，將企業經營損失降至最低。

四、結束語

港口企業作為我國的門戶企業，其貿易往來逐漸與世界各國接軌，經營風險也在不斷增加，傳統的風險防范方式較為單一，不能對多變的企業經營模式進行有效防控。可見探索更加完善的風險防控體系，是港口企業發展的必然趨勢，本文重點分析內控管理和財務風險防范的相關措施，希望對港口企業的進一步改進有所幫助。